出自:税务师继续教育

某房地产企业某项目取得土地使用权成本为5000万元，房地产开发成本为3000万元，其中“开发成本—开发间接费用”中利息支出50万元，“财务费用—利息支出”20万元，则请分析在计算该房地产企业土地增值税时，有关利息和其他开发费用的税务处理。国税函[2010]220号第三条第（四）项规定：“土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除。”基于此规定，该房地产公司计入土地增值税扣除项目的房地产开发成本为（）。
A:3000-50=2950万元
B:2900万元
C:2050万元
D:3950万元
如果使用人违反委托代理协议的规定，致使注册税务师不能履行或不能完全履行代理协议，由此而产生的法律后果和法律责任应全部由使用人承担。
合并会计报表的主体为（）。
A:母公司
B:母公司和子公司组成的企业集团
C:总公司
D:总公司和分公司组成的企业集团
从事生产经营的纳税人未按照规定的期限缴纳税款，税务机关可以申请人民法院强制执行。
《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》中规定，下列进项税额准予从销项税额中抵扣（）
A:从销售方或者提供方取得的增值税专用发票上注明的增值税额
B:从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额
C:接受交通运输业服务，除取得增值税专用发票外，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额
D:自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇
提供现代服务业的税率为（）
A:6%
B:11%
C:17%
D:13%
对于生产企业因逾期办理免.抵.退税申报手续.没有电子数据（有纸质报关单的除外）和有电子数据但企业未在当月申报而视同内销征税的货物，出口企业已按规定计算免抵退税不得免征和抵扣税额并已转成本的,（）。
A:可从成本科目中转入进项税额科目
B:同时冲减成本和销项税额
C:同时冲减出口销售和销项税额
D:不必做会计处理
在《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》中第四条规定，小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，成为一般纳税人。
下列项目中，属于投资性房地产的有（）。
A:已出租的建筑物
B:已出租的土地使用权
C:持有并准备增值后转让的土地使用权
D:按照国家有关规定认定的闲置土地
E:持有并准备增值后转让的建筑物
企业与自然人之间的借款合同，可以采取口头形式。
借款双方因利率发生争议，如果约定不明，又不能证明的，下列说法正确的是（）
A:可以比照零利率对待
B:可以比照银行同类存款利率计息
C:可以比照银行同类贷款利率计息
D:可以比照银行同类贷款基准利率计息
注册税务师涉税服务基本准则起草的原则是（）
A:体系性原则
B:专业性原则
C:平衡性原则
D:前瞻性原则
E:重要性原则
将企业拥有的房屋无偿提供给职工使用的，应当根据受益对象，将该住房每期应计提的折旧计入相关资产成本或当期损益，借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记“累计折旧”科目。
某企业2007年应付股利的期初余额为45万元，期末余额为25万元。本期的财务费用包括：支付短期借款利息15万元；支付长期借款利息22万元。2007年现金流量表中“分配股利、利润和偿付利息支付的现金”项目的金额为（）万元。
A:30
B:37
C:57
D:40
资产的计税基础是指企业收回资产（）过程中计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。
A:账面价值
B:可收回金额
C:未来净现金流量现值
D:公允价值
《企业所得税法》第八条规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是（）
A:向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
B:税收滞纳金
C:罚金、罚款和被没收财物的损失
D:赞助支出
合同与发票开具相匹配的说法正确的是（）
A:发票记载标的物的金额、数量、单价、品种必须与合同中约定的金额、数量、单价、品种相一致
B:发票上的开票人和收票人必须与合同上的收款人和付款人或销售方和采购方或者劳务提供方和劳务接受方相一致
C:发票记载标的物的金额、数量、单价、品种不一定与合同中约定的金额、数量、单价、品种相一致
D:发票上的开票人和收票人不一定与合同上的收款人和付款人或销售方和采购方或者劳务提供方和劳务接受方相一致
2013年3月甲公司将其下属一分厂转让，分厂中的资产、负债及人员一并转让，那么甲公司取得的收入正确的税务处理是（）。
A:缴纳增值税
B:涉及货物的部分缴纳增值税，涉及不动产的部分缴纳营业税
C:既不缴纳增值税也不缴纳营业税
D:只缴纳增值税，不缴纳营业税
纳税人符合下列（）条件之一的，应进行土地增值税的清算。
A:房地产开发项目全部竣工、完成销售的；
B:整体转让未竣工决算房地产开发项目的；
C:直接转让土地使用权的。
D:已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的
境内外总分支机构税收抵免时，非实际亏损不可以无限期弥补。
外贸企业从事的进料加工复出口货物业务，如果采取作价销售方式，那么在申报退税时，应按以下哪种方式计算抵扣进口料件的税额（）
A:进口料件征税税率小于或等于复出口货物退税税率的，按复出口货物的退税税率计算抵扣
B:进口料件征税税率小于或等于复出口货物退税税率的，按进口料件征税税率计算抵扣
C:进口料件征税税率大于复出口货物退税税率的，按复出口货物的退税税率计算抵扣
D:进口料件征税税率大于复出口货物退税税率的，按进口料件征税税率计算抵扣
改革试点增加了哪两档低税率（）
A:13%
B:11%
C:6%
D:5%
某股份有限公司对下列各项业务进行的会计处理中，符合会计准则规定的有（）。
A:由于物价持续下跌，存货的核算由原来的加权平均法改为先进先出法
B:由于银行提高了借款利率，当期发生的财务费用过高，故该公司将超出财务计划的利息暂作资本化处理
C:由于产品销路不畅，产品销售收入减少，固定费用相对过高，该公司将固定资产折旧方法由原年数总和法改为平均年限法
D:由于客户财务状况改善，该公司将坏账准备的计提比例由原来的5%降为1%
E:企业以前没有建造合同业务，当年首次承接建造合同，采用完工百分比法核算
下列不可以直接判定AB（非金融机构）企业属于关联关系的是（）
A:A持有C30%股份，C持有B30%股份
B:AB两企业的最大股东（持股均在50%以上）是夫妻
C:AB企业长期合作，关系融洽
D:D.A向B提供原材料（原材料配方保密），由B再加工某种产品（产品的商标权属于
建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的，按发票所载金额予以扣除；未开具发票的，扣留的质保金不得计算扣除
设置“以前年度损益调整”科目对资产负债表日后事项进行调整时，该科目余额应转入“利润分配—未分配利润”科目，结转后“以前年度损益调整”应无余额。
收汇核销单超过180天没有收齐（远期收汇证明除外），不但无法退税，还应按规定作为内销补税。
资产负债表日后事项的调整事项，虽然已经调整了报表项目的相关数字，仍然要在会计报表附注中单独进行披露。
企业一般性债务重组，相关交易应按以下（）规定处理
A:以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失
B:发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失
C:债务人应当按照支付的债务清偿额低于债务计税基础的差额，确认债务重组所得；债权人应当按照收到的债务清偿额低于债权计税基础的差额，确认债务重组损失
D:债务人的相关所得税纳税事项原则上保持不变
下列选项中，企业合并的会计处理不包括（）。
A:合并日的并账和并表
B:如果属于吸收合并（新设合并），合并日应将被合并方的资产、负债并入合并方，合并方在期末编制个别会计报表
C:如果属于控股合并，合并方在合并日产生长期股权投资，形成母子公司关系，在合并日编制合并报表
D:如果是新设合并，合并日应当设立新的会计报表
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