初级会计职称 - 自考题库

出自:初级会计职称

根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人支付的下列运费中（均取得了运输企业开具的"货物运输业增值税专用发票"），不允许抵扣进项税额的有（）。
A:销售免税货物所支付的运输费用
B:外购生产应税产品的设备所支付的运输费用
C:外购水泥用于不动产在建工程所支付的运输费用
D:外购草莓用于生产草莓酱所支付的运输费用

下列资产负债表项目中，应根据明细账科目计算填列的有（）。
A:应付账款
B:应收账款
C:预付账款
D:预收账款

2014年6月，甲公司与乙公司签订一份加工承揽合同，合同载明由甲公司提供原材料200万元，支付乙公司加工费30万元；又与丙公司签订了一份财产保险合同，保险金额1000万元，支付保险费1万元。已知加工承揽合同印花税税率为0.5%0，财产保险合同印花税税率为1%。，则甲公司签订的上述两份合同应缴纳印花税税额的下列计算中，正确的是（）。
A:200×0.5%o+1000×l%o=1.1（万元）
B:200×0.5%o+1×l%o=0.101（万元）
C:30×0.5%o+1×l%o=0.016（万元）
D:30×0.5%o+1000×l%o=1.015（万元）

企业采用计划成本法对材料进行日常核算，应按月分摊发出材料应负担的成本差异，不应在季末或年末一次计算分摊。

根据我国有关规定，信用卡持卡人有下列行为之一的，可以追究刑事责任的有（）。
A:恶意透支
B:骗领、冒用信用卡
C:伪造、变造银行卡
D:利用银行卡及其机具欺诈银行资金

下列关于车船税计税依据的表述中，正确的有（）。
A:载客汽车，以“每辆”为计税依据
B:商用货车，以“整备质量每吨”为计税依据
C:游艇，以“艇身长度每米”为计税依据
D:船舶，以“净吨位每吨”为计税依据

根据资源税法律制度的规定，下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。
A:纳税人销售应税产品采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天
B:纳税人销售应税产品采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
C:纳税人自产自用应税产品的，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天
D:扣缴义务人代扣代缴资源税税款的，其纳税义务发生时间为合同签订的当天

某市房地产开发企业为外商投资企业，于2012年10月将一座新开发的写字楼整体转让给某单位。（1）合同约定的转让价为20000万元，该企业按税法规定缴纳营业税1000万元，印花税10万元。（2）该企业为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用和税金为3000万元。（3）投入房地产开发的成本为4000万元，其中包括"三通一平"等支出500万元。（4）房地产开发费用中的利息支出为1200万元（不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，也不能提供金融机构证明）。已知：该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加的征税比例为3%。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。该企业应缴纳的土地增值税为（）万元。
A:3410
B:3455
C:4800
D:5125

固定基金

费用是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润有关的经济利益的总流出。（）

某企业2013年初账面共有房产原值4000万元，当年房产使用情况如下：（1）1月1日将一栋原值800万元的办公楼用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入50万元；（2）7月1日将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，7月1日起计租，租期1年，每月租金收入1.5万元；（3）其余房产为经营自用；（4）年初委托施工单位修建物资仓库，8月22日办理验收手续，工程结算支出50万元，并按此成本计入固定资产。已知：当地规定房产税计算余值的扣除比例为20%。要求：根据上述资料，分析回答下列（1）～（4）小题。该企业2013年应缴纳的房产税共计（）万元。
A:36.84
B:35.92
C:30.84
D:37

采用成本模式进行后续计量的投资性房地产，其后续计量原则与固定资产或无形资产相同。（　）

股份有限公司回购股票时，直接减少股本科目的金额。（）

根据企业所得税法律制度的规定，企业经批准发行债券的利息支出可据实在企业所得税税前扣除。（）

甲公司2017年12月31日库存零部件50套用于生产甲产品，每套零部件的账面成本为12万元，零部件市场价格为10万元。该批零部件可用于加工50件甲产品，将每套零部件加工成甲产品尚需投入8万元。甲产品2017年12月31日的市场价格为每件17万元，估计销售过程中每件将发生销售费用及相关税费1万元。该零部件此前未计提存货跌价准备，甲公司2017年12月31日该配件应计提的存货跌价准备为（）万元。
A:150
B:100
C:0
D:200

下列各项中，会引起事业结余发生增减变动的有（）。
A:从事经营活动发生的支出
B:附属单位按规定缴纳的款项
C:开展专业业务活动取得的收入
D:事业单位固定资产出租收入

