出自:税务师继续教育

2008年年初甲公司购入乙公司30％的股权，成本为60万元，2008年年末长期股权投资的可收回金额为50万元，故计提了长期股权投资减值准备10万元，2009年末该项长期股权投资的可收回金额为70万元，则2009年末甲公司应恢复长期股权投资减值准备（）万元。
A:10
B:20
C:30
D:0
甲公司2011年3月拿出1000万元向乙公司投资，占乙公司30%的股权，其中600万计入乙公司的股本，400万元计入资本公积。2012年3月，乙公司股东会决定，乙公司以其所有者权益中的资本公积（资本溢价形成）800万元转增股本。对于此项业务，甲公司在税收上的正确处理是（）。
A:确认为240万元的企业所得税应税收入
B:增加对乙公司的长期股权投资计税基础240万元
C:无需进行企业所得税处理，既不确认为应税收入，也不增加计税基础
D:确认为免税收入240万元
总机构应按照上年度分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算各分支机构分摊所得税款的比例，三因素的权重依次为（）
A:0.35
B:0.35
C:0.30
D:0.4
大华公司发出存货按先进先出法计价，期末存货按成本与可变现净值孰低法计价。2008年1月1日将发出存货由先进先出法改为加权平均法。2008年初存货账面余额等于账面价值40000元、50千克，2008年1月、2月份别购入材料600千克、350千克，单价分别为850元、900元，3月5日领用400千克，用未来适用法处理该项会计政策的变更，若期末该存货的可变现净值为520000元，由于发出存货计价方法的改变对期末计提存货跌价准备的影响金额为（）元。
A:6000
B:8500
C:7500
D:8650
东方公司2009年12月31日应收南方公司账款6000万元，当期计提坏账准备600万元。2010年2月20日，东方公司获悉南方公司于2010年2月18日向法院申请破产。东方公司估计应收南方公司账款全部无法收回。东方公司按照净利润的10%提取盈余公积，2009年度财务报表于2010年4月20日经批准对外报出。不考虑其他因素。东方公司因该资产负债表日后事项减少2009年12月31日未分配利润的金额是（）万元。
A:540
B:4860
C:5400
D:0
下列项目中，将形成暂时性差异的有（）。
A:资产的账面价值与其计税基础之间的差额
B:负债的账面价值与其计税基础之间的差额
C:资产的账面价值与负债账面价值之间的差额
D:资产的计税基础与负债计税基础之间的差额
《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》中第四十二条规定，增值税纳税地点为：（）
A:固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
B:总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税；经财政部和国家税务总局或者其授权的财政和税务机关批准，可以由总机构合并向总机构所在地的主管税务机关申报纳税
C:非固定业户应当向应税服务发生地主管税务机关申报纳税；未申报纳税的，由其机构所在地或者居住地主管税务机关补征税款
D:扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款
对于可抵扣暂时性差异可能产生的未来经济利益，应以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相应的（）。
A:递延所得税资产
B:递延所得税负债
C:应交所得税
D:暂时性差异
输入特殊区域的水电气增值税退（免）税的计税依据，为作为购买方的特殊区域内生产企业购进水（包括蒸汽）、电力、燃气的增值税专用发票注明的金额。
采用追溯调整法计算出会计政策变更的累积影响数时，下列说法正确的是（）。
A:重新编制以前年度财务报表
B:调整变更年度的期初留存收益以及会计报表的相关项目
C:调整期初留存收益是指对期初未分配利润和盈余公积两个项目的调整，并考虑由于损益的变化而应当补分配的利润或股利
D:按照新的会计政策计算确定留存收益时，不应当考虑由于损益的变化所导致的递延所得税费用的变化
《营业税税目注释》的“金融保险业”税目，仅适用于金融保险企业。
甲公司2007年年初按投资份额出资180万元对乙公司进行长期股权投资，占乙公司股权比例的40%。当年乙公司亏损100万元；2007年乙公司亏损400万元；2009年乙公司实现净利润30万元。2009年甲公司计入投资收益的金额为（）万元。
A:12
B:10
C:8
D:0
生产型企业集团公司（或总厂）代理成员企业（或分厂）出口货物后，可向主管税务机关申请开具《代理出口证明》，由成员企业（或分厂）申请办理免、抵、退税。
发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。
虚开增值税专用发票的，主管税务机关应暂扣其结存的专用发票和IC卡
2011年2月，中国公民孙某从其任职的公司取得限制性股票50，000股，在获得限制性股票时支付了50，000元，该批股票进行股票登记日的收盘价为4元/股。按照约定的时间，2012年2月28日解禁10，000股，当天该股票收盘价7.5元/股。限制性股票解禁时孙某的应纳税所得额为（）
A:7500元
B:30000元
C:47500元
D:65000元
下列各项中，在计算企业所得税时要做视同销售处理的有（）。
A:自制产品用于捐赠
B:外购货物用于偿债
C:自制产品用于分配利润
D:自制产品用于在建工程
纳税人汇总计算的企业所得税款，在分支机构间分摊的比例是（）
A:25%
B:75%
C:50%
D:80%
在企业合并为吸收合并、新设合并的情况下，不存在编制合并报表问题；只有在控股合并情况下，才形成母子公司关系，母公司应当编制合并日的合并资产负债表、合并利润表和合并现金流量表。
下列关于股票期权激励行权后的说法正确的有（）
A:个人将行权后的境内上市公司股票再行转让而取得的所得，暂不征收个人所得税
B:个人转让境外上市公司的股票而取得的所得，应按税法的规定计算应纳税所得额和应纳税额，依法缴纳税款
C:员工因拥有股权参与税后利润分配而取得的股息、红利所得，除依照有关规定可以免税或减税的外，应全额按规定税率计算纳税
D:个人从上市公司取得的股息、红利所得暂按50%计入个人应纳税所得额，按20%的税率计算缴纳个人所得税
税务机关采取冻结存款的税收保全措施应经（）
A:经县级以上税务局长批准
B:经稽查局长批准
C:经设区市以上税务局长
D:税务所长
纳税人提供应税服务适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照本办法的规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，（）个月内不得再申请免税、减税。
A:12
B:24
C:36
D:48
如果县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项代收费用未作为转让房地产的收入计税的，在计算增值额时允许扣除代收费用。
房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应视同“按国家统一规定交纳的有关费用”，计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除。
化解执业风险的措施有哪些（）
A:加强业务管理
B:提高从业人员素质
C:加强风险保障机制建设
D:加强与税务机关沟通，合规合法地完善业务
民间借贷的利率可以适当高于银行的利率，各地人民法院可根据本地区的实际情况具体掌握，但最高不得超过银行同类贷款利率的（）倍
A:1
B:2
C:3
D:4
开具带折扣的专用发票流程：进入系统→发票管理→发票开具管理→发票填开→发票号码确认→进入“专用发票填开”界面→填写购货方信息→填写商品信息→打印发票。
下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。
A:用于适用简易计税方法计税项目
B:非增值税应税项目
C:免征增值税项目
D:集体福利或者个人消费的购进货物
关于持有至到期投资的说法不正确的是（）。
A:企业取得的持有至到期投资，应按该投资的面值，借记“持有至到期投资——成本”科目
B:按支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的利息，借记“应收利息”科目
C:按实际支付的金额，贷记“银行存款”等科目
D:按其差额，借记或贷记“持有至到期投资——溢价或折价”科目
涉税服务业务结束后都需要出具业务报告。
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