出自:内部审计基础

以下哪一项是面谈相对于邮件调查的优点？（）
A:回答率一般要高得多
B:调查员可以增加回答者对问题的理解
C:调查问卷的设计者可以采用更多类型的问题
D:由于避免了邮费而成本更低
某审计小组制作了一份初步调查问卷，有以下几个回答选项： Ⅰ.可能不是一个问题。 Ⅱ.或许是一个问题。 Ⅲ.可能是一个问题。 该调查问卷说明对什么的使用？（）
A:趋势分析
B:不引人注目的措施或意见
C:评分量表
D:比率分析
下列选项中，关于控制的分类，不正确的是：（）
A:控制按照属性，可以划分为组织层面的控制、流程层面的控制和交易层面的控制
B:控制按照功能，可以分为预防性控制、发现型控制、指导型控制、纠正型控制、补偿性控制和过度控制
C:控制按其能动性，可以分为主动/人工控制、被动/自动控制、信息系统控制
D:控制按其重要性，可以分为首要控制和次要控制
内部审计师在审计过程中发现的下列现象中，哪个不能说明存在较大舞弊？（）
A:应收账款部门的职责分工和责任并不明确
B:某公司的出纳人员因为工作出色，所以没有进行岗位轮换
C:某位负责现金支票的批准和签发的经理经常向董事会报告工作
D:公司为了提高工作效率，管理层将一定金额内的赊购批准权转移给下属人员
以下哪项内容属于预防性控制措施？（）
A:将银行进账单与邮递室所编制的现金收入初步清单上注明的已收现金总额进行比较
B:对事先已编号的文件的顺序进行检查
C:在装运商品之前批准客户赊账
D:扫描总账内容，寻找异常高或异常低的余额
某内部审计师在实地工作阶段取代了之前的内部审计师加入了某项IT审计项目，那么最有效率和效果帮助内部审计师准备审计业务的方法是下列哪一项？（）
A:审查工作底稿和审计程序
B:阅读客户提供的可用的硬件和软件文档
C:观察工作地点，并访谈IT人员
D:重复之前内部审计师所做的工作
某内部审计师正对采购与应付账款系统进行经营审计。审计目标在于确定该系统中有利于提高效率性和效益性的变更措施。下列哪些陈述有助于支持审计人员做出改进电子数据交换（EDI）的建议？（） Ⅰ、只有一小笔业务； Ⅱ、存在具有时间敏感性的及时购货环境； Ⅲ、大批量的常规购货； Ⅳ、与同一供货商有多次交易。
A:只有Ⅰ；
B:只有Ⅱ和Ⅳ；
C:Ⅰ和Ⅲ；
D:Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
下列关于工作底稿的作用，说法不正确的是：（）
A:为内部审计部门的质量评估和改进程序提供依据。
B:帮助业务的制定、执行和检查。
C:便于第三方检查。
D:保证审计人员严格遵守《标准》。
以下哪一项关于舞弊调查的工作底稿记录的叙述是正确？（） I所有控告证据都应该包含在工作底稿中。 II.所有重要的证言证据都应该进行检查以保证其能够为结论提供充分的依据。 III.如果和被怀疑对象进行面谈，那么就应该将书面证明材料或书面陈述材料归入工作底稿中。
A:只有I
B:只有Ⅱ
C:Ⅱ和Ⅲ
D:I、Ⅱ和Ⅲ
内部审计师在审计过程中，发现了财务部门存在舞弊行为，那么该内部审计师不应该采取哪种措施：（）
A:通过分析舞弊行为确定导致的不利影响的范围和大小。
B:向审计委员会报告发现的舞弊行为。
C:与适当的管理层沟通以明确该舞弊行为的影响程度。
D:接受舞弊人员关于其法律权利的咨询。
某内部审计师对市场部门的业务流程完善方案的有效性进行审计，该市场部门的管理层表示该方案很合理7年来从未被审计过，而且也没有完整的资料来反映方案的详细内容。那么该审计师应该：（）
A:只与接触该方案的人员进行简单的沟通，不再依据资料进行分析
B:针对现有的资料进行审计，并对这些资料的可靠性做结论
C:针对现有资料，评估这些不完整资料带来的影响，但是不能做出可靠性的结论
D:要求市场部门的管理人员完善这些资料，并在资料完善后进行审计
某注册内部审计师为某公司部门提出了一项很好的改进建议，帮助该公司度过了当前的危机，审计工作完成后，为了感谢该内审师，该部门决定给予该内审师一辆自产的小轿车。那么该内审师应该：（）
A:拒绝该汽车，因为这是其应该做的
B:接受该汽车，因为审计工作已经完成，并不会影响其独立性
C:告知审计经理，询问是否该接受这辆汽车
D:接受该汽车，并向该部门的上级领导说明这一情况
下列哪项描述表明是最佳风险评估技术？（）
A:评估现有和未来事件的风险水平，它们对实现组织目标的影响，以及潜在的原因。
B:对固有风险和控制风险进行评估，并且对财务误报的影响程度进行评估。
C:根据未来事件发生的可能性和对实现组织长期目标的影响来评估其风险水平。
D:评估现有和未来事件的风险水平，它们对完成组织使命的影响，以及消除已有或潜在风险因素的可能性。
以风险为基础的审计工作的首要目标是评价：（）
A:控制措施的效率。
B:控制措施的经济性。
C:控制措施的充分性。
D:对控制措施的遵守状况。
为了保持竞争力，销售部门被授权降价并且简化业务程序。由于允许销售人员个人即可批准赊销并决定可供销售和送货的产品，使得销售额增加了。但是这种变化也导致应收账款的坏账增加。那么适当的纠正行动是：（）
A:独立审查和批准赊销。
B:增加管理人员。
C:独立决定可供销售的产品。
D:加强制度规定。
关于应收账款存在性和计价的最有说服力的审计证据是：（）
A:有客户提供的已经审计的财务报表支持的赊销批准文件。
B:被审计单位档案中开给客户的销售发票副本。
