出自:税务师继续教育

我国2009年开始实行的增值税改革是转向了（）增值税。
A:生产型
B:消费型
C:收入型
D:混合型
在企业收回资产账面价值的过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额，称为（）。
A:资产的计税基础
B:资产的账面价值
C:负债的计税基础
D:应纳税所得额
对生产企业实施免抵退税与原来的先征后退相比（）
A:降低了退税的现金流量
B:减少了企业的资金占压
C:降低企业成本，提高企业的出口竞争力
D:加大企业成本，企业退税收益少了
企业因合并、分立等原因变更或注销税务登记的，应由合并、分立前的企业保存同期资料
出口企业（）的出口货物视同出口货物。
A:对外援助
B:外购货物
C:对外承包
D:境外投资
《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》中规定不属于在境内提供应税服务的有：（）
A:境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务
B:境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产
C:境外单位或者个人在境内设置代理机构提供应税服务
D:财政部和国家税务总局规定的其他情形
改革后，下列行业适用增值税简易计税方法的有（）。
A:文化体育业
B:交通运输业
C:金融保险业
D:生活性服务业
下列属于可免于准备同期资料的是（）
A:关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围
B:外资股份低于50%且仅与境内关联方发生关联交易
C:年度发生的关联购销金额共4亿元人民币（不含成本分摊协议和预约定价安排）
D:达成成本分摊协议，当年分摊500万元人民币
企业所得税法所称的“同期同类贷款利率”是指在（）等条件基本相同下，金融企业提供贷款的利率。
A:贷款期限
B:贷款金额
C:贷款担保
D:企业信誉
纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算应税服务的销售额和营业税应税项目的营业额；未分别核算的，应有（）
A:由主管税务机关核定应税服务的销售额
B:从高适用税率
C:免税
D:减税
如果纳税主体（委托方）发生违反税收征管制度和税收实体法的行为，税务代理人（受托方）在不知情的情况下接受代理，由此产生的税收行政责任由纳税人承担，纳税人应在规定期限内改正并向税务机关缴纳罚款，税务代理人可以申请免责。
甲公司持有乙公司45%的股权，2012年12月15日乙公司股东大会做出决定，从乙公司的未分配利润中拿出100万元给股东做出利润分配，2013年1月18日甲公司从乙公司分得股息45万元。就甲公司取得的该项股息，甲公司确认企业所得税收入的时间为（）。
A:2012年12月15日
B:2013年1月18日
C:甲公司无需将该项股息确认为企业所得税收入
D:甲公司自行确定
2007年购入库存商品800万元；年末该存货的账面余额为600万元，已计提存货跌价准备80万元，则存货的计税基础是（）万元。
A:800
B:600
C:520
D:80
对于代收费用作为转让收入计税的，房地产企业在计算扣除项目金额时，下列说法正确的是（）。
A:可予以扣除
B:可予以扣除，但不允许作为加计20%扣除的基数
C:不可予以扣除
接受的旅客运输服务的进项税可以从销项税中抵扣。
财务报告使用者主要包括投资者、债权人、政府及其有关部门和社会公众等。其中特别强调财务报告为投资者服务，把为（）服务放到了首位，这是观念上的一个大转变，树立了市场经济的观念。
A:投资者
B:债权人
C:政府
D:社会公众
东方公司年度财务报告批准报出日为4月30日。20×8年12月27日东方公司销售一批产品，折扣条件是10天内付款折扣2%，购货方次年1月3日付款，取得现金折扣1000元。该项业务对东方公司20×8年度财务报表无重大影响。东方公司正确的处理是（）。
A:作为资产负债表日后事项的调整事项
B:作为资产负债表日后事项的非调整事项
C:直接反映在20×9年当期财务报表中
D:在20×9年报表附注中说明
某企业投资性房地产采用成本计量模式。2008年3月5日购入一幢建筑物用于出租。该建筑物的成本为450万元，预计使用年限为15年，预计净残值为30万元。采用直线法计提折旧。2008年应该计提的折旧额为（）万元。
A:28
B:21
C:23.33
D:22.5
下列选项中，金融资产在初始确认时的分类不包括（）。
A:交易性金融资产
B:持有至到期投资
C:商誉
D:可供出售金融资产
《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》中规定，下列情形哪些情形，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票（）
A:接受的旅客运输服务
B:一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的
C:应当申请办理一般纳税人资格认定而未申请的
D:作为提供交通运输服务的运输工具盒租赁服务标的物购买的摩托车、汽车、游艇
企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权（）
A:按照合理方法调整
B:依法核定其应纳税所得额
C:依法处以罚款
D:责令限期改正
企业应当自成本分摊协议达成之日起（）内，报送税务机关备案。
A:10日
B:15日
C:30日
D:60日
销售费用包括企业为销货而发生的（）。
A:运输费和包装费
B:储存费
C:广告和有关人员工资
D:支付给中介人，代理人的佣金、回扣、手续费
两个或者两个以上的纳税人，经财政部和国家税务总局批准可以视为一个纳税人合并纳税。具体办法由财政部和国家税务总局另行制定。
按照税法规定，如果A公司直接或间接持有B公司的股份达到（）以上，则A、B为关联方。
A:20%
B:25%
C:10%
D:15%
个人因各种原因终止投资、联营、经营合作等行为，从被投资企业或合作项目、被投资企业的其他投资者以及合作项目的经营合作人取得股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回的款项等，均属于个人所得税应税收入，应按照“其他所得”项目适用的规定计算缴纳个人所得税。
某大型跨国企业集团在上海设立“中国投”，“中国投”为该集团中国区的企业提供管理咨询、系统维护、法律支持等服务，共计发生无法划分清楚的费用100万元，如果合理的利润率为10%，则中国区全体企业应分摊的成本总额为（）
A:100万元
B:110万元
C:115.79
D:117.65
财务报表中的资产项目和负债项目的金额、收入项目和费用项目的金额不得相互抵销。
某大型工业企业2012年7月在二级市场上买卖股票取得收益30万元，无需缴纳营业税。
控股合并用公式表示为（）。
A:A企业+B企业=A企业+B企业
B:A企业+B企业=A企业
C:A企业+B企业=C企业
D:A企业+B企业=B企业
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