出自:税法（一）

某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价款10000元，取得普通发票，并支付不含税运费3000元，取得货运企业开具的增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。
A:1304
B:1158.75
C:1510
D:1525
根据《刑事诉讼法》规定，下列关于刑事诉讼二审判决的说法正确的是（）。
A:法院审理二审案件，原则上应当采取开庭审理的方式进行审理
B:二审法院对上诉案件按照上诉的范围进行审查
C:如果二审法院认为原判决认定事实和适用法律正确、量刑适当，提出上诉的理由不能成立的，应当裁定驳回上诉，维持原判
D:原判决事实不清楚或者证据不足的，应当裁定撤销原判，发回原审人民法院重新审判
E:原判决认定事实没有错误，但量刑过轻的，二审法院可以直接改判合适的刑罚
某联合企业为增值税一般纳税人，2013年9月发生下列业务： （1）采用分期收款方式销售自行开采的原油200吨，不含税销售价格为6000元/吨，合同规定，货款分两个月支付，9月15日之前支付60%，其余货款于10月底前支付完毕。 （2）当月开采原煤800吨，直接对外出售200吨，不含税销售价格为3000元/吨，另外还移送部分原煤用于生产洗煤。当月采用预收货款方式向甲企业销售洗煤160吨，不含税销售额320000元，当月收取不含税销售额60000元，合同约定10月10日发货，并收回剩余货款。 （3）销售与原煤同时开采的天然气100千立方米，取得不含税销售额320000元。 （4）当月销售自产液体盐10吨，取得不含税销售额10000元。生产固体盐领用自产液体盐50吨和外购已税液体盐200吨。当月对外销售固体盐60吨，取得不含税销售额120000元。另外还移送20吨自产固体盐用于加工生产食用盐。 其他相关资料：原油和天然气适用的资源税税率为5%；原煤适用的资源税税额为3元/吨；洗煤的综合回收率为40%；液体盐适用的资源税税额为3元/吨，该企业自产固体盐适用的资源税税额为12元/吨；当月可以抵扣的增值税进项税额为30000元。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 该联合企业2013年9月应缴纳增值税（）元。
A:240000
B:250000
C:258100
D:339700
开票系统中，（）发票可以开具清单。
A:销项正数
B:销项负数
C:A和B
纳税人按规定从取得的全部价款和价外费用中扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价的，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的合法有效凭证。合法有效凭证包括（）。
A:

下列关于纳税人权利与义务陈述正确的有（

）。 税务部门监制的发票
B:法院判决书
C:公证债权文书
D:收据
E:仲裁裁决书

下列有关金银首饰及珠宝玉石消费税政策的表述中，正确的有（）。
A:带料加工、翻新改制的金银首饰，于受托方交货时纳税
B:用已税的珠宝玉石为原料生产的珠宝玉石，在计税时一律不得扣除已纳消费税
C:金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，按销售额全额征收消费税
D:经营单位将金银首饰用于赞助、奖励等方面，视同零售业务缴纳消费税
E:镀金首饰和钻石属于生产环节征收消费税
甲向首饰店购买珍珠项链1串，标签标明该珍珠为天然珍珠，买回后即被人告知实为人造珍珠。甲遂多次与首饰店交涉，历时1年零3个月，未果。现甲欲以欺诈为由诉请法院撤销该买卖关系，其主张（）。
A:不可以得到支持，因已超过行使撤销权的1年期间
B:可以得到支持，因首饰店主观上存在欺诈故意
C:可以得到支持，因未过2年诉讼时效
D:可以得到支持，因双方系因重大误解订立合同
在国际税收中，国际反避税合作的主要内容是（）。
A:税收转让定价
B:国际税收协定
C:国际税收抵免制度
D:税收情报交换
某油田2016年8月份生产原油16500吨，其中已销售12500吨，每吨不含税价为5600元，领用2000吨用于非生产经营项目，另外2000吨待销售。该油田当月应纳资源税（）万元。（资源税税率6%）
A:554.4
B:487.2
C:420
D:352.8
对于营改增试点企业，下列选项中不得抵扣进项税额的包括（）。
A:用于集体福利或个人消费的进项税
B:用于旅客运输服务的进项税
C:用于适用简易计税方法计税项目的进项税
D:用于免征增值税项目的进项税
