出自:内部审计实务

下列关于内部审计部门对之前的审计工作进行跟踪检查的最佳描述是：（）
A:内部审计师与高级管理层确认是否、何时采取纠正行动，并执行跟踪检查，确保纠正行动已达到理想的效果，或高级管理层已接受不采取行动的风险
B:编制具体的工作方案，交给管理层执行
C:首席审计执行官可以根据自己的意愿决定是否进行跟踪检查
D:以上说法都不正确
环境遵循信息和培训最适合且应当向以下哪个部门提供？（）
A:销售
B:人力资源
C:制造
D:信息技术
下列（）涉及识别、学习和构建其他公司的实务。
A:看板（kaizen）
B:标杆
C:PDCA循环法
D:全面质量管理
某内部审计师计划评价公司保险责任范围的充分性。如果获得正在实施的保险政策详细方案的信息，以下哪项是最可能的信息来源？（）
A:在现金支出日记账发现的，附有核销支票的原始记账分录。
B:描述了保险员工的目标、权利和责任的公司章程。
C:当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额。
D:包含不同受益人保险政策的文件。
某内部审计师发现一项高估存货从而增加了部门上报利润的计划，他有大量的证据表明该部门经理知道且批准了此项高估存货的计划，也有一些证据表明该经理可能负责此项计划的实施。该内部审计师应该：（）
A:继续找下级职员面谈，直至获得确凿证据，然后再向审计委员会报告。
B:向高级管理层和审计委员会报告此项审计发现，并且探讨下一步可能采取的调查行动。
C:向部门经理通告其怀疑，并且在采取进一步行动之前，取得该经理对此问题的解释。
D:将此事全部记录下来，并且向外部审计师报告对此事的怀疑，以确定下一步的检查工作。
内部审计师在对采购业务的审计过程中发现可能存在舞弊的现象。首席审计执行官与高管理层讨论此事后，管理层要求内部审计部门停止调查。面对这种情况，首席审计执行官应该采取下列哪项行动：（）
A:采取管理层的建议，停止调查。
B:将此事报告给有关的司法部门。
C:采用分析程序，继续进行调查。
D:请求审计委员会和董事会的指导。
一位心怀不满的前雇员要求内部审计主管报告现金业务主管错报的资金。随后的审计测试证实了这种断言。根据以上信息，内部审计主管应当继续采取（）行动。
A:通知地方法律执行机构
B:让现金业务主管面对这个断言
C:向财务主任和首席财务官通报这起可疑的舞弊行为
D:通知担保公司
一位跨国化学公司的内部审计师张华被指派对当地一家工厂开展经营性审计。这家工厂的成立时间、地点以及构成与最近由于释放危险废物而被传讯的其他两家工厂类似。此外，张华还知道本厂生产的化学产品释放有毒的副产品。如果张华已经有证明确信该工厂在释放危险废物，在这种情况下适当的报告要求是：（）
A:在你的工作底稿上记录不报告它。
B:向监管机构反映这一发现。
C:给恰当层次的管理层提出一份中期报告。
D:只在审计工作底稿中记录这一问题。
下列哪项会更容易导致舞弊的发生：（）
A:流动资产的存在，如现金
B:固定资产的存在
C:应付账款
D:企业的借款
审计师怀疑下面的行为是一种欺诈：一个会计部门的职员，将一些不存在的供应商的虚假发票输入系统，所有的支付都被寄往一个地址。检查这种欺诈最有效的计算机审计技术是：（）
A:询问财务部门的职员有没有发现该欺诈的迹象。
B:应用几个供应商作为测试数据，寻找意外结果。
C:应用整合测试设施对应用程序的控制措施进行检查寻找意外结果。
D:使用审计自动化软件，在多个文件中比较地址，打印出所有重复的地址，进行检查。
审计人员正在追查一项去年发生的价值20万美元的持有成本增长，购买代理商解释说这是因为增加了粉刷业务和相应的供应商。审计人员发现了一张未经招标或说明的空白购买订单。订单由总经理签发，而且指明公司项目的粉刷服务供应商为总经理的父亲。审计人员还发现了一些大额付款发票，也是由总经理签发，并且总经理父亲为指定收款人。在上述案例中，哪一项不能说明可能存在舞弊：（）
