税法（二） - 自考题库

出自:税法（二）

中国公民赵教授就职于国内某高校，2014年收入情况如下：（1）1月1日起将其位于市区的一套公寓住房按市价出租，每月收取租金3800元。1月因卫生间漏水发生修缮费用1200元，已取得合法有效的支出凭证。（2）在国内另一家公司担任独立董事，3月取得该公司支付的上年度独立董事津贴35000元。（3）5月取得国内B上市公司分配的红利18000元。持有该上市公司的股票刚好满1年。（4）10月取得上一季度奖金10000元，赵教授当月的工资为4500元。（5）11月赴国外进行技术交流期间，在甲国演讲取得收入折合人民币12000元；在乙国取得专利转让收入折合人民币60000元；分别按照收入来源国的税法规定缴纳了个人所得税折合人民币1800元和12000元。（6）12月在业余时间为C企业开发了一项技术，取得收入20000元。通过有关政府部门向某地农村义务教育捐款8000元，取得了相关捐赠证明。要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。赵教授11月从国外取得收入应在国内补缴的个人所得税为（）元。
A:0
B:800
C:120
D:650

某企业拥有A、B两栋房产，A栋自用，B栋出租。A、B两栋房产在2014年1月1日的原值分别为1200万元和1000万元，2014年4月底B栋房产租赁到期。自2014年5月1日起，该企业由A栋搬至B栋办公，同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。企业出租B栋房产的月租金为10万元，地方政府确定按房产原值减除20%后的余值计税。该企业2014年应缴纳房产税（）万元。
A:15.04
B:16.32
C:18.24
D:22.72

北京市某中外合资冰箱生产企业，为增值税一般纳税人，2014年企业有关生产经营业务如下：（1）销售冰箱取得不含税收入2400万元、出租房屋取得收入120万元，增值税进项税额为200万元（不包括购进节能节水专用设备的进项税额）；（2）发生冰箱销售成本1100万元；发生销售费用430万元；当年支付残疾人工资为34万元，已按实际发生额计入当期成本费用；（3）发生财务费用220万元，其中：1月1日以集资方式筹集生产性资金300万元用于生产，期限1年，支付利息费用30万元（同期银行贷款年利率6%）；2013年4月1日向银行借款500万元用于建造厂房，借款期限2年，本年向银行支付了4个季度的借款利息30万元，该厂房于2014年10月31日完工结算并投入使用，企业将利息全部记入了财务费用；（4）发生管理费用260万元（其中：业务招待费130万元，新产品研发费60万元）；（5）“营业外支出”账户记载金额44万元。其中：合同违约金4万元；通过民政局对南方灾区的重建捐赠自产产品一批，账面成本40万元（当期同类货物不含税销售价格为56万元）；（6）本年12月购入一套节能节水专用设备自用，专用发票上注明价款20万元，增值税3.4万元，专用发票已通过认证；（7）投资收益账户反映：2012年购买地方政府债券，本年取得利息所得50万元；2011年对境内某居民企业进行直接投资，本年分回投资收益180万元（被投资方适用企业所得税税率20%）。要求：根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题。计算2014年企业所得税前准予扣除的营业外支出为（）万元。
A:40
B:44
C:53.52
D:55

中国公民赵教授就职于国内某高校，2014年收入情况如下：（1）1月1日起将其位于市区的一套公寓住房按市价出租，每月收取租金3800元。1月因卫生间漏水发生修缮费用1200元，已取得合法有效的支出凭证。（2）在国内另一家公司担任独立董事，3月取得该公司支付的上年度独立董事津贴35000元。（3）5月取得国内B上市公司分配的红利18000元。持有该上市公司的股票刚好满1年。（4）10月取得上一季度奖金10000元，赵教授当月的工资为4500元。（5）11月赴国外进行技术交流期间，在甲国演讲取得收入折合人民币12000元；在乙国取得专利转让收入折合人民币60000元；分别按照收入来源国的税法规定缴纳了个人所得税折合人民币1800元和12000元。（6）12月在业余时间为C企业开发了一项技术，取得收入20000元。通过有关政府部门向某地农村义务教育捐款8000元，取得了相关捐赠证明。要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。赵教授1-2月出租房屋应缴纳的个人所得税为（）元。（不考虑其他税费）
A:520
B:480
C:340
D:460