C:直接从客户处取得的肯定式函证回函。
D:记录中与赊销相关的客户采购订单。
某内部审计师在对某保险公司进行审计时发现，该公司高层管理人员为了逃避重大法定制裁，故意在提交给监管机构的财务报表中将资产项下的20万美元进行了错误分类。要继续遵守《国际内部审计师协会职业道德规范》，审计师应采取的最合适的措施是什么？（）
A:在工作底稿中记录以上情况，但在得到指示之前不采取进一步措施。
B:与审计管理人员讨论此事，并保证将情况通报董事会。
C:向董事会发送情况通报备忘录。
D:既然已牵涉到高层管理人员，应将此事向监管机构报告。
某大城市的内部审计师正在审查该市垃圾收集服务的单价合同。该合同的条款规定，根据每周清空的垃圾桶数量付款。鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量，该市如何才能以最高效的方法改善其对付款的控制？（）
A:根据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款。
B:指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量。
C:要求承包商提供监督审查，并报告每天清空的垃圾桶数量。
D:在付款总金额基础上签署合同。
某审计师运用通用审计软件从某组织一年的银行账户中挑选了有代表性的统计样本。审计师证实样本中的所有支付都有经适当批准的文件支持，并且注意到所有支付都是在期限内完成。根据这个信息，审计师可以得出以下哪项结论：（）
A:银行对账单与会计账簿是一致的。
B:全年支付的发票被适当地批准和归档。
C:保证及时支付的控制按预期执行。
D:以上全部都不能得出。
以下哪项恰当地阐述了内部审计活动不参与系统开发程序的原因？（）
A:参与系统开发会影响审计独立性，并且在系统运行之后，内部审计师不能对其进行客观的评价
B:参与系统开发会拖延这个项目的进行
C:参与系统开发会使内部审计师成为应用程序的部分设计者，一旦系统有问题，内部审计师也会承受责备
D:以上答案都不对
某专业工程师申请一高科技企业的内部审计部门的职位。该工程师是在观察了几位内部审计师在工程部门开展审计工作之后，开始对该职位感兴趣的。首席审计执行官：（）
A:不应当雇用该工程师，因为他缺乏内部审计标准方面的知识。
B:可以雇用该工程师，而不必在乎他是否缺乏内部审计标准方面的知识。
C:不应当雇用该工程师，因为他缺乏会计和税务方面的知识。
D:可以雇用该工程师，因为他在以前的岗位上获得了内部审计知识。
组织结构与生产技术间的关系揭示，在使用大量生产技术（如汽车制造）的组织中，最好的组织结构是：（）
A:有机式，强调宽松的控制和灵活性。
B:矩阵式，员工既向产品经理报告，又向职能经理报告。
C:机械式，高度正规化，强调严格的控制。
D:综合性，强调部门之间的合作。
控制自我评估是发动组织内部员工评价控制的适当性，并确定进一步完善机会的过程。让员工参与控制自我评估的原因是：（） I.促使员工更有动力来很好地完成工作 II.员工对自身的工作持有客观的态度 III.员工能对内部控制进行独立评价 IV.管理人员希望从员工处得到信息反馈
A:I和II
B:III和IV
C:I和IV
D:II和IV
下列情况中，采用叙述性文件比利用流程图更好的情况是：（）
A:内部审计人员认为与客户的进一步洽谈是必要的。
B:内部审计人员需要确认这一进程和个人任务是否在规定的公差范围内运行。
C:一个可视描述因为流程简单会变得价值减弱。
D:叙述性文件更容易识别潜在欺诈风险。
以下哪一项关于舞弊调查的工作底稿记录的叙述是正确？（） I所有控告证据都应该包含在工作底稿中。 II.所有重要的证言证据都应该进行检查以保证其能够为结论提供充分的依据。 III.如果和被怀疑对象进行面谈，那么就应该将书面证明材料或书面陈述材料归入工作底稿中。
A:只有I。
B:只有Ⅱ。
C:Ⅱ和Ⅲ。
D:I、Ⅱ和Ⅲ。
对于需要培训的内部审计师，首席执行官需要选择培训的指导策略，那么首席审计执行官首先应该确定：（）
A:培训的预算
B:培训的内容
C:旨在达到的目标
D:学员的数量
甲公司为特定的员工提供信用卡以备业务上使用。信用卡公司提供关于甲公司员工的所有交易的计算机文件。某审计师计划利用通用审计软件挑选相关交易来进行测试。以下使用通用审计软件难以证实的是：（）
A:金额小的交易。
B:虚假交易。
C:关于特定信用卡持有人的信息。
D:每个持卡人支付的供应商信息。
内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突？（）
A:为风险管理提供咨询
B:作为产品开发团队领导
C:作为道德规范的倡导者
D:作为外部审计师的联系者
《职业道德规范》的适用范围不包括：（）
A:某公司的内部审计部门
B:CIA考生
C:内部审计师协会的会员
D:注册会计师
关于内部审计师开发垂直流程图的原因的说法中，正确的是：（）
A:作为一个永久性记录而对各个部门的职能进行反映
B:该垂直流程图可以评估合规性水平
C:用来描述输入、活动、工作流程以及其他流程的交互和输出
D:可以在审计程序实施之前收集某过程的数据信息
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