出自:00069《国际税收》

下列国家中对跨国纳税人的一般经常性所得实行综合课征制的是（）
A:德国
B:英国
C:中国
D:伊朗
比照市场标准是（）
A:按当时当地独立竞争市场价格来确定跨国联属企业之间各交易的价格
B:通过进销差价倒算出来的市场价格
C:按实际发生的费用作为分配标准
D:用成本加利润的方法所组成的一种相当于市场价格的分配标准
资本输入中性
在确定跨国自然人居民身份时所采用的法律标准实际上运用的是（）
A:户籍标准
B:公民标准
C:时间标准
D:居所标准
简述经济合作与发展组织范本与联合国范本对特许权使用费的征税规定有什么不同。
在各国的涉外税制中，衡量外来投资者的税收负担不仅要考虑公司所得税率，还要考虑（）
A:销售税率
B:遗产税率
C:预提税率
D:关税税率
世界上建立最早的现代避税港是（）
A:荷兰
B:瑞士
C:巴拿马
D:卢森堡
居民公司设在境外的分支机构，若已缴纳所在国的所得税，那么在向该居民公司汇回所赚利润时，一般均可获得（）
A:税收饶让待遇
B:税收抵免或免税待遇
C:免缴关税待遇
D:免缴利息税待遇
与国际双重征税有紧密关系的有（）
A:各国实行的税收管辖权不同
B:居民（公民）身份的判定不同
C:所得来源地的确认不同
D:国际法对税收管辖权的限制
E:跨国公司的兴起
某一纳税年度，A国M起重机制造公司，在B国设立子公司，A国所得税税率为34％，B 国则为17％，M公司的起重机制造成本每台10万美元，在A国市场还未销售过，在既无市场标准，又不能采用比照市场标准的情况下以成本价格（每台10万美元）销售给B国子公司，B国子公司最后19万美元的价格在当地出售，A国税务当局认为，根据A国M公司的这批起重机生产，一般的生产费用率为64％。试计算其税收款额。
某总公司国内所得1000万元，税率为30％。国外分公司获取所得500万竞，其中利息为50万元，当地支付税率为20％，已纳税额为10万元；其他所得为450万元，当地政府税率为40％，已纳税额为180万元。试按单项限额和不分项限额计算总公司所要缴纳的税款。
差额饶让
根据1968年联合国经济和社会理事会设立的联合国专家小组草拟而制定的关于避免双重征税协定的范本是（）
A:《关于对所得和资本避免双重征税的协定范本》（草案）
B:《关税及贸易总协定》（草案）
C:《发达国家与发展中国家关于双重征税的协定范本》（草案）
D:《关于避免双重征税的协定范本》（草案）
判别国际税收涉及的纳税人的标志是（）
A:该纳税人在某国取得了公民身份
B:该纳税人在某国有永久性住所
C:该纳税人具有外国国籍
D:该纳税人取得的所得同时在两个或两个以上国家承担纳税义务
确定跨国法人来自非居住国营业利润的原则有（）
A:实际所得原则
B:引力原则
C:谈判原则
D:比例分配原则
E:独立核算原则
下列所得中属于投资所得的是（）
A:转让财产的价值
B:转让不动产的价值
C:股息、利息和特许权使用费
D:临时或偶然所得
在国际避税地中，属于征收正常税收，但提供某些特殊的税收优惠的国家是（）
A:加拿大
B:巴哈马
C:中国
D:以色列
在抵免方法下，居住国（国籍国）政府承认（）
A:所得来源地管辖权的独占地位
B:所得来源地管辖权的优先地位
C:非居住国分享征税权
D:放弃居民管辖权
国际税收是关于（）
A:发生在国家之间的一切税务关系
B:本国税制中有关涉外的部分
C:发生在国家之间的税收分配关系
D:对某些外国税制所进行的比较研究
1963年由经济合作与发展组织起草的一个国际税收协定范本是（）
A:《关于避免双重征税的协定范本》
B:《关于对所得和资本避免双重征税的协定范本》
C:《维也纳外交关系公约》
D:《关税及贸易总协定》
对若干投资者共同组成的非法人实体，其税利的分配次序处理办法是（）
A:先征税后分利润
B:先分利润后征税
C:减半征收税收
D:免征所得税
常设机构应具备以下含义（）
A:有一个从事营业活动的场所
B:营业活动的场所有相对固定性或永久性
C:是企业进行全部或部分活动的场所
D:纯粹为企业从事非营业性的准备活动
E:纯粹为企业从事非营业性的辅助性活动
简述避免国际双重征税的方式及其方法。
发达国家对避税港的态度原则上是（）
A:鼓励
B:支持
C:默认
D:敌视
在税法中有对有关跨国超额所得征税条款进行规定的国家是（）
A:中国
B:日本
C:印度
D:泰国
关于跨国收入和费用的分配，下列说法中错误的是（）
A:跨国自然人的跨国收入和费用不会发生分配问题
B:有跨国所得的跨国法人之间会发生跨国收入和费用的分配问题
C:跨国法人同无关联企业之间所发生的跨国收入和费用，不会在有关国家之间发生分配问题
D:跨国法人同国际联属企业之间所发生的跨国收入和费用，会在有关国家之间发生分
联合国范本规定，对于建筑工地构成常设机构的时间限定为（）
A:6个月
B:9个月
C:10个月
D:12个月
下列选项中属于国际税收研究范围的是（）
A:国际税收与国际经济法的关系
B:国际税收涉及的纳税人和征税对象
C:国际税收与国际经济的关系
D:国际税收与各国政府的关系
我国的合资经营企业所得税法规定，外国合营者从合营企业分得的利润在我国境内再投资，期限不少于五年的，经合营者申请，税务机关批准，退还再投资部分已纳所得税税额的（）
A:10％
B:20％
C:30％
D:40%
对若干投资者共同组成的经济实体，若其在组建时采用股份有限公司的形式，则其税利的分配次序可采用的处理办法是（）
A:先征税后分利润
B:先分利润后征税
C:减半征收税收
D:免征所得税
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