出自:中级经济师财政税收专业知识与实务

财政在调整投资结构时发挥的财政职能是（　）。
A:收人分配职能
B:资源配置职能
C:经济稳定职能
D:经济发展职能
某生产企业位于某省会城市，2006年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元，己提折旧1400000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付，企业会计处理如下：（1）取得收入时借：银行存款500000贷：其他应付款500000（2）转销固定资产时借：固定资产清理600000累计折旧1400000贷：固定资产2000000（3）支付清理费用借：固定资产清理10000贷：银行存款10000（4）结转净收益借：营业外支出610000贷：固定资产清理610000已知：该企业营业税税率5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加率为3%。根据上述资料，回答下列问题：应补缴消费税为（）元。（化妆品的消费税税率为30%）
A:0
B:3400
C:102000
D:180000
E:186000
纳税人甲公司2011年5月发生欠税60000元，同年7月以固定资产作为抵押向工商银行申请抵押贷款，甲公司应当向工商银行说明（）情况。
A:盈亏
B:产品购销
C:欠税
D:资金流转
下列关于其他资产税务处理的表述错误的有（）。
A:企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时准予扣除
B:企业在转让或处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除
C:企业使用或销售存货，按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除
D:租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销
E:其他应作为长期待摊费用的支出，摊销年限不得低于5年
税收经济原则的要求包括（）。
A:在征税时要保护税本
B:要求正确选择征税对象和税源
C:正确地税率设计
D:税收的转嫁与归宿要顾及税收对经济的影响
E:保证国家收入充分并富有弹性
《委托出口货物证明》开具，应报送下列资料（）。
A:《委托出口货物证明》及相应的电子数据
B:委托代理出口协议原件及复印件
C:委托方税务登记证副本复印件
D:出口货物报关单及复印件
下列有关契税的说法中正确的有（）。
A:契税的纳税人是我国境内土地、房屋权属的承受者
B:契税的征税对象是我国境内产权发生转移的不动产
C:契税实行差别税率
D:契税纳税人不包括国有经济单位
E:契税纳税人不包括外商投资企业
《代理进口货物证明》开具，应报送的资料包括（）。
A:《代理进口货物证明申请表》及正式申报电子数据
B:加工贸易手册原件及复印件
C:进口货物报关单（加工贸易专用）
D:代理进口协议原件及复印件
事业单位国有资产配置应当符合的条件有（）。
A:现有资产无法满足事业单位履行职能的需要
B:难以与其他单位共享、共用相关资产
C:难以通过市场购买产品的方式代替资产配置
D:采取市场购买方式的成本过高
E:资产老化，无法使用
税收由国家征收，行使征收权的主体是（）。
A:税务机关
B:国家
C:海关
D:财政部
公债发行的核心是（）。
A:确定公债的发行价格
B:确定公债的发行方式
C:确定公债的票面利率
D:确定公债的期限
资产负债表日，外币货币性项目采用（）折算。
A:交易日的即期汇率
B:交易当期平均汇率
C:资产负债表日即期汇率
D:远期汇率
某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在上海，在天津和深圳分别设有一个分公司，2014年8月共实现应纳税所得额2600万元，假设企业按月预缴企业所得税率为25%，另外，天津分公司2013年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为420万元、160万元、600万元；深圳分公司2013年度的营业收入、职工薪酬和资产总额分别为1500万元、320万元和1800万元。营业收入、职工薪酬和资产总额的权重依次为0.35、0.35和0.30。2014年9月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。根据以上资料，回答下列问题：

第1题，共5个问题
(多选题)关于跨地区（指跨省、自治区、直辖市和计划单列市）经营汇总纳税企业所得税征收管理的说法正确的有（）。
A:总机构和二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税
B:企业所得税分月或者分季预缴，由总机构所在地主管税务机关分别核定
C:汇总计算并缴纳企业所得税的企业实行"统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库"的征收管理办法
D:各二级分支机构应在每月或季度终了之日起10日内，就其分摊的所得税额就地申报预缴

