出自:涉税服务实务

所得税纳税审核中，企业发生的下列处置资产中，属于内部处置资产，不视同销售确认收入的是（）。
A:用于市场推广
B:用于股息分配
C:用于对外捐赠
D:自建商品房转为自用
企业纳税人的大企业管理层级通过（）模块录入。
A:企业纳税人税务登记；
B:登记受理；
C:纳税人信息补录；
D:变更登记。
关于企业所得税前扣除的说法，符合现行税法规定的有（）。
A:酒类企业的广告费一律不得在企业所得税前扣除
B:商业企业计提的存货跌价准备金允许在企业所得税前扣除
C:酒店因客人住店刷信用卡向银行支付手续费5万元，可以在企业所得税前扣除
D:企业以转账方式支付的手续费及佣金不得在企业所得税前扣除
E:企业接受政府科技部门的资助进行技术开发，发生的技术开发费不能享受在企业所得税前加计扣除的优惠
在进行营业税纳税审核时，发现企业的下列问题，下列说法错误的有（）。
A:保险公司如采用收取储金方式取得经济利益的，其“储金业务”的营业额，为纳税人在纳税期内的储金平均余额乘以人民银行公布的一年期存款的月利率
B:同一大类不同品种金融商品买卖出现的正负差，在同一个纳税年度内可以相抵。但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度
C:金融经纪业务和其他金融业务的营业额为手续费（佣金）类的收入，暂不包括价外收取的代垫、代收、代付费用（如邮电费、工本费）
D:纳税人以人民币以外的货币结算营业额的，其营业额的人民币折合率可以选择营业额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价，确定后6个月内不得变更
E:金融机构往来业务和出纳长款收入都是不征收营业税
对于新建的企业，可以选择的税收筹划思路有（）。
A:对于不同组织形式的企业或组织，有不同的税法规定，可以选择这点作为税收筹划的思路
B:对于不同地域的企业或组织，有不同的税收优惠政策，可以选择这点作为税收筹划的思路
C:对于不同行业的企业或组织，有不同的税收优惠政策，可以选择这点作为税收筹划的切入点
D:对于不同资本结构的企业，存在不同的税收规定，可以选择这点作为税收筹划的思路
E:对于采用不同的会计方法的企业，存在计算出的应纳税额不同的情况，可以选择有利于企业税收方面的方法来确定会计处理方法
下列项目进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。
A:用于集体福利的外购货物
B:管理不善造成被盗的购进货物
C:自然灾害造成货物损失
D:购入生产用机器设备
E:用于企业在建工程的外购货物
办税服务厅实行领导值班制，值班领导由县税务局局领导和相关科（室）负责人轮流担当，并设（）。
某省国税局拟在2015年8月～10月对超市增值税缴纳情况进行专项稽查，根据计划布署，要求各相关企业于2015年7月底前自行或者委托税务师事务所进行检查，并将检查及补缴税款情况以书面报告形式报所在县（市）税务稽查局。 2015年4月17日A超市相关人员找到B税务师事务所的执业税务师王某，要求对超市的增值税缴纳情况 进行代理检查，出具增值税纳税情况鉴证报告，并代为撰写向县税务稽查局的自查报告，同时表示此项业务的报酬可以不通过税务师事务所而直接付给王某个人。 按照税务师执业的有关要求签订协议后，王某及其辅助人员于2015年4月22日对A超市增值税纳税情况进行审核，发现该超市存在虚开农产品收购凭证问题，且数额巨大，超市负责人要求王某在鉴证报告和自查报告中对上述事项不予反映。请逐一回答以下问题：此项业务王某能否个人收款？并简述理由。
2014年11月份，某首饰加工企业外购一批珠宝玉石，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是200万元，当月将其中的60%用于本企业金银首饰的生产，当月通过该企业的销售部门零售了这批加工完成后的金银首饰，不含税价格收入共计480万元，同时收取包装费用共10万元，当月应纳的消费税为（）万元。（珠宝玉石的消费税税率10%，金银首饰的消费税税率5%）
A:48.85
B:12.43
C:24.43
D:10.73
甲企业将持有乙企业的股权以1000万元的价格转让，转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于该股权的30万元，股权的购置成本为800万元。甲企业应确认的股权转让所得为（）万元。
A:50
B:180
C:200
D:220
欠税公告办法（试行）所称欠税主要包括以下（）方面。
A:办理纳税申报后，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款
B:经批准延期缴纳的税款期限已满，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款
C:税务检查已查定纳税人的应补税额，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款
D:核定纳税人的应纳税额，未在税款缴纳期限内缴纳的税款
合并、变更、注销的事务所，省注册税务师管理中心办完手续后，要在（）内报国家税务总局备案。
