出自:税法（二）

下列各项中，符合契税有关规定的有（）。
A:以自有房屋作股投入本人经营的企业，免征契税
B:债权人承受破产企业房屋以抵偿债务的，免征契税
C:采取分期付款方式购买房屋所有权的，按合同规定的总价款计征契税
D:契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天
E:符合减免税规定的纳税人，在土地、房屋权属转移生效30日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报
中国公民赵教授就职于国内某高校，2014年收入情况如下： （1）1月1日起将其位于市区的一套公寓住房按市价出租，每月收取租金3800元。1月因卫生间漏水发生修缮费用1200元，已取得合法有效的支出凭证。 （2）在国内另一家公司担任独立董事，3月取得该公司支付的上年度独立董事津贴35000元。 （3）5月取得国内B上市公司分配的红利18000元。持有该上市公司的股票刚好满1年。 （4）10月取得上一季度奖金10000元，赵教授当月的工资为4500元。 （5）11月赴国外进行技术交流期间，在甲国演讲取得收入折合人民币12000元；在乙国取得专利转让收入折合人民币60000元；分别按照收入来源国的税法规定缴纳了个人所得税折合人民币1800元和12000元。 （6）12月在业余时间为C企业开发了一项技术，取得收入20000元。通过有关政府部门向某地农村义务教育捐款8000元，取得了相关捐赠证明。 要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。 赵教授5月取得的红利应缴纳的个人所得税为（）元。
A:3600
B:0
C:1800
D:2880
李某有三处住房，一处用于自己居住，第二处房产于2011年8月出租给甲某用于居住，合同约定每月租金2000元，租期2年，当年李某收到租金共计8000元。第三处房产于2011年12月出租给乙公司作为临时仓库使用，合同约定每月租金5000元，租期未定。签订合同时，预收租金10000元。李某2011年共应缴纳印花税（）。
A:48元
B:53元
C:13元
D:18元
位于北京市的某生产企业，2014年企业会计核算的利润总额为200万元，其中销售收入是9282万元。经聘请的税务师审核，发现有关涉税问题如下： （1）企业拥有房产原值1000万元，其中1月1日将临街原值100万元的房屋出租两年，取得月租金是6万元，3月31日把剩余900万元房产中的原值500万元的房产投资，当年按照协议固定取得60万元的利润，不承担风险，企业未计算缴纳相关房产税，其他税费核算准确。 （2）销售一幢90年代建造的仓库，售价50万元，房屋原值15万元，现在修建同样的仓库需60万元，该仓库现为四成新，转让时缴纳相关税费2.75万元，缴纳了土地增值税6.98万元。 （3）企业全年发生的业务招待费45万元，广告费1200万元，全都作了扣除；经查上年仍有未扣除完的广告费140万元。 （4）已计入成本费用的工资总额960万元，拨缴工会经费19.2万元并取得专用收据，实际发生福利费支出148.8万元，实际发生职工教育经费24万元。 （5）“营业外支出”账户中还列支缴纳的违反《环保法》的罚款5万元，违反经济合同的违约金6万元，缴纳税收滞纳金8万元，全都如实作了扣除。另外，10月税务机关查处发现2012年有偷税行为，被处10.2万元的罚款，也通过“营业外支出”作了扣除。（当地规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税） 要求：根据上述资料，回答下列问题。 该企业2014年应缴纳的房产税为（）万元。
A:20.25
B:15.84
C:4.41
D:18.64
关于房产税的说法，正确的有（）。
A:我国的房产税属于个别房产税
B:城乡信用合作社自用房产免征财产税
C:居民住宅区内业主共有的经营性房产，一律依照租金收入计征房产税
D:地下建筑物若作工业用途，以房屋原价的40%～50%作为应税房产原值
E:地下建筑物若作商业用途，以房屋原价的70%～80%作为应税房产原值
根据个人所得税法的有关规定，下列说法正确的有（）。
A:个人独资企业以投资者为纳税义务人，合伙企业以合伙企业为纳税义务人
B:个人独资企业和合伙企业的投资者兴办两个或两个以上企业的，企业年度经营亏损可以跨企业弥补
C:个人投资者兴办两个或者两个以上企业的，其费用扣除标准，由税务机关决定在其中一个企业的生产经营所得中扣除
D:实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补
E:个人独资企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除
杰西卡为在华工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，杰西卡已经在中国境内居住满5年，2014年是在中国境内居住的第6年且居住满1年，取得收入如下： （1）每月从中国境内任职企业取得工资收入25000元；从境外取得工资折合人民币15000元。 （2）2014年7月1日将境内一处门面房出租，租赁期限1年，月租金8000元，当月发生修缮费1200元（不考虑其他税费）。 （3）每月以实报实销方式取得住房补贴2000元。 （4）从境内外商投资企业取得红利12000元。 （5）2014年杰西卡回国探亲两次，分别是5月5日离境、5月26日返回，12月离境，12月10日返回。两次探亲从境内任职企业取得探亲费各18000元。 （6）10月份取得境内非任职某公司支付的董事费收入30000元，通过国家机关向农村义务教育捐款10000元。 要求：根据上述资料回答下列问题。 2014年杰西卡在中国境内合计应缴纳个人所得税（）元。