根据支付结算法律制度的规定，下列支付结算的种类中，没有金额起点限制的有（）。
A:委托收款
B:支票
C:托收承付
D:汇兑

甲公司2012年12月30日取得乙公司80%的股权，对被投资单位具有控制权，作为长期股权投资核算.并按准则规定采用成本法核算。2013年1月15日乙公司宣告发放现金股利5000万元，则甲公司应将其应收的现金股利4000万元记入（）科目。
A:长期股权投资——投资成本
B:营业外收入
C:长期股权投资——损益调整
D:投资收益

按现行会计准则规定，不能用“应收票据”及“应付票据”核算的票据包括（）。
A:银行汇票存款
B:银行承兑汇票
C:银行本票存款
D:商业承兑汇票

下列各项中应记入“资本公积——其他资本公积”科目的是（）。
A:权益法核算的长期股权投资被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动
B:可供出售金融资产期末公允价值上升
C:自有资产转换为采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，转换日自有资产的公允价值大于其账面价值的差额
D:回购股票价格低于其面值的差额

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，产品销售为其主营业务。原材料采用计划成本法核算，月初原材料的余额为3000万元，材料成本差异账户的贷方余额为150万元；存货跌价准备账户的月初余额为30万元（其中20万元为原材料计提的，10万元为库存商品计提的）。2012年12月发生的部分交易或事项如下：（1）本月购入材料一批，增值税专用发票上注明的货款为1500万元，增值税额为255万元，发票账单已经收到，计划成本为1400万元，材料已经验收入库，全部款项以银行存款支付。（2）本月发出材料2000万元，全部用于产品生产（假定不考虑存货跌价准备的结转）。（3）月末，原材料的可变现净值为2920万元。（4）计提本月生产用机器设备折旧。该设备是上年12月购入并投入使用的，原值为275万元，预计使用年限为5年，预计净残值为5万元。采用年数总和法计提折旧。（5）转销确实无法支付的应付账款10万元。（6）以分期付款方式购入一台不需安装的办公设备，具有融资性质，购买总价款为30万元，增值税5.1万元，分3次支付。12月支付第1期价款及增值税共计15.1万元，已用银行存款支付。购买价款的现值为25万元。（7）出售固定资产，原价为1000万元，已计提折旧400万元，计提的减值准备的金额为50万元，售价为600万元，营业税税率为5%（不考虑其他税费）。（8）持股比例为30%的联营企业丙公司除净损益外的所有者权益增加了100万元，另外还根据持股比例确认了对联营企业丙公司的股权投资收益100万元。（9）月末，分配职工工资1710万元，其中直接生产产品人员工资1200万元，车间管理人员工资120万元，公司行政管理人员工资300万元，专设销售机构人员工资90万元。（10）本月月初销售商品一批，增值税专用发票上注明价款40万元，增值税额6.8万元。该批商品成本为30万元，计提的存货跌价准备的金额为3万元。现金折扣条件为（2/10，1/20，n/30），公司10日内收回货款（假定计算现金折扣时考虑增值税）。（11）月初销售的商品由于存在质量问题被客户退回，已验收入库并取得红字增值税专用发票，公司当日支付有关退货款。要求：根据上述资料，回答第（1）～（5）题。采用交互分配法，下列关于各个车间分配的费用说法正确的是（）。
A:生产车间产品耗用的费用为2982元
B:第一基本生产车间一般耗用的费用为1710元
C:第二基本生产车间一般耗用的费用为1932元
D:管理部门的费用为256元

假定甲公司生产A、B两种产品领用某种材料4400公斤，每公斤20元。本月投产的A产品为200件，B产品为250件。A产品的材料消耗定额为15公斤，B产品的材料消耗定额为10公斤。采用定额消耗量比例分配材料费用，A产品负担的材料费用为（）元。
A:40000
B:43000
C:46000
D:48000

企业出售原材料、包装物等存货也视同商品销售，其收入确认和计量原则比照商品销售，因此其实现的收入应该作为主营业务收入处理。

下列关于预付卡购买和充值办理中，可以使用现金的有（）。
A:某公司一次性购买预付卡6000元
B:小张购买记名预付卡30000元
C:某公司为其记名预付卡充值3000元
D:小李为其预付卡充值6000元

对于职工薪酬的分配应按本月应付工资金额作为本月应付工资分配本月工资费用而不是按本月支付金额分配本月工资费用。（）

下列各项中，不属于会计岗位的是（）。
A:会计机构内档案管理岗位
B:单位内部审计岗位
C:财产物资收发、增减核算岗位
D:总账岗位

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