E:用于正常损失货物的进项税
在确定进口货物完税价格时，如果进口货物的保险费无法确定或未实际发生，则下列正确的是（）。
A:海关应当按“货价”总额的1‰计算保险费
B:海关应当按“货价加运费”总额的0.3‰计算保险费
C:海关应当按“货价加运费”总额的3％计算保险费
D:海关应当按“货价加运费”总额的3‰计算保险费
下列增值税纳税人中，可以选择按照小规模纳税人纳税的有（）。
A:年应税销售额超过80万元的零售企业
B:年应税销售额超过50万元的工业企业
C:年应税销售额超过80万元的非企业性单位
D:年应税销售额超过80万元的不经常发生应税行为的企业
创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。抵扣应纳税所得额的有关税务处理，下列表述正确的是（）。
A:创业投资企业采取债权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的
B:创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的
C:可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额
D:当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣
E:当年不足抵扣的，不得在以后年度结转抵扣
下列各项中，体现税收合作信赖主义原则的是（）。
A:税法主体的权利义务必须由法律加以规定
B:税收负担必须根据纳税人的负担能力分配
C:没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑
D:应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的适用税率
王某在某公司按年薪制取酬，每月领取基本工资1000元，年终取得效益工资48000元，王某该月应纳个人所得税为（）元。
A:1140
B:4260
C:6925
D:10725
关于税收执法监督的说法，正确的是（）。
A:税收执法监督的主体是司法机关、审计机关等
B:税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为
C:税收执法监督的对象为税务行政相对人（纳税人、扣缴义务人）
D:税务执法监督的形式均为事后监督
初次使用系统的流程为：（）。
A:注册、登录、初始化、发票管理、报税处理
B:登录、发票管理、报税处理
C:登录、初始化、发票管理、报税处理
我国出口货物增值税的退（免）税政策不包括（）。
A:出口免税并退税
B:即征即退
C:出口免税但不退税
D:出口不免税也不予退税
营改增试点实施前应税服务年销售额达到（）的试点纳税人，应向国税主管税务机关申请办理增值税一般纳税人资格登记手续。
A:50万元
B:80万元
C:300万元
D:500万元
某稀土矿开采企业为一般纳税人，2016年10月将部分稀土加工为精矿5万吨，全部销售，开具增值税专用发票金额8000万元，其中含支付从洗选厂到车站不含增值税的运费500万元（已取得相应发票），资源税税率为9.5%。该企业当月应纳的资源税（）万元。
A:712
B:760
C:712.5
D:760.5
关于资源税的下列表述中，正确的有（）。
A:独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，按照本单位相同矿种应税产品的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税
B:对未列举名单的纳税人适用的税额，由各省、自治区、直辖市人民政府根据纳税人的资源状况，参照邻近矿山的税额标准，在上下浮动40%的幅度内核定
C:独立矿山收购与本单位矿种不同的未税矿产品，按照收购地相应矿种规定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税
D:纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为预收货款的当天
E:应征收资源税的天然气系指专门开采或与原油同时开采的天然气，包括煤矿生产的天然气
下列关于国际税法的表述中，正确的有（）。
A:国际税法的主要内容包括税收管辖权、国际重复征税、国际避税与反避税等
B:国际税法的重要渊源是国际税收协定，其最典型的形式是“OECD范本”和“联合国范本”
C:国际税法的效力高于国内税法
D:税收管辖权具有明显的独立性和融合性
