出自:税法（二）

中国公民王先生是境内某公司的员工，同时也是一位作家。2014年5月取得的收入如下： （1）将本人一部长篇小说手稿的著作权拍卖取得收入5万元，同时拍卖一幅名人书法作品取得收入35万元。经税务机关确认，所拍卖的书法作品原值及相关费用为20万元。 （2）当月转让上月购入的境内某上市公司股票，扣除印花税和交易手续费等，净盈利5000元。 （3）购买体育彩票一次中奖8000元。 （4）由于在写作方面的特殊贡献，某社会团体赠与王先生一间价值50万元的房屋，帮助其创造优越的写作环境。 要求：根据上述资料回答下列问题。 销售股票净盈利应缴纳的个人所得税（）元。
A:0
B:1000
C:1200
D:1400
A企业为某市国家重点扶持的高新技术企业，2014年度企业的生产经营情况如下： （1）取得销售收入6000万元，出租固定资产取得租金120万元； （2）销售成本4000万元，税务机关核定的增值税700万元，营业税金及附加76.6万元； （3）销售费用800万元，其中广告费600万元； （4）管理费用600万元，其中业务招待费100万元、研究新产品开发费用300万元； （5）财务费用100万元，其中向其他企业借款500万元，并按利率10%支付了本年的利息（银行同期同类贷款利率6%），汇兑损失20万元； （6）营业外支出50万元，其中向供货商支付违约金10万元，向税务局支付2013年未纳税款产生的税款滞纳金2万元，通过公益性社会团体向贫困地区的捐款10万元； （7）转让技术取得收入300万元，转让支出为25万元。 根据上述资料，回答下列问题： 企业所得税前可以扣除的财务费用为（）万元。
A:80
B:0
C:30
D:50
某企业2013年9月购置三轮汽车4辆，每辆整备质量3.4吨；低速载货汽车5辆，每辆整备质量4.6吨；挂车6辆，每辆整备质量0.4吨。上述车辆均在购置当月取得所有权。已知当地货车车船税年税额60元/吨。下列关于该企业当年缴纳车船税的税务处理，说法正确的有（）。
A:该企业当年购置的三轮汽车应缴纳车船税272元
B:该企业当年购置的低速载货汽车应缴纳车船税460元
C:该企业当年购置的挂车应缴纳车船税48元
D:该企业当年应缴纳车船税780元
E:该企业当年共应缴纳车船税756元
某企业于2013年7月购买一栋新建办公楼并支付部分款项，8月份将该办公楼交付使用，9月份支付该办公楼剩余款项，该企业就此办公楼占用的土地开始缴纳城镇土地使用税的时间是（）。
A:2013年7月
B:2013年8月
C:2013年9月
D:2013年10月
某政府机关与甲公司共同使用一栋办公用房，房产原值8000万元，政府机关占用房产原值3000万元，甲公司占用房产原值5000万元。2014年4月1日政府机关将其使用房产的30%对外出租，当年取得租金收入300万。2014年7月1日甲公司将其使用房产的40%对外投资，共担风险，当年取得分红收益5万元。已知该省统一规定计算房产余值时的减除比例为20%，根据上述资料，下列表述正确的有（）。
A:政府机关免征房产税
B:政府机关应缴纳房产税36万元
C:甲企业应缴纳房产税为38.4万元
D:甲企业应缴纳房产税为39万元
E:甲企业对外投资的部分不缴纳房产税
某符合条件的节能服务公司2010年成立，主要从事能源管理，成立当年就取得了生产经营收入。2014年该服务节能公司取得主营业务收入13820万元，其他业务收入1200万元，与收入配比的成本是7800万元，发生的费用合计1200万元，营业外支出80万元，企业当年购进安全生产专用设备取得增值税专用发票注明价款1020万元，增值税173.4万元，该安全生产设备的折旧已经计入到成本费用中。该节能服务公司2014年应缴纳企业所得税（）万元。
A:634.25
B:1370.5
C:1353.16
D:616.91
下列行为中，不征收或免征土地增值税的有（）。
A:法定继承土地的行为
B:土地使用权所有人将土地使用权赠与直系亲属的行为
C:转让国有土地使用权的行为
D:土地使用权所有人通过国家机关将土地使用权赠与公益事业的行为
E:企业之间交换房地产
外籍公民杰克在中国境内无住所，2013年1月1日杰克到中国境内某外商投资企业担任高级管理人员，在境内、境外均担任职务，工作期间，境内企业每月支付工资折合人民币10000元，境外单位支付工资折合人民币20000元，2013年11月20日工作结束离开中国，则2013年11月份杰克应在我国缴纳个人所得税额为（）元。
A:1147.25
B:2735.28
C:4059.5