A:30天
B:45天
C:60天
D:90天
受理、审批纳税人异地经营申请领购发票行政许可业务，行政许可文书受理岗自受理行政许可申请之日起（）日内按照规定程序作出行政许可决定，在《税务行政许可事项审查意见书》上签署是否准予行政许可的意见。
A:1
B:2
C:3
D:5
下列单位和个人，需要办理税务登记的有（）。
A:企业在外地设立的分支机构
B:从事生产经营的企业
C:只缴纳个人所得税的非从事生产、经营的个人
D:从事生产、经营的事业单位
E:个体工商户
关于营业税计算缴纳的说法，正确的有（）。
A:自2009年1月1日起，不论金融企业还是非金融企业从事股票买卖，应按规定以卖出价减去买入价后的余额为营业额计算缴纳营业税
B:单位和个人开设网吧取得的收入应按“娱乐业”税目缴纳营业税
C:企业的长期借款转借给其他企业，其利息收入可以按差额计算缴纳营业税
D:企业受托提供林木管护取得的收入需要缴纳营业税
E:企业打印室实行内部核算，按照公司规定向其他科室收取的打印费，需要缴纳营业税
甲企业2013年6月成立，截止2013年底尚欠税款50万元没有支付，在税务人员李正和张帆多次催缴的情况，仍未支付。甚至将李正打伤，则甲企业及相关责任人可能面对的处罚有（）。
A:由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金
B:税务机关处以拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款
C:税务机关处以拒缴税款50%以上5倍以下的罚款
D:处以3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚金
E:处以3年以上10年以下的有期徒刑，并处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚金
根据《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》（国税函〔2007〕1077号）文件的要求，办理停业登记需要提供的资料有（）。
A:纳税人《税务登记证》正、副本；
B:《发票领购簿》及未使用的发票；
C:纳税人已使用的发票；
D:不需提供资料。
注册税务师代建个体工商业户简易账，按照制度规定除设置简易会计科目核算外，还要按月编制并向主管财政、税务机关报送的报表是（）。
A:留存利润表
B:资产负债表
C:应税所得表
D:银行存款余额调节表
税务行政复议的管辖原则中以下表述正确的有（）。
A:对税务机关的具体行政行为不服申请的复议，由其上一级税务机关管辖
B:对各级地方税务局的具体行政行为不服的，可以选择向其上一级地方税务局或者该税务局的本级人民政府申请行政复议
C:对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向省税务局申请行政复议
D:对被撤销的税务机关，对在其被撤销前作出的具体行政行为不服申请的复议，由继续行使其职权的税务机关管辖
E:对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议
企业与其关联方签署成本分摊协议，有下列（）情形之一的，其自行分摊的成本不得税前扣除。
A:不具有合理商业目的和经济实质
B:长期亏损、微利或跳跃性盈利的企业
C:不符合独立交易原则
D:没有遵循成本与收益配比原则
E:自签署成本分摊协议之日起经营期限少于20年
按照没有关联关系的交易各方进行相同或者类似业务往来的价格进行定价的方法是（）。
A:成本加成法
B:再销售价格法
C:可比非受控价格法
D:交易净利润法
纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应如何计算缴纳土地增值税（）。
A:就其增值额超过20%部分计算缴纳土地增值税
B:就其全部增值额计算缴纳土地增值税
C:就其扣除项目金额计算缴纳土地增值税
D:就其取得的收入计算缴纳土地增值税
下列关于包装物缴纳消费税的说法不正确的是（）。
A:销售啤酒、黄酒而收取的包装物押金，无论押金是否返还或会计上如何核算，均需并入销售额中，依酒类产品适用税率征收消费税
B:随同产品销售且不单独计价的包装物，其应缴的消费税应计入“营业税金及附加”
C:出租出借包装物收取的押金，如果包装物逾期收不回来而将押金没收，应缴的消费税应计入“其他业务成本”
D:包装物已作价随同产品销售而另外加收的押金，没收时应缴纳的消费税应计入“营业税金及附加”
E:包装物已作价随同产品销售而另外加收的押金，没收时应缴纳的消费税应冲减“其他应付款”
税务师接受委托审核某企业2014年纳税情况，企业发生的下列支出，在企业所得税税前，可以享受加计扣除的情形有（）。
A:开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用
B:创业投资企业从事国家重点扶持和鼓励的创业投资额
C:企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额
D:企业的固定资产由于技术进步等原因，需要加速折旧的部分