A:购买材料未经公司授权签收。
B:特定交易不经过正常控制程序。
C:购买材料未到达公司仓储中心。
D:使用空白购买订单。
内部审计师正在对公司信用卡的使用情况进行审计，以下哪项不是其应主要关注的内容？（）
A:银行要求公司进行大额付款而不是多笔小额付款。
B:职责分工不充分。
C:信用卡可能被用于私利。
D:以上三者均不是。
当代计算机技术使得“无纸化审计”成为可能。举例来说，在审计由计算机处理的顾客应收账款余额时，一名审计师可以使用微机来直接访问应收账款文件，并把挑选出来的顾客记录复制到微机中以供审计分析。以下（）项是此类应收账款余额“无纸化审计”的优点。
A:它减少了所需的实质性测试的数量
B:它允许使用电子表格工作底稿即时处理审计数据
C:它提高了审计师所需技能水平的要求
D:它允许审计师直接按顾客账户余额发询证函
在为属性测试挑选样本时，内部审计师必须考虑置信水平因素、要求的精确度和：（）
A:总体的账面价值
B:抽样间距
C:预期发生概率
D:总体标准偏差
对客户应收账款的审计发现，以收入的一定的百分比表示的未收回应收账款在过去两年中已有大幅度增加。增加的原因是应市场推广部的敦促而把赊销范围扩大至一些信用不佳的公司。在监督对该审计发现的处理情况时以下哪项内容没有用？（）
A:来自赊销和市场推广人员的信息，这些人员负责对赊销政策进行重新评估。
B:财务主管就纠正措施的落实情况所提供的阶段性更新信息。
C:应收账款经理就未收回应收账款的收回情况所做的回复。
D:信息技术部门就新的应收账款系统的实施情况提供更新信息。
下列（）项不是审计报告的主要目的。
A:告知
B:取得结果
C:划分责任
D:说服
对支付活动的审计表明：在应付凭单账项处理过程中存在许多重要错误，导致了一些折扣损失、额外调整和贷项通知单。由于不得不对这些例外情况进行分析，致使花在该部分的审计时间超过了预计。内部审计师观察了每个凭单办事员的操作；对应付账款、采购和验收三部门抽取了样本并分析了交易记录，得到了交易量、错误纠正交易和损失折扣摘要方面的系统资料。到目前为止，在详细测试、观察和例外分析中发现的各种错误原因在这三个部门的任何一个中都还未得到充分确认。

第1题，共1个问题
(单选题)内部审计师为查明原因，应该采取的最适当的行动是：（）
A:询问处理应付账款和涉及这些交易人员，获取相应建议。
B:扩大样本规模，但抽取样本的属性与已测试样的属性应相同。
C:集中精力审计现金支付，以期通过这些测试发现所有相关的信息。
D:在给管理层的特别报告中描述和交易相关的问题，对其发生的原因不做表述，也不下结论。
内部审计师在系统开发的哪个阶段进行参与最为有效？（）
A:系统测试阶段
B:系统开发前的调研阶段
C:设计和实施阶段
D:开发后的系统实施阶段
以下哪类下属员工业绩评价方法被认为违背有效的人力资源管理原则？（）
A:由于评价者对员工的影响不同，评价结果差异很大
B:应当开展年度的或者次数更多的业绩评价，从而提供有关员工能力的信息反馈
C:新员工开始工作后不久就应当进行第一次业绩评价，以有效指导新员工的工作
D:鉴于有许多业绩优异的员工，所以最好采取标准的业绩评价
审计委员会的哪项活动最有利于内部审计活动？（）
A:公布审计报告
B:确保审计活动的执行符合《职业道德规范》和《标准》
C:提升内部审计的整体技能和人员素质
D:支持对内部审计提出建议的执行情况的监督
以下哪项没有说明业务工作底稿的功能？（）
A:便于第三方的复核
B:在审计的计划、执行和复核中提供帮助
C:为审计报告提供主要的证据支持
D:有助于业务助理人员的专业发展
某单位的高级管理层要求内部审计活动为所有的管理职员提供持续的内部控制培训。以下最好的解决办法是：（）
A:一项非正式的咨询业务协议