A:100400
B:102088
C:103948
D:113928
下列各项中，应征收耕地占用税的有（）。
A:铁路线路占用耕地
B:学校占用耕地
C:公路线路占用耕地
D:军事设施占用耕地
E:农村居民占用耕地新建住宅
某银行2013年1月与A企业签订一份贴息贷款合同，贷款总额800万元；当月还与B企业签订一份借款合同，合同中注明借款金额1000万元，年利率5%。该银行当月应缴纳印花税（）元。
A:25
B:500
C:45
D:900
拖船和非机动驳船分别按照机动船舶税额的（）计算车船税。
A:10%
B:20%
C:30%
D:50%
下列各项，免征房产税的有（）。
A:人民团体自用的房产
B:事业单位的业务用房
C:个人所有的非营业用房
D:宗教寺庙出租的住房
E:企业办的学校自用的房产
根据个人所得税法对加强高收入者主要所得项目征收管理规定中，属于加强财产转让所得征收管理的有（）。
A:加强限售股转让所得征收管理
B:加强拍卖所得征收管理
C:加强房屋转让所得征收管理
D:加强利息所得征收管理
E:加强非上市公司股权转让所得征收管理
某商贸企业2008年度产品销售收入5500万元，其下设的运输队取得运费收入550万元，国债利息收入50万元，金融债券利息收入100万元。当年发生管理费用300万元，其中业务招待费80万元；销售费用400万元；财务费用22万元，其中向非金融企业借款100万元，利息费用8万元（金融机构同类、同期贷款利率5％）。该企业2008年度所得税前可以扣除的三项费用合计为（）万元。
A:851.5
B:812.5
C:682.5
D:669.25
下列关于跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理的表述中，正确的有（）。
A:总机构和具有主体生产经营职能的三级分支机构就地分摊缴纳企业所得税
B:三级及三级以下分支机构，其营业收入、职工薪酬和资产总额等统一计入二级分支机构计算
C:上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税
D:新设立的二级分支机构，设立当年不就地分摊缴纳企业所得税
E:汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税
某生产企业（一般纳税人）因意外事故损失外购原材料账面成本是60万元，保险公司调查后同意赔付15万元，其余损失已报经税务机关同意扣除。则该企业确定应纳税所得额时正确的是（）。
A:税前准予扣除的损失为45万元
B:税前准予扣除的损失为55.2万元
C:税前准予扣除的损失为15万元
D:损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除
E:损失原材料而转出的进项税不得在所得税前扣除
某船舶公司2014拥有净吨位320吨的船舶5艘，净吨位1201吨的船舶3艘，12米长的游艇2艘。已知车船税税额，净吨位201吨至2000吨的，每吨4元；游艇长度超过10米但不超过18米的，每米900元。计算当年该公司应缴纳的车船税（）元。
A:46000
B:48000
C:42412
D:45412
房地产开发企业将开发产品用于下列（）项目，属于视同销售房地产，需要缴纳土地增值税。
A:开发的部分房地产用于换取其他单位的非货币性资产
B:开发的部分房地产用于职工福利
C:开发的部分房地产用于出租
D:开发的部分房地产用于对外投资
E:开发的部分房地产用于办公自用
李某为客户提供一项工程设计，客户按照合同规定向李某支付工程设计费60000元。客户应代扣代缴个人所得税（）元。
A:12160
B:12300
C:12400
D:12600
某企业拥有房产原值1000万元，2014年7月1日将其中的30%用于对外投资，共担生产经营风险，投资期限3年，当年取得利润分红20万元；2014年9月1日将其中10%按政府规定价格租给本企业职工居住，每月取得租金6万元，其余房产自用。已知当地政府规定的房产扣除比例为20%，该企业2014年度应缴纳房产税（）元。
A:102400
B:98400
C:92800
D:78400
根据契税的有关规定，下列说法中，不正确的是（）。
A:契税的征税对象为发生权属转移的土地和房屋
B:转让房产的单位和个人需要缴纳契税
C:契税属于财产转移税
D:土地、房屋产权未发生转移的，不征收契税
某船舶公司2014年拥有机动货船3艘，拖船1艘。3艘机动货船的净吨位都是3000吨，拖船发动机动率10000千瓦。已知机动船净吨位2001～10000吨之间税额为5元／吨。该公司当年应缴纳车船税（）元。
A:61750
B:50320
C:58800
D:59920
2013年4月，甲公司将闲置办公楼出租给乙企业，双方签订的合同中注明每月租金20000元，租期未定，当月甲公司预收两个月的租金。2013年8月底合同解除，甲公司收到乙企业补交的租金60000元。下列关于甲企业印花税处理的表述中，正确的有（）。