E:安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资
从事生产经营的纳税人自领取营业执照之日起（）内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。
A:30日
B:45日
C:60日
D:90日
下列关于增值税纳税申报表填写的说明，正确的有（）。
A:本月“应税货物销售额”栏数据等于本月一般货物销售额和即征即退销售额合计数
B:本月“纳税检查调整的销售额”栏数据，填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查并按适用税率计算调整的应税货物和应税劳务的销售额
C:本月“销项税额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率计征的销项税额。该数据应与“应交税费-应交增值税”明细科目贷方“销项税额”专栏本期发生数一致
D:本月“进项税额转出”栏数据，填写纳税人已经抵扣但按税法规定应作进项税转出的进项税额总数，包括销售折扣、折让，进货退出等应负数冲减当期进项税额的数额
E:“本期入库查补税额”栏数据，填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查而实际入库的增值税款
某企业2013年企业所得税年度纳税申报的应纳税所得额为-120万元（假定以前年度均盈利并缴纳企业所得税）。2014年7月税务机关对该企业的2013年度纳税情况进行税务稽查发现如下问题： （1）2013年度6月企业以上年工资总额的10%标准为全体职工支付补充养老保险，合计30万元，计入“管理费用”，12月进行账务调整，将超过2013年职工工资总额的5%部分12万元调整计入“应付职工薪酬-应付职工福利费”。因当年实际发生的职工福利费用未超过规定标准，2013年企业所得税年度纳税申报时，未作纳税调整。 （2）2011年已作为“坏账损失”税前扣除的应收账款30万元，于2013年8月重新收回，企业将收到款项计入“其他应付款”，2013年企业所得税年度纳税申报时未缴纳企业所得税。 （3）2013年7月，拒收供货方提供的预定货物，向供货方支付违约金4万元，企业计入“营业外支出”，2013年企业所得税年度纳税申报时未作纳税调整增加。 针对上述问题，税务稽查部门，作出如下决定，并于2014年8月制作《税务处理决定书》、《税务行政处罚告知书》通知该企业：调增该企业2013年度企业所得税所得额46万元，分别为：超过当年职工工资标准的5%补充养老保险部分计12万元不允许在企业所得税税前扣除、以前年度已作资产损失当年收回的30万元应计入所得额、支付供货方违约金4万元不允许税前扣除。同时作出补税、罚款和加收滞纳金的决定：对调增的所得额按适用税率应补缴企业所得税11.5万元，自2014年1月1日起按日加收万分之五的滞纳金和按应补税额处以0.5倍的罚款。企业未提出听证的要求，税务局下达《税务行政处罚决定书》。 问题：税务机关对该企业2013年企业所得税作出的补税（或追缴）、罚款和加收滞纳金的处理有哪些方面不当？并说明理由。
下列关于发票开具要求的说法，正确的有（）。
A:向消费者个人零售小额商品或者提供零星服务的，必须逐笔开具发票
B:开具发票后，如发生销售折让的，必须在收回原发票并注明“作废”字样后重新开具销售发票或取得对方有效证明后开具红字发票
C:单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章
D:开具发票应当使用中文。民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字
E:发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，并登报声明作废
有关土地增值税的处理，符合税法规定的有（）。
A:房地产开发企业兼营普通标准住宅和非普通标准住宅开发，没有分别核算增值额或不能准确核算增值额的，应就其全部增值额按税法规定计征土地增值税
B:房地产公司将一块土地，分为三部分开发，并分别办理规划等相关手续，在土地增值税清算时，应分三期进行清算，不能合并一次进行清算
C:某生产企业转让旧房，应按房屋及建筑物的账面净值和转让环节的相关税金作为扣除项目金额计征土地增值税
D:对从事房地产开发的纳税人，可按取得土地使用权支付的金额与房地产开发成本计算的金额之和，加计20%扣除
E:纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金
从事房地产开发的纳税人其利息支出不符合单独计算列支规定的，土地增值税申报表中第14行“利息支出”本栏数填报时应（）。
A:据实列支
B:（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×5%以内
C:（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×10%以内
D:填报为0
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