下列关于耕地占用税的征收管理的陈述，正确的有（）。
A:建设直接为农业生产服务的生产设施占用农用地，不征收耕地占用税
B:土地管理部门在通知单位或者个人办理占用耕地手续时，应当同时通知耕地所在地同级地方税务机关
C:未经批准占用耕地的，纳税义务发生时间为实际占用耕地的当天
D:纳税人临时占用耕地，应当依照本条例的规定缴纳耕地占用税
E:纳税人新占有的耕地，征收了城镇土地使用税的，就不再征收耕地占用税

对房地产开发企业进行土地增值税清算审核时，下列表述不正确的有（）。
A:房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除
B:房地产开发企业的预提费用，按照销售收入的10%预提并扣除
C:房地产开发企业将开发的部分房地产自用的，应按照规定清算土地增值税
D:在土地增值税清算中，计算扣除项目金额时，其实际发生的支出可以据实扣除
E:房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%

2014年某渔业公司拥有捕捞渔船5艘，每艘净吨位200吨；其他渔业船舶5艘，每艘净吨位400吨；非机动驳船2艘，每艘净吨位400吨；2014年8月10日购置机动船2艘，每艘净吨位600吨；购置养殖渔船1艘，净吨位2000吨，发票上所载日期为9月15日。所在省车船税计税标准为净吨位200吨以下（含200吨）的，每吨3元，201吨以上2000吨以下的，每吨4元。2014年该渔业公司应缴纳车船税（）元。
A:11600
B:9600
C:10400
D:9040

2013年10月王某通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得拍卖收入800000元，拍卖过程中缴纳相关税费20000元，经文物部门鉴定，该字画为海外回流文物，王某无法提供完整的财产原值凭证。王某10月份取得该项收入应缴纳个人所得税（）元。
A:3200
B:15600
C:16000
D:24000

下列关于亏损弥补的表述，正确的是（）。
A:企业筹办期间，发生盈亏，应该计算为亏损年度
B:企业以前年度发生的资产损失，当年没有扣除的，一律不再扣除
C:企业因以前年度资产损失未扣除，造成多交税金，只能申请退税
D:筹办期间发生的筹办费，可以在开始生产经营之日的当年，一次性扣除

下列各项中，免征或暂免征收土地增值税的有（）。
A:一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后分房自用
B:被兼并企业将房地产转让到兼并企业中
C:个人之间互换自有居住用房地产，经当地税务机关核实
D:出租房地产
E:房地产评估增值

下列选项中，不符合个人所得税纳税申报期限规定的是（）。
A:取得劳务报酬所得的纳税人应当在次月15日内将税款缴入国库，并向税务机关报送个人所得税纳税申报表
B:扣缴义务人每月扣缴的税款，应当在次月15日内缴入国库，并向主管税务机关报送纳税申报表
C:分次取得承包、承租经营所得的纳税人，为每次取得收入后10日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补
D:账册健全的个体工商户的生产经营所得在取得收入次月15日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴

下列各项中，符合房地产开发企业销售收入税务处理有关规定的是（）。
A:采取支付手续费方式委托销售开发产品的，以代销方取得销售收入日确认收入实现
B:采取分期收款方式销售开发产品的，付款方早于合同日付款的按合同日确认收入实现
C:采取视同买断方式委托销售开发产品的，以受托方取得销售收入日确认收入实现
D:采取银行按揭方式销售开发产品的，其首付款应于实际收到日确认收入实现

根据企业所得税法的规定，下列各项收入属于免税收入的有（）。
A:非营利组织从事营利活动取得的收入
B:不征税收入孳生的银行存款利息收入
C:国债利息收入
D:符合条件的居民企业之间的投资收益
E:财政补贴收入