B:-项紧急的咨询业务协议
C:-项特殊的咨询业务协议
D:一项正式的咨询业务协议
初步调查表明业务客户员工的大量减少导致会计人员长时间加班，会计部门的人员感到明显的压力，并对减员的影响怨声载道。会计部门的工资几乎和以前一样，而且许多关键控制，如职责分工已不存在。会计主管现在执行现金收入和过账程序的所有工作，没有时间审核与批准由该部门其他人员处理的业务。自减员以来的6个月的日记账显示，这几个月调整和更正记录的数目在增加，包括月末结账时错记或漏记收入、销售成本和应记账项。

第1题，共1个问题
(单选题)内部审计师应该：（）
A:与内部审计活动的管理层讨论这些发现，确定进一步的审计工作能否有效使用现有的审计资源
B:按进度表继续进行审计，但要依据预期的审计发现以及预计得不到业务客户会计管理部门的帮助而增加相应的审计师
C:研究临时的协助机构，评价所需外包服务的成本和收益
D:鉴于审计发现很明显，所以暂缓进一步的审计工作，并且发出审计报告
下列关于可报告的审计发现的说法是不正确的是：（）
A:得到被审计部门管理人员的同意
B:有充分的证据支持
C:以事实为依据进行文件记录
D:具有足够的说服力，促使管理层采取改进措施
正在实施的一项经营审计，目的是评价电话销售代理人今年相对于去年的业绩。该组织销售两种类似产品，一种比另一种价格高20％。这两年价格均保持不变，且两种产品的毛利比例相同。销售代理人的报酬包括底薪及佣金。下列哪项是说明该组织销售代理人今年比去年业绩好的最佳证据？（）
A:今年每位销售代理人实现的收入均比去年高
B:今年电话销售数量比去年高
C:今年新顾客人数与联系过的预期顾客人数比率比去年高
D:今年单位销售收入增长率高于去年
审审计师在进行审计工作时，公司的一个职员来找该内部审计师并表示她有关于她所在的部门内部人员勾结、共同处理欺诈性索赔，并在小部分成员中私分收益的重要信息，她原与该内部审计师讨论这件事，但希望匿名。该内部审计师应该：（）
A:获取信息，并制定能证实该信息的程序。
B:让该职员与发生舞弊者进行对质。
C:回复这个职员，这一事件必须报告给适当的组织官员以采取行动。
D:书面记录该信息，并据此对审计作出计划。
审计安全管理程序的工作之一，是要同负责编写、发布和维护安全程序的人员面谈。审计师主要兴趣是要识别出确保程序得到及时更新的有关控制，但是该人员的信息量很大，而且看来很愿意告诉审计师。为确保不会遗漏重要信息，审计师应当（）。
A:记录该人员讲述的每一件事。如果审计师记录速度跟不上，可以要求该人员稍作暂停。审计师在面谈之后要筛选记录，并确信发现关键信息
B:对谈话录音，过后从中提取相关信息
C:不从大量信息中整理信息，就此话题重新走访该人员的上级，以获取所需的任何信息
D:在谈话过程中，尽量预先考虑到关键兴趣所在
内部审计师在对一家公司的材料采购循环进行审计，为了实现采购交易都经过授权，而且采购交易都是所需材料的审计目标，审计师应该（）。
A:审核验收报告样本的签名
B:与采购代理就交易事项的样本进行讨论
C:审核采购订单及其相应采购请求单的样本是否有恰当的审批签名
D:检查供货商发票样本
根据章程，内部审计部门有责任调查舞弊行为。如果内部审计师不可能接触到外部经销商记录和员工，那么他们为调查市场部收受回扣的控告应采取的最好方法是：（）
A:从经销商处寻找未记录的负债。
B:获取经批准的经销商名单。
C:观察嫌疑人的财务状况和行为。
D:对应收账款的重大注销项目进行证实。
“企业风险管理（ERM）”这一术语指的是以下（）项。
A:与金融衍生工具和期货相关的风险
B:市场风险、财务风险和经营风险
C:纯风险、财务风险、经营风险、战略风险和投机风险
D:动态风险、静态风险和纯风险
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