出自:中级经济师财政税收专业知识与实务

某生产企业，2014年有关会计资料如下：（1）年度会计利润总额为200万元；（2）全年销售收入为2000万元；（3）"管理费用"中列支的业务招待费25万元，广告费和宣传费350万元；（4）"营业外支出"中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元；（5）"投资收益"中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税率为15%。假设该企业所得税税率为25%。根据上述资料回答下列问题：

第1题，共4个问题
(单选题)下列对投资收益的税务处理正确的做法有（）。
A:取得的国债利息收入属于不征税收入
B:从被投资企业分回的利润应调增应纳税所得额
C:从被投资企业分回的利润应补缴企业所得税
D:从被投资企业分回的利润属于免税收入

第2题，共4个问题
(单选题)2014年，该企业可以在税前列支的广告费和业务宣传费金额为（）元。
A:400000
B:160000
C:3000000
D:3500000

第3题，共4个问题
(单选题)不得从税前列支的业务招待费金额为（）元。
A:5000
B:100000
C:150000
D:250000

第4题，共4个问题
(单选题)该企业2014年应纳企业所得税为（）元。
A:500000
B:600000
C:612500
D:632500
下列属于税收宣传归档范围有（）。
A:税收宣传规范性文件、管理制度、工作计划
B:重要文稿
C:编辑出版的税务报刊和各种税收宣传出版物
D:拍摄、录制的各种音像制品以及便于保存的税收宣传品
纳税服务岗位的知识和技能要求有哪些？
用特别的、专门的法规文件规定的减税、免税指的是（）。
A:法定减免
B:特案减免
C:临时减免
D:条件减免
国债市场具有调节社会资金的运行和提高社会资金效率的功能，这种功能具体表现在（　）。
A:国债市场是一国金融市场的重要组成部分
B:国债市场拓宽了居民的投资渠道
C:国债市场的发展有利于商业银行资本结构的完善
D:国债市场是连接货币市场和资本市场的渠道
E:国债市场的发展不利于降低商行不良资产率
在成本一效益分析中，须考虑的成本、效益状况有（　）。
A:直接成本、效益与无形成本、效益
B:直接成本、效益与间接成本、效益
C:实际成本、效益与金融成本、效益
D:估计成本、效益与流通成本、效益
E:有形成本、效益与无形成本、效益
下列项目中，适宜用公共劳务收费法衡量和提高财政支出效益的是（）。
A:公园
B:公路
C:医疗
D:国防支出
E:教育
不适用自助终端进行的宣传咨询规范服务有哪些？（）
A:重点专题宣传
B:热点问题宣传
C:电话咨询
D:税收专项培训辅导
下列属于执法过错责任追究行政处理措施的有（）。
A:批评教育
B:警告
C:取消执法资格
D:撤职
主要适用于中短期政府债券，特别是国库券发行的公债发行方式是（）。
A:承受法
B:支付发行法
C:出卖法
D:公募法
企业发生的下列支出中准予在税前扣除的有（）。
A:已足额提取折旧的固定资产的改建支出
B:固定资产的大修理支出
C:租入固定资产的改建支出
D:缴纳的企业所得税税款
E:企业之间支付的管理费
审查、批准预决算的权力机关是（）。
A:各级人民代表大会
B:各级人民政府
C:各级财政部门
D:各行政事业单位
（）负责对需书面形式回复投诉人的行政效能及纳税服务投诉事项按信访渠道书面回复。
A:纪检组
B:办公室
C:监察室
D:纳税服务部门
关于纳税人，下列说法正确的是（）
A:对于纳税人收取的包装物押金，逾期的界限是以合同约定为期限
B:纳税人放弃免税后，24个月内不得再申请免税
C:纳税人放弃免税权可以选择某一免税项目放弃免税权
D:自2009年1月1日起，国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用的消费品，其进项税不得从销项税税额中抵扣
2013.年10月，某建筑公司在中国境内发生如下业务：（1）承建甲企业办公楼，合同中约定，甲企业提供电梯，价款800万元。该办公楼10月竣工并一次性结算工程价款11500万元（包括劳动保护费20万元、临时设施费15万元），另外取得提前竣工奖20万元。（2）承建乙企业家属宿舍楼，该宿舍楼10月竣工并结算工程价款5480万元，其中：工程所耗用的水泥预制板由建筑公司非独立核算的生产车间提供，价款220万元，其余建筑材料由建筑公司购进，价款3400万元，建筑工程劳务价款1860万元。（3）丙企业长期拖欠建筑公司工程价款6000万元，经双方协商进行债务重组，丙企业将其一栋商品房抵顶工程价款。商品房原价5000万元，已提折旧1000万元，评估价4000万元，丙企业另支付银行存款2000万元。建筑公司对该商品房重新装修后销售，取得销售收入6400万元，发生装修费支出600万元。（4）承包某宾馆室内装修工程，装饰、装修劳务费1300万元、辅助材料费用50万元；宾馆自行采购的材料价款2400万元及中央空调设备价款120万元。（5）销售自建商品房，取得销售收入5800万元，该商品房工程成本2600万元。其他条件：建筑劳务成本利润率20%，装饰装修劳务成本利润率10%。根据上述资料，计算下列问题： 东大建筑公司承接的D餐厅的装饰工程应缴纳的建筑业营业税为（）万元。
A:7