下列合同不征收印花税的有（）。
A:未按期兑现的合同
B:列明购销金额的合同
C:企业与主管部门签订的租赁承包合同
D:企业仓库设置的不记载金额的登记簿
E:企业与律师事务所签订的法律咨询合同

下列项目中，应征收房产税的有（）。
A:高等学校教学用房
B:高等学校出租房屋
C:区妇联开办的对外营业的理发店用房
D:行政机关办公用房

境外中资企业应当根据生产经营和管理的实际情况，自行判定实际管理机构是否设在中国境内，如果判定符合居民企业条件，应当向主管税务机关书面提出居民身份认定申请并提供的相关资料有（）。
A:企业集团组织结构说明及生产经营概况
B:企业上一年度重大事项的董事会决议及会议记录
C:企业上一个纳税年度的公证会计师审计报告
D:企业集团举债能力及融资结构情况的分析
E:企业法律身份证明文件

下列规定符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策的是（）。
A:财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金后余额的10%计算限额
B:企业可以将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用
C:从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业，其为取得该类收入而实际发生的手续费及佣金支出，准予在税前据实扣除
D:企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除

经财政部批准，下列情况可以免征房产税的是（）。
A:仍在使用的危险房屋
B:因维修停用3个月的房屋
C:利用地下人防设施改造的仓库
D:某企业停产后转让给某美食城的房屋
E:施工期间在基建工地为其服务的临时性房屋

下列关于企业年金按照现行政策规定的表述中，正确的有（）。
A:个人取得单位支付的企业年金计入个人账户的部分作为工资薪金所得单独计算缴纳个人所得税
B:个人缴费的部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除
C:单位按照规定标准缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税
D:年金基金投资运营收益分配计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税
E:年金基金投资运营收益分配计入个人账户时，个人按照利息股息红利所得缴纳个人所得税

根据契税的有关规定，下列行为中，产权承受方应缴纳契税的是（）。
A:以自有房产作股投入本人独资经营的企业
B:等价交换房屋
C:买房拆料
D:债权人承受破产企业抵偿债务的房屋权属

2013年6月，中国公民孙某从其任职的公司取得限制性股票50000股，在获得限制性股票时支付了50000元，该批股票进行股票登记日的收盘价为4元／股。按照约定的时间，2014年9月30日解禁10000股，当天该股票收盘价7.5元／股。在不考虑其他费用的情况下，解禁时孙某应纳个人所得税税额为（）元。
A:3490
B:3750
C:3785
D:3790

甲企业2013年6月与乙企业签订一份白酒销售合同，合同中注明白酒的销售数量为70吨，但是并未注明相应的金额。已知白酒市场价格为1万元/吨，则甲企业和乙企业共应缴纳印花税（）元。
A:10
B:210
C:420
D:700

甲企业将一套价值160万元的房屋给乙企业用以抵偿140万元的债务，甲企业取得乙企业支付的差价款20万元。已知，当地契税适用税率5%，则乙企业应缴纳契税（）万元。
A:1
B:7
C:8
D:10

下列所得来源的确定说法正确的有（）。
A:特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业所在地确定
B:销售货物，按照支付所得的企业所在地确定
C:股息、红利所得，按照分配所得的企业所在地确定
D:租金所得，按照负担或支付所得的企业所在地确定
E:不动产转让所得，按照转让企业的所在地确定

下列项目中，不属于土地增值税免税范围的是（）。
A:建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额之和20%的
B:因国家建设需要而自行转让的房地产
C:企业转让办公楼
D:企事业单位转让旧房作为公共租赁住房房源，且增值额未超过扣除项目金额之和20%的

下列关于房产税纳税人的说法中，正确的是（）。
A:房屋出租的，一般情况下，由承租人纳税
B:产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税
C:房屋产权未确定的，由税务机关确定纳税人
D:产权出典的，由出典人纳税

关于房地产开发经营业务的税务处理，下列说法中错误的是（）。
A:企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除
B:企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用
C:公共配套设施尚未建造或尚未完工的，不可以预提建造费用
D:应向政府上缴的报批报建费用、物业完善费用可以按规定预提

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