A:甲企业2013年4月暂不缴纳印花税
B:甲企业2013年4月应缴纳印花税5元
C:甲企业2013年4月应缴纳印花税40元
D:甲企业2013年8月应补缴印花税95元
E:甲企业2013年8月应补缴印花税60元
下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的有（）。
A:银行以超过中国人民银行规定的存款利率和保值贴补率计算的利息额支付给储户的部分
B:参加有奖销售所得奖金
C:独立董事取得董事费收入
D:购买福利彩票所得奖金
E:个人处置打包债权取得的收入
下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的是（）。
A:个人因参加企业的有奖销售活动而取得的奖品所得
B:个人处置打包债权取得的收入
C:个人兼职取得的收入
D:退休人员再任职取得的收入
某盐场2013年年初实际占用土地面积为78000平方米，其中生产厂房占地14000平方米，盐滩占地6000平方米，盐矿占地10000平方米，盐场内部广场占地800平方米，办公区占地19200平方米，生活区占地28000平方米。已知当地城镇土地使用税年税额为4元/平方米，则该盐场2013年应缴纳城镇土地使用税（）元。
A:248000
B:244800
C:208000
D:188800
母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税的处理，下列陈述不正确的是（）。
A:母公司为其子公司提供各种服务而发生的费用，应按照公平交易原则确定服务的价格作为企业正常的劳务费用进行税务处理
B:母公司向其子公司提供各项服务，双方应签订服务合同或协议，明确规定提供服务的内容、收费标准及金额等
C:母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣除
D:子公司申报税前扣除向母公司支付的服务费用，不能提供相关材料的，支付的服务费用由税务机构核定税前扣除额
下列各项中，需要缴纳城镇土地使用税的是（）。
A:农副产品加工厂占地
B:市政街道用地
C:军队公务用地
D:由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地
某公司2014年接受税务师事务所纳税审查，关于房产税的有关情况如下： （1）本年委托施工企业建设的房产在5月30日办理验收手续，入账价值是450万元（不含中央空调50万元）验收投入使用。 （2）6月30日，将原值为250万元的闲置用房向乙企业投资，协议规定，甲公司每月向乙企业收取固定收入2.5万元，乙企业的经营盈亏情况与甲公司无关。投资前的房产一直处于闲置状态。 （3）7月7日，改建办公楼，办公楼账面原值550万元，为改造支付费用120万元，加装排水系统支付35万元，该排水系统单独作为固定资产入账，7月底完成改建工程，交付使用。 （4）8月30日，将原值为150万元的闲置房产按照市场价格出租给个人居住，月租金5万元。（该省规定，计算房产税时按原值的30%作为扣除比例） 要求：根据以上资料和税法有关规定，回答以下问题。 业务（3）办公楼2014年应纳房产税（）万元。
A:5.62
B:5.12
C:5.58
D:5.16
以下关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税的表述正确的有（）。
A:对个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”征收个人所得税
B:个人转让限售股，以每次转让的全部收入为应纳税所得额，不扣除任何费用
C:纳税人不能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算限售股原值，主管税务机关按限售股转让收入的10%核定限售股原值及合理费用
D:限售股转让所得个人所得税，采取证券机构预扣预缴、纳税人自行申报清算和证券机构直接扣缴相结合的方式征收
E:个人转让境内上市公司公开发行的股票所得，免征个人所得税
王先生成立了一家个人独资企业。该企业年度会计报表反映：2014年度的主营业务收入70万元，投资收益10万元，营业成本43万元，营业税金及附加4万元，销售费用5.50万元，管理费用8.50万元，营业外支出5万元，利润总额14万元。经税务部门审核，发现如下问题： （1）个人独资企业给王先生支付工资36000元。 （2）销售费用账户列支广告费2.5万元和业务宣传费0.5万元。 （3）投资收益是个人独资企业从境内某上市公司分回的红利。（投资期限刚满一年） （4）营业外支出账户中包括被工商管理部门处以的罚款2万元。 （5）企业账面有一辆汽车，当年按规定计提折旧10000元，已计入营业成本。该汽车因为和王先生家庭混用，经税务机构核定，生产和生活使用分摊比例为7：3。 （6）2014年12月份王先生拍卖自己收藏的字画一幅，取得收入20000元。无法提供字画的原值。 要求：请根据以上资料回答下列问题。 王先生以上的各项收入共应缴纳个人所得税（）元。
A:21065
B:25915
C:20850
D:18250
首页 <上一页 8 9 10 11 12 下一页> 尾页