B:4.2
C:1
D:0.6
委托外贸企业代理出口的货物，一律在（）退（免）税。
A:受托方
B:委托方
C:受托方和委托方
D:代理方
2010年6月10日，某企业申请延期申报5月份的增值税15万元，经批准后该笔税款延期到2010年7月15日，企业按照税务机关的核定预缴了5万元税款。延期申报到期该企业又以货币资金不足以缴纳当期税款为由申请延期缴纳剩余的10万元税款。税务机关正确的处理是（）。
A:允许纳税人延期缴纳，但最长不得超过2个月
B:允许纳税人延期缴纳，但最长不得超过3个月
C:不允许纳税人延期缴纳
D:不允许纳税人延期缴纳，但可以允许其再次申请延期申报
公债发行的依据是（）。
A:国家财产
B:政府信誉
C:国家收益
D:财政收入占GDP的比重
征管法所称的扣缴义务人包括（）。
A:代收代缴义务人
B:代扣代缴义务人
C:委托代征单位
D:纳税担保人
E:代理人
下列关于账簿的说法不正确的是（）。
A:每本账簿启用时，应在封面上标上账簿名称、所属年度
B:每本账簿启用时，要在账簿扉页上详细载明：单位名称、编号、页数、启用日期、会计主管人员、记账人员姓名及签章等
C:账簿、收支凭证粘贴簿、进销货登记簿等资料，最多保存10年，到期企业可自行销毁
D:记账凭证是按照经济业务内容加以分类，并据以确定会计分类而填制的作为登记账簿依据的一种凭证
2013.年10月，某建筑公司在中国境内发生如下业务：（1）承建甲企业办公楼，合同中约定，甲企业提供电梯，价款800万元。该办公楼10月竣工并一次性结算工程价款11500万元（包括劳动保护费20万元、临时设施费15万元），另外取得提前竣工奖20万元。（2）承建乙企业家属宿舍楼，该宿舍楼10月竣工并结算工程价款5480万元，其中：工程所耗用的水泥预制板由建筑公司非独立核算的生产车间提供，价款220万元，其余建筑材料由建筑公司购进，价款3400万元，建筑工程劳务价款1860万元。（3）丙企业长期拖欠建筑公司工程价款6000万元，经双方协商进行债务重组，丙企业将其一栋商品房抵顶工程价款。商品房原价5000万元，已提折旧1000万元，评估价4000万元，丙企业另支付银行存款2000万元。建筑公司对该商品房重新装修后销售，取得销售收入6400万元，发生装修费支出600万元。（4）承包某宾馆室内装修工程，装饰、装修劳务费1300万元、辅助材料费用50万元；宾馆自行采购的材料价款2400万元及中央空调设备价款120万元。（5）销售自建商品房，取得销售收入5800万元，该商品房工程成本2600万元。其他条件：建筑劳务成本利润率20%，装饰装修劳务成本利润率10%。根据上述资料，计算下列问题： 根据现行营业税暂行条例，下列表述中正确的有（）。
A:纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物的，属于营业税混合销售行为，故全额缴纳营业税，不缴纳增值税
B:东大建筑公司应缴纳增值税51万元
C:B建筑公司分包工程应缴纳营业税，计税依据为分包额
D:工程所需的原材料价款、其他物资和动力价款、建设方提供的设备价款均应计入营业额
某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税20万元;本期在国内销售甲产品缴纳增值税34万元、消费税46万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限20天，被罚滞纳金0.46万元;本期出口乙产品一批，按规定退回增值税10万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税（　）。
A:4万元
B:4.5万元
C:5.023万元
D:5.6万元
公债的发行价格有（）。
A:平价发行
B:议价发行
C:溢价发行
D:贴现发行
E:折价发行
增值税专用发票开票界面，最多可开具多少条数的商品信息？（）
A:10
B:5
C:没有限制
D:8
纳税服务规范2.0版与1.0版中文明服务规范下的办税公开的基本规范主要变化是删除以下哪几项？（）
A:税务行政收费项目
B:定额核定信息
C:税务行政许可项目
D:税务行政处罚标准
在诉讼过程中，被告（）自行向原告和证人收集证据。
A:不得
B:可以
C:经法院允许可以
D:经上级机关允许可以
省局实行新闻发言人制度。省局新闻发言人由（）担任，代表省局对外发布税收新闻。
A:纳服处处长
B:省局局长
C:办公室主任
D:人事处处长
在税控发票开票软件（税控盘版）2.0安装路径下log当天日期.txt中可查看到哪些信息？（）
A:连接服务器状况
B:发票明细上传状态
C:网上抄报、反写状态
D:红字发票信息表上传、下载状态
E:企业离线信息下载
完税证明开具需要报送的资料有（）。
A:税务登记证副本（自然人提供本人身份证明）原件及复印件
B:申请报告
C:税法规定或国家税务总局认可的记载完税情况的其他凭证
D:纳税人完税凭证持有联次遗失声明资料
当发生营业税应税行为时，纳税人应当向应税劳务发生地、土地或者不动产所在地的主管税务机关申报纳税，而自应当申报纳税之月起超过（）没有申报纳税的，由其机构所在地或居住地的主管税务机关补征税款。
A:3个月
B:5个月
C:6个月
D:1年
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