D:3441.75
下列属于企业应收及预付款项坏账损失确认的相关证据材料的有（）。
A:相关事项合同、协议或说明
B:属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告
C:属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明
D:属于债务人死亡、失踪的，应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明
E:属于债务人资金紧张的，应提供债务人资金紧张的证明
某居民企业不能正确核算成本费用，2014年销售货物取得收入200万元，转让股权取得的收入100万元，取得该股权时支付90万元，假设不存在其他的收入项目，税务机关核定应税所得率20%。2014年该企业应缴纳的企业所得税（）万元。
A:15
B:10
C:10.5
D:20
下列各项中，属于城镇土地使用税征税范围的有（）。
A:城市郊区
B:城市市区
C:农村
D:建制镇
E:县人民政府所在地的城镇
下列关于非居民企业所得税管理政策的表述中，错误的是（）。
A:非居民企业取得来源于中国境内的担保费，应按照企业所得税法对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税
B:非居民企业出租位于中国境内的房屋、建筑物等不动产，对未在中国境内设立机构、场所进行日常管理的，以其取得的租金收入全额计算缴纳企业所得税
C:中国境内居民企业向未在中国境内设立机构、场所的非居民企业分配股息、红利等权益性投资收益，应在实际支付股息、红利的日期代扣代缴企业所得税
D:非居民企业直接转让中国境内居民企业股权，如果股权转让合同或协议约定采取分期付款方式的，应于合同或协议生效且完成股权变更手续时，确认收入实现
下列各项中，属于城镇土地使用税特点的有（）。
A:对占用土地的行为征税
B:征税对象是土地
C:征税范围有所限定
D:兼有凭证税和行为税性质
E:实行差别幅度税额
某企业，2014年发放的合理工资总额为300万元，实际发放的职工福利费45万元、工会经费5万元、职工教育经费6万元。2014年企业申报所得税时就上述费用应调增应纳税所得额（）万元。
A:3
B:10.5
C:7.5
D:8
印花税应税凭证的保存期限，凡国家已有明确规定的，按规定办理；其他应税凭证应在履行纳税义务完毕后保存（）年。
A:1
B:3
C:5
D:8
境内某居民企业2014年应纳税所得额为1000万元，适用20%的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构，甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用20%的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税为（）万元。
A:200
B:202.5
C:197.5
D:172.5
下列有关房产税纳税义务发生时间的正确表述是（）。
A:纳税人自建房屋的自房屋建成之日起开始缴纳房产税
B:纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税
C:纳税人办理验收手续之前已经使用的房屋应征收房产税
D:纳税人将房屋出典的，以签订合同的时间为纳税义务发生时间
伪造印花税票者，情节严重的，可以处以（）的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
A:应纳税款50%以上5倍以下
B:应纳税款1倍至3倍
C:1万元以上5万元以下
D:2000至10000元
刘某于2013年9月购买一栋别墅，成交价格950万元，另按照与房地产开发公司的合同约定支付别墅装修费用150万元。已知，当地契税税率为3%，则刘某应缴纳契税（）万元。
A:28.5
B:29.5
C:30
D:33
下列关于关联企业之间的业务往来，陈述不正确的是（）。
A:外资股份低于50%且仅与境内关联方发生关联交易，可以免于准备同期资料
B:企业与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊
C:母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，可以在税前扣除
D:实际税负相同的境内关联方之间的交易，只要该交易没有直接或间接导致国家总体税收收入的减少，原则上不做转让定价调查、调整
