出自:税务师继续教育

下列不属于间接转让股权的合理商业目的的是（）
A:规避外汇管制
B:规避外商投资企业审批限制
C:增加投资者身份的隐蔽性
D:节税
通过收入构成分析了解企业生产经营过程中一些生产经营战略的变化，并为企业经营者了解企业的盈利产品或者业务提供信息
目前，在生产企业出口货物退（免）税申报系统的“征免税数据录入”中录入的销售项目有（）
A:一般贸易
B:进料加工贸易
C:来料加工贸易
D:免税的进料加工深加工结转
对于纳税人已申报或税务机关已查处的欠缴税款，税务机关应当依法无限期追缴税款，不受征管法关于追征期规定的限制。
纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关办结以下事项（）
A:结清应纳税款
B:缴销工商登记
C:结清治安罚款
D:结清滞纳金
E:缴销发票
不就地分摊缴纳企业所得税的二级分支机构包括（）
A:不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税、营业税的产品售后服务、内部研发、仓储等汇总纳税企业内部辅助性的二级分支机构
B:上年度认定为小型微利企业的
C:当年新设立的二级分支机构
D:当年撤销的二级分支机构
E:汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格的二级分支机构
下列关于集团采购与集团统购的会计与税务处理，正确的是（）
A:在集团采购下，采购中心以各委托成员公司的名义采购货物
B:在集团采购下，集团采购中心应向集团内的受益成员公司收取代理费用应当计算缴纳5%的营业税
C:在集团采购下，受益集团成员公司分别取得两张发票，外部供应商开具的增值税发票和集团采购中心开具的营业税发票
D:在集团统购下，由集团公司或者集团内的某一成员公司按照各成员公司上报的采购计划，统一对外采购货物并转售货物
E:在集团统购悉啊，一般来说，货物转售时应按照货物和采购费用的合计金额和10%的成本利润率组成计税价格
某建筑业总机构（跨省经营，总机构在北京，在山西和山东分支机构）财务总监王某，负责总分机构的财务管理和核算，工作地点一直在总机构所在地，则其个人所得税应当在（）缴纳
A:北京
B:山西
C:山东
D:自行决定
公司全体股东的首次出资额不得低于注册资本的（）
A:10%
B:20%
C:30%
D:40%
目前，对于进料加工生产企业的免抵退税计算公式正确的是（）
A:当期应免抵退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率
B:当期应免抵退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率—当期免抵退税抵减额
C:当期应免抵退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率—当期免抵退税抵减额-当期应退税额
D:应免抵退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率—当期免抵退税抵减额-当期免抵税额
如果不考虑利息资本化，财务费用科目的核算范围包括（）
A:生产经营活动的利息支出
B:对外投资理财的利息收入
C:银行活期存款利息收入
D:银行借款的利息支出
房地产开发企业以“房产、汽车抵建筑企业工程款时，要视同销售处理，房地产公司和施工方应该分别给对方开具发票。即房地产公司给建筑安装企业开具销售不动产发票，同时按照营业税的“销售不动产”税目缴纳营业税。建筑安装企业给建设方开具建筑安装发票，同时按照营业税的“建筑安装业”税目缴纳营业税。
合并财务报表的合并范围应当以（）为基础予以确定。
A:谨慎
B:合理
C:控制
D:可比性
房地产开发公司收取业主的违约金和更名费，不需要缴纳土地增值税。
以利润总额为基础计算应纳税所得额时，所有的应纳税暂时性差异都应作纳税调减
下列混合销售行为中应当征收增值税的是（）。
A:家具厂销售家具并有偿送货上门
B:电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务
C:装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋
D:饭店提供餐饮服务同时提供酒水
下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（）。
A:转让国有土地使用权
B:出让国有土地使用权
C:转让地上建筑物产权
D:转让地上附着物产权
E:转让地下建筑物产权
甲公司2010年3月出资5000万元成立乙公司，乙公司为甲公司的全资子公司。2012年5月甲公司将其持有的100%乙公司股权转让给丙公司，转让作价9000万元，转让作价中包含着乙公司在经营期间产生的未分配利润2000万元，提取的税后盈余公积金500万元，则此次甲公司转让乙公司股权，应该确认的应纳税所得额为多少（）。假设此次转让中不发生任何除企业所得税以外的交易税费。
A:4000万元
B:1500万元
C:3500万元
D:2000万元
符合下列情形之一且无正当理由的，可视为计税依据明显偏低（）
A:申报的股权转让价格低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的
B:申报的股权转让价格低于对应的净资产份额的
C:申报的股权转让价格低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格的
D:申报的股权转让价格低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让价格的
甲公司持有A公司5%的股份，乙公司持有B公司95%的股份，甲公司将持有A公司5%的股份换取持有乙公司持有B公司65%，取得对B公司的控制权，甲公司持有A公司5%的股份作为对价支付给乙公司不属于股份支付。
税务机关应选用规定的转让定价方法分析、评估企业关联交易是否符合独立交易原则，分析评估时（）使用公开信息资料，（）使用非公开信息资料。
A:可以 不可以
B:可以 也可以
C:不可以 可以
D:不可以 不可以
安置残疾人的单位，实行由税务机关按照单位实际安置残疾人的人数（）
A:免征增值税
B:即征即退增值税
C:按照最低税率征收增值税
D:考虑给与适当优惠
试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的一律按高税率征收。
下列关于企业以现金结算的股份支付的会计处理中，不正确的是（）。
A:初始确认时确认所有者权益
B:初始确认时以企业所承担负债的公允价值计量
C:等待期内按照所确认负债的金额计入成本或费用
D:可行权日后相关负债的公允价值变动计入公允价值变动损益
长期股权投资的初始计量就是要确定长期股权投资的成本，即确定“长期股权投资”科目的入账价值。
房地产开发公司支付的下列相关税费，可列入加计20%扣除范围的有（）。
A:取得土地使用权缴纳的契税
B:占用耕地缴纳的耕地占用税
C:销售过程中发生的销售费用
D:开发小区内的道路建设费用
E:支付建筑人员的工资福利费
新的《企业会计准则》发布实施后，大中型企业执行（）。
A:《企业会计制度》
B:《金融企业会计制度》
C:《小企业会计制度》
D:《企业会计准则》
代理人知道被委托代理的事项违法，仍进行代理活动的，或者被代理人知道代理人的代理行为违法，不表示反对的，被代理人和代理人负连带责任。
实际税负相同的境内关联方之间的交易，只要该交易没有直接或间接导致国家总体税收收入的减少，不得做转让定价调查、调整。
根据企业所得税法的规定，非金融企业在生产经营活动中发生的向金融企业借款的利息支出，准予扣除。这里的金融机构按照人民银行或者银监会的口径执行
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