E:跨国纳税人的国外经营活动有盈有亏时，用分国限额法对纳税人有利，用综合限额法对居住国有利
下列关于税率的表述中，正确的有（）。
A:税率是个总的概念，实际中可分为定额税率和比例税率两种形式
B:在具体运用上，比例税率可以分为产品比例税率、行业比例税率、地区差别比例税率、有幅度比例税率
C:零税率是以零表示的税率，是免税的一种方式
D:负税率是政府利用税收形式对所得额低于特定标准的家庭或个人给予补贴的比例
E:名义税率和实际税率是分析纳税人负担时的常用概念
下列选项对警告的叙述错误的是（）。
A:警告是行政处罚主体对违法行为人所作的遣责与告诫，防止其继续违法的一种处罚措施
B:警告一般适用于情节比较轻微但又应予处罚，未造成具体损害结果的违法行为
C:警告具有对被处罚人遣责和告诫的双重作用
D:警告可以适用任何违法行为
下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的是（）。
A:将委托加工收回的已税消费品直接加价销售的，不征收消费税
B:纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税
C:委托加工应税消费品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方所在地主管税务机关核定其材料成本
D:委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由受托方补税
某市卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售卷烟，2016年10月购销情况如下： （1）从国外进口烟丝一批，支付买价100万元，支付到达我国海关前的运输费用12万元、保险费用4.5万元；该批进口烟丝当月全部领用生产A牌和B牌卷烟。 （2）将烟叶一批（账面成本为24万元）发给外地一家烟丝加工厂加工烟丝，加工厂提供辅料，加工后直接发给卷烟厂，共收取辅料及加工费9万元，开具增值税专用发票给卷烟厂（受托方没有同类产品售价）； （3）购进卷烟纸一批，取得增值税专用发票，注明价款12万元；支付运输单位运费取得增值税专用发票注明运费1.2万元，款已付，货物已入库； （4）卷烟厂外购一批材料不含税价款20万元，取得增值税专用发票，其中15%因管理不善被盗； （5）将上月购进的一批烟丝作为福利发给本厂职工，已知该批烟丝实际采购成本为1.8万元；将试产的烟丝新品种在某交易会赠送给一烟草企业做推广，账面成本为2.5万元；另外为举办交易会提供烟丝推广设计服务，并从举办单位取得增值税专用发票，注明的设计服务收入3万元。 （6）将本厂生产的A牌卷烟200标准箱，直接出售给经批准的卷烟零售专卖店，每箱不含税销售价格1.25万元； （7）将本厂生产的B牌卷烟150标准箱卖给某卷烟批发商，每箱不含税销售价格3万元； （进口烟丝关税税率20%；烟丝消费税税率30%；卷烟定额税率为每标准箱150元；A牌卷烟比例税率36%，B牌号卷烟比例税率56%，烟丝成本利润率为5%；卷烟批发环节比例税率为11%，定额税额为1元/标准条。计算结果小数点后保留2位数） 根据上述资料，回答下列问题： 业务（2）中受托方代收代缴消费税（）万元。
A:10.28
B:14.14
C:9.9
D:13.94
有关税法的法定解释，下列表述正确的是（）。
A:国务院制定的《企业所得税法实施条例》属于税法行政解释
B:税法司法解释只能由最高人民法院和最高人民检察院共同作出
C:字面解释是税法解释的基本方法
D:国家税务总局制定的规范性文件可作为法庭判案的直接依据
使用开票系统，读卡器的绿灯亮时（）拔IC卡。
A:能
B:不能
某地板公司生产各种实木地板，2016年3月，领用上月外购的地板继续加工成豪华实木地板，销售给某外贸企业500箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为400万元；已知上月外购实木地板500箱，取得增值税专用发票注明价款300万元，本月生产领用80%。该地板公司应缴消费税（）万元（实木地板消费税税率为5%）。
A:5
B:20
C:4.5
D:8
某汽车贸易公司2011年6月进口30辆小轿车，海关审定的关税完税价格为25万元/辆，当月销售18辆，取得含税销售收入540万元；2辆企业自用，5辆用于抵偿债务，合同约定的含税价格为30万元，剩余5辆待售。该公司应纳车辆购置税（）万元。(小轿车关税税率20％，消费税税率为9%)
A:6.59
B:82.41
C:7.50
D:23.07
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