第2题，共5个问题
(单选题)天津分公司就地分摊预缴的企业所得税款为（）万元。
A:54.375
B:75.000
C:87.165
D:125.000

第3题，共5个问题
(单选题)总公司在上海就地分摊预缴的企业所得税款为（）万元。
A:125
B:150
C:250
D:325

第4题，共5个问题
(单选题)深圳分公司就地分摊预缴的企业所得税款为（）万元。
A:125.000
B:237.835
C:275.000
D:295.625

第5题，共5个问题
(单选题)该企业2014年8月的应纳企业所得税额为（）万元。
A:300
B:400
C:550
D:650
以下哪项事项在升级服务中不适用互联网服务（）。
A:《外出经营活动税收管理证明》开具
B:外出经营报验登记
C:《外出经营活动税收管理证明》缴销
D:非正常户解除
某铝合金门窗生产企业(增值税一般纳税人)将自产铝合金门窗用于本企业在建工程，已知该批铝合金门窗的成本为200000元，无同类产品的对外售价。下列正确的账务处理为（　）。
A:借：在建工程200000；贷：主营业务收入200000
B:借：在建工程234000；贷：主营业务收入200000；应交税费—应交增值税(销项税额)34000
C:借：在建工程237400；贷：库存商品200000；应交税费—应交增值税(销项税额)37400
D:借：在建工程200000；贷：库存商品200000
以下叙述符合现行税收政策的是（）。
A:自2012年8月1日起，主管税务机关开具的缴税凭证上的应纳税额和滞纳金为1元以下的，应纳税额和滞纳金为零
B:自2012年8月1日起，纳税人虚开增值税专用发票，未就其虚开金额申报并缴纳增值税的，应按照其虚开金额补缴增值税
C:自2012年10月1日起营业税改征增值税后，税种登记时其预算分配比例可选择县区100%和地市100%C
D:自2012年1月1日起，免收五年小型微型企业发票工本费
某零部件生产企业为增值税一般纳税人，每件产品的不含税售价为1000元，每件产品的成本为800元：购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为17%(城市维护建设税及教育费附加暂不考虑)。2012年8月，税务机关对该企业2011年度的纳税情况进行检查，有关账务资料如下： (1)销售给A企业产品10件，同时收取未逾期的包装物押金1000元，包装物租金2000元。 (2)企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款10000元，税款1700元。同时支付运费500元，取得运输部门开具的运费发票。 (3)企业在建工程部门领用产品5件(该项工程至2012年8月尚未完工)，企业账务处理为： 借：在建工程4000 贷：库存商品4000 (4)企业以前月份购进的原材料被盗，已知该批原材料的成本为1O000元。 企业购进原材料取得的运费发票，应计提增值税进项税额为（　）元。
A:0
B:35
C:72.65
D:85
东亚航空公司是位于北京的一家大型民营航空公司，2013年9月发生下列经营业务： (1)国内航线取得不含税客运收入4700万元，国际航线取得客运收入2400万元。 (2)将一架配备有机组人员的小型客机租赁给某公司使用三个月，每月月末收取租金100万元(不含税)。租赁期内发生的机组人员工资、维修费用由承租方负担。 (3)公司提供航空地面服务取得不含税收入45万元。 (4)公司作为境外某航空公司在境内的代理人，负责该境外航空公司在境内的票务业务，本月销售境外航空国际航班机票共取得价款320万元。 (5)当月公司购进燃油、水等物品取得增值税专用发票注明价款合计800万元。 东亚航空公司应代扣代缴的境外航空公司增值税为( )万元。
A:0
B:31.71
C:46.50
D:37.71
根据“十二五”时期纳税服务工作的主要目标，咨询及时回复率力争达到（）以上。
A:85%
B:90%
C:95%
D:98%
可以明确体现政府财政收支规模和基本结构，便于立法机构审议和公众监督，但是不能反映各项财政收支的经济性质，不利于监督和管理的政府预算是（）。
A:零基预算
B:绩效预算
C:单式预算
D:复式预算
经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但提高幅度最多不得超过规定税额的（）。
A:20%
B:30%
C:50%
D:100%
税务机关作出行政处罚决定，适用简易程序应该符合（）条件。
A:违法事实清楚
B:处罚有法定依据
C:当事人未提出申辩意见
D:罚款数额较小
纳税服务工作联席会议制度的召集人包括（）。
A:单位一把手
B:分管纳税服务的局领导
C:纳税服务部门负责人
D:纳税服务部门工作人员
目前解决国际重复征税最有效的方法是（　）。
A:低税法
B:扣除法
C:抵免法
D:免税法
对扣缴义务人所扣缴的税款，付给（）的手续费。
A:1%
B:2%
C:5%
D:8%
在纳税服务投诉基本规范中，以下说法正确的是（）。
A:对于服务态度不满进行的投诉在5个工作日内办结。
B:对于服务态度不满进行的投诉在10个工作日内办结。
C:对于服务质效和侵犯权益的投诉，一般投诉事项在20个工作日内办结。
D:对于服务质效和侵犯权益的投诉，复杂投诉事项延期不超过10个工作日。
转移性支出侧重于执行的财政职能是（　）。
A:资源配置职能
B:收入分配职能
C:经济稳定职能
D:经济发展职能
一国政府在投资过程中，只要遵循（）标准，就可以以有限的资源实现产出最大化，得到预期的经济增长目标。
A:资本-产出比率最小化标准
B:投入-产出比率最小化标准
C:资本-产出比率最大化标准
D:投入-产出比率最大化标准
系统管理-企业发行信息管理（认定授权管理），可以查询到哪些信息（）
A:纳税人开票机数量
B:可开具发票类型，如增值税专用发票、增值税普通发票
C:开票限额
D:月购票限量
E:离线开票累积限额
F:离线时长
自2011年1月1日起至2015年12月31日止，对（）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
A:化妆品制造与销售
B:食品制造
C:医药制造
D:饮料制造
E:酒类制造
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