甲建筑公司与乙公司签订一份建筑安装工程承包合同，合同中注明承包金额为800万元，施工期间，甲公司将其中300万元的安装工程分包给丙公司，并签订了分包合同。甲公司、乙公司和丙公司共应缴纳印花税（）元。
A:4800
B:3300
C:5700
D:6600
下列各项中，可免征个人所得税的所得有（）。
A:个人持有的国家发行的金融债券利息所得
B:残疾人从事个体工商户生产、经营取得的收入
C:个人举报违法行为而获得的奖金
D:扣缴义务人代扣代缴税款，按规定取得的扣缴手续费
E:个人取得任职单位发的先进个人奖金
居民企业具有下列（）情形之一的，应核定征收企业所得税。
A:依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
B:擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
C:设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的
D:发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报
E:申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，应按（）项目计征个人所得税。
A:利息、股息、红利所得
B:财产转让所得
C:工资、薪金所得
D:劳动报酬所得
2013年10月，位于市区的某房地产开发企业转让一栋2年前建造的办公楼，签订销售合同，取得收入200万元，当时的建造成本为154万元；经房地产评估机构评估，该房屋重置成本价为220万元，成新度折扣率为七成。该房地产开发企业应缴纳土地增值税（）万元。
A:10.47
B:10.5
C:13.01
D:13.04
某生产企业，属于增值税一般纳税人，因管理不善损失外购原材料（适用的增值税税率为17%）账面成本是60万元，保险公司调查后同意赔付15万元，其余损失已报经税务机关同意扣除。则该企业确定应纳税所得额时正确的有（）。
A:税前准予扣除的损失为45万元
B:税前准予扣除的损失为55.2万元
C:税前准予扣除的损失为15万元
D:损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除
E:损失原材料而转出的进项税不得在所得税前扣除
某工业企业为增值税一般纳税人，2014年7月与甲公司达成债务重组协议，以自产的产品抵偿所欠甲公司一年前发生的债务150万元，该自产产品的成本80万元，市场价值120万元。就该项业务工业企业应纳的企业所得税是（）万元。（不考虑城建税和教育费附加）
A:6.02
B:7.4
C:10
D:12.4
某高级工程师2014年11月从A国取得特许权使用费收入20000元，该收入在A国已纳个人所得税3000元；同时从A国取得股息收入14000元，该收入在A国已纳个人所得税3000元。从B国发表论文取得所得30000元，已纳个人所得税2800元。该工程师11月应在我国补缴个人所得税（）元。
A:0
B:528
C:560
D:580
下列项目免征契税的有（）。
A:以获奖方式获得的房屋
B:城镇职工按规定第一次购买公有住房
C:企业获得土地使用权而免缴的土地出让金
D:因不可抗力原因失去住房而重新购买的住房
E:居民个人房屋被征收而选择货币补偿用于重新购置房屋，房价不超过货币补偿的
根据企业所得税相关规定，下列表述中不正确的有（）。
A:由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，不得税前扣除
B:航空企业实际发生的飞行员养成费、飞行训练费、乘务训练费、空中保卫员训练费等空勤训练费用，可以作为航空企业运输成本在税前扣除
C:投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，不确认为投资收回
D:被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补，投资企业不得调整减低其投资成本，也不得将其确认为投资损失
E:企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，企业每一计算期不得扣除的借款利息=该期间借款利息额×该期间未缴足注册资本额÷该期间借款额
首页 <上一页 4 5 6 7 8 下一页> 尾页