出自:税务师继续教育

企业股权收购、资产收购一般性重组交易，相关交易应按以下（）规定处理
A:被收购方应确认股权、资产转让所得或损失。
B:收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定。
C:收购企业、被收购企业的原有各项资产和负债的计税基础和其他相关所得税事项保持不变。
D:被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变。
企业对外提供与本企业生产经营活动有关的担保，符合一定条件可以申报资产损失，这些担保是指企业对外提供的与本企业（）等生产经营活动相关的担保。
A:投资
B:材料采购
C:融资
D:产品销售
按照《企业会计准则第3号——投资性房地产》的规定下列不属于投资性房地产的有（）。
A:已出租的土地使用权
B:已融资出租的建筑物
C:出租拥有产权的建筑物
D:出租拥有使用权的建筑物
E:已出租的投资性房地产租赁期满，因暂时空置但继续用于出租的
如果一方的高级管理人员是由另一方委派的，则双方具有关联关系
根据财预（2012）40号：《跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法》政策的规定，总机构在正常预缴中，分摊的50%比例部分其中应当预缴中央国库的比例为（）
A:25%
B:35%
C:60%
D:50%
上市公司的非经营性资金占用包括（）
A:代大股东及其附属企业偿还债务而支付的资金
B:为大股东及其附属企业承担担保责任而形成的债权
C:无偿拆借给大股东及其附属企业的资金
D:有偿偿拆借给大股东及其附属企业的资金
根据《企业集团登记管理暂行规定》，企业集团应当具备的条件有（）
A:企业集团的母公司注册资本在5000万元人民币以上
B:母公司至少拥有五家子公司
C:母公司和其子公司的注册资本总和在1亿元人民币以上
D:子公司的注册资本总和在1亿元人民币以上
E:团成员单位均具有法人资格
企业发生的与生产经营有关的手续费及佣金支出，税前扣除限额的计算比例是（）。
A:2%
B:3%
C:5%
D:10%
下列属于有形资产的转让的是（）。
A:土地使用权的转让
B:机器设备的转让
C:专利的转让
D:营销渠道的转让
依据土地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是（）。
A:签订房地产建筑合同之日起30日内
B:自转让房地产合同签订之日起7日内
C:向有关部门办理过户登记手续之日起7日内
D:签订房地产转让合同且收回款项之日起10日内
如果一方向另一方提供劳务，则双方具有关联关系。
A公司2008年度财务报告批准对外报出日为2009年4月30日，所得税汇算清缴日为2009年3月15日。该公司在2009年4月30日之前发生的下列事项中，不需要对2008年度财务报表进行调整的是（）。
A:2009年1月15日，法院判决保险公司对2008年12月3日发生的火灾赔偿18万元
B:2009年2月18日得到通知，上年度应收H公司的货款30万元，因该公司破产而无法收回，上年末已得知该公司发生财务困难，并对该应收账款计提坏账准备3万元
C:2009年3月18日，收到税务机关退回的上年度出口货物增值税14万元
D:2009年4月20日收到了被退回的于2008年12月15日销售的设备1台
交易性金融资产因资产负债表日后市价严重下跌，公司应将其视为调整事项对交易性金融资产的账面金额进行调整。
提供交通运输业服务，税率为（）。
A:0
B:6%
C:11%
D:17%
2011年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得转让收入1800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关税费40万元，转让该土地时缴纳相关税费35万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税（）万元。
A:73.5
B:150
C:157.5
D:300
关于企业涉税法律风险产生的原因，从产生风险主体的角度分析可以分为（）。
A:企业自身
B:企业的税务代理人
C:税务机关
D:主观故意
五洲公司所得税税率25％，采用资产负债表债务法核算。2007年10月五洲公司以1000万元购入B上市公司的股票，作为短期投资，期末按成本法计价。五洲公司从2008年1月1日起，执行新准则，并按照新准则的规定，将上述短期投资划分为交易性金融资产，2007年末该股票公允价值为800万元，该会计政策变更对五洲公司2008年的期初留存收益的影响为（）万元。
A:－300
B:－50
C:－150
D:－200
企业按照税务机关要求提供的同期资料，须加盖公章，并由法定代表人或法定代表人授权的代表签字或盖章。
按照《企业会计准则第18号——所得税》的规定，下列资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，不得确认递延所得税的是（）。
A:企业自行研究开发的新技术、新产品、新工艺所形成的无形资产
B:期末按公允价值调增可供出售金融资产的账面价值
C:因非同一控制下的企业合并初始确认的商誉
D:企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债
E:企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债
全体股东的货币出资金额不得低于有限责任公司注册资本的（）
A:10%
B:20%
C:30%
D:40%
《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》中第二十五条规定，非增值税应税项目包括（）
A:非增值税应税劳务
B:转让无形资产（专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权除外）
C:销售不动产
D:销售不动产在建工程。
个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用非普通住宅，经向税务机关申报核准，可减半征收土地增值税的居住期限是（）。
A:满1年未满2年
B:满2年未满3年
C:满3年未满5年
D:满5年或5年以上
提供有形动产服务的税率为（）
A:11%
B:6%
C:17%
D:13%
企业出售、转让、报废投资性房地产时，应当将所处置投资性房地产的账面价值计入（）。
A:其他业务成本
B:公允价值变动损益
C:营业外支出
D:资本公积
下列不能明确体现出资产负债观的运用的是（）。
A:在资产负债表中取消了待摊费用和预提费用
B:存货发出取消了后进先出法
C:所得税采用资产负债表债务法
D:固定资产、无形资产等长期资产计提减值后不得转回
涉税服务业务约定书的订立、变更、中止、履行和解除应当符合《中华人民共和国合同法》等法律、行政法规的有关规定。
纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，（）。
A:由主管税务机关核定应税服务的销售额
B:从高适用税率。
C:免税
D:减税
注册税务师执业风险包括（）
A:信誉风险
B:经营风险
C:技术风险
D:管理风险
分析长期偿债能力时要考虑的其他表外因素有（）
A:获利能力
B:或有负债
C:承诺
D:资本结构
关于特别纳税调整，下列说法正确的是（）
A:同期资料的保存期限伟5年
B:按照规定加收的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除
C:本着平等磋商原则，企业对税务机关的纳税调整方案有异议的，该方案无效
D:如果需要相应调整，需在企业或其关联方收到转让定价调整通知书之日起5年内提出相应调整的申请
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