出自:税法（一）

如果企业进行了购票授权后尚未购票，而是进行了抄税处理，则（）。
A:既可以报税，也可以购票
B:可以报税，不可以购票
C:不可以报税，可以购票
D:既不可以报税，也不可以购票
某化妆品生产企业，从国外进口一批化妆品香粉，关税完税价格为60000元，缴纳关税35000元，取得海关进口增值税专用缴款书，当月已向税务机关申请并通过认证，则该企业进口环节应缴纳的增值税为（）元。
A:18071.56
B:15810.43
C:23000.00
D:23071.43
下列选项中，关于消费税的纳税地点表述不正确的有（）。
A:委托加工的应税消费品，一律由受托方向所在地的税务机关解缴消费税税款
B:纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品，于应税消费品销售后，向机构所在地或居住地主管税务机关申报缴纳消费税
C:纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税；经财政部、国家税务总局或授权的财政、税务批准，可以由总机构向总机构所在地的主管税务申报缴纳消费税
D:纳税人销售应税消费品，一般应向机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税
E:委托加工的应税消费品，一般由受托方和委托方本着方便缴纳的原则就近向税务机关解缴消费税税款
王某是某事业单位的职员，并业余从事创作工作。2008年12月，王某取得如下收入： （1）每月取得工资2200元，单位为其代付50%的个人所得税税款； （2）取得单位的集资利息10000元； （3）取得国库券的利息收入2000元； （4）为某文工团写歌词一首，取得收入2000元； （5）出版小说一部，获得稿酬30000元； （6）该小说在某报上连载，共载10次，每次分别支付700元； （7）将自有两间120平方米的门面房出租给某人从事理发业务，取得租金9600元（假设不考虑营业税）； （8）因购买体育彩票中奖，奖金120000元，其中40000元通过民政部门捐赠给某贫困地区。 根据所给资料回答下列问题： 王某当年的利息收入应纳个人所得税（）元。
A:1000
B:2000
C:2400
D:2600
计算题： 某农机生产企业为增值税一般纳税人，2013年11月发生以下业务： （1）外购原材料，取得普通发票上注明价税合计50000元，原材料已入库，另支付给一般纳税人运输企业运输费用3000元，并取得其开具的增值税货物运输专用发票。 （2）外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给小规模纳税人运输企业运输费用5000元，取得由税务机关代开的增值税货物运输专用发票。 （3）生产领用9月份外购的钢材一批，成本85000元；企业在建工程领用10月份外购的钢材一批，成本70000元，其中含运费成本2790元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务，并收到其开具的增值税货运专票），已抵扣进项税。 答疑编号：NODE00724100020200000127 （4）销售农用机械一批，取得不含税销售额430000元，另收取包装费15000元。 （5）销售一批农机零部件，取得含税销售额39000元。 （6）提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计35100元。 企业取得的增值税专用发票和货物运输专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。 根据上述资料，回答下列问题 2013年11月该企业进项税额转出（）元。
A:8947.30
B:9975.56
C:11732.60
D:12110.00
下列不属于税基式减免的是（）。
A:起征点
B:减半征收
C:免征额
D:跨期结转
关于转让定价税制，下列说法中错误的是（）。
A:转让定价税制管辖的对象是公司集团内部的关联交易
B:成本加利法是转让定价调整方法之一
C:转让定价税制并不像流转税制、所得税制是某一税种的专门税制，而是国际税收中一种约定俗成的称谓
D:转让定价税制是所得税体系中的单独税种
2016年5月，某计算机公司生产最新型号的计算机，为了赢得市场，公司宣布每台不含税单价为6800元。当月向某大商场销售500台，商场在当月20天内付清500台计算机购货款，给予5%的折扣；当月发给外省市分支机构350台用于销售，并支付发货运输单位运费取得增值税专用发票注明12万元；另采用以旧换新方式，从消费者个人手中收购旧型号计算机，销售新型号计算机120台，每台按上述不含税销售单价折价2000元；当月购进计算机零部件，取得增值税专用发票上注明价款为300万元，增值税进项税额51万元；当月将该新型号计算机50台捐赠给合作单位，并支付运输单位运费取得运输业普通发票金额2.5万元。 根据以上资料回答下列问题：

第1题，共4个问题
(单选题)销售500台计算机的销项税额为（）万元。
A:54.91
B:57.8
C:49.4
D:49.93

第2题，共4个问题
(单选题)采用以旧换新方式销售的120台计算机的销项税额为（）万元。
A:11.86
B:9.79
C:13.87
D:8.37

第3题，共4个问题
(单选题)当月发生的运费允许抵扣的进项税额为（）万元。
A:2.04
B:1.6
C:1.56
D:1.32

第4题，共4个问题
(单选题)当期的应纳增值税为（）万元。
A:66.69
B:65.59
C:64.59
D:64.63
下列关于税法的运行说法正确的有（）。
A:掌握税收司法概念的核心在于,谁能够行使国家司法权处理涉税案件
B:司法审查对具体行政行为的审查，仅局限于合法性审查
C:非行政执法行为或者税务机关的人事任免均属于税收执法监督的监督范围
D:税收法规的效力低于宪法、税收法律和税务规章
E:税收执法检查的监督对象是本级或下级税务机关的税收执法行为
某市一娱乐公司7月份销售自制的160吨啤酒，取得收入320000元，消费税单位税额220元/吨、250元/吨。该公司当月应纳消费税（）元。
A:25400
B:27600
C:40000
D:54400
某酒厂销售自产苹果啤酒20吨给某服务公司，开具税控专用发票注明价款68000元，收取包装物押金1000元；销售苦瓜啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得价款30760元，收取包装物押金2500元，同时收取品牌使用费2500元。该啤酒厂应缴纳的消费税为（）元。
A:6600
B:7200
C:7420
D:7500
纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，必须先缴清税款或者提供纳税担保才可以申请税务行政复议，这体现了税法适用原则中的（）。
A:程序优于实体原则
B:特别法优于普通法原则
C:法律优位原则
D:法律不溯及既往原则
应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定计税价格，卷烟的计税价格由（）核定。
A:国务院
B:财政部
C:国家税务总局
D:省、自治区、直辖市税务局
下列关于增值税减免税规定的表述，正确的有（）。
A:各类蔬菜和蔬菜罐头流通环节免征增值税
B:对飞机修理劳务增值税实际税负超过6%的部分即征即退
C:对血站供应给医疗机构的临床用血免征增值税
D:一般纳税人销售其自行开发的软件产品，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
E:一般纳税人提供的污水和污泥处理劳务实行即征即退100%的优惠
依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的有（）。
A:进口游艇
B:进口高档金表
C:零售化妆品
D:零售白酒
E:进口金银首饰
某房地产企业为增值税一般纳税人，2016年6月1日购买一块土地开发房地产项目，支付地价款800万元，次年年末项目完工，当期销售其中的90%，取得含税销售收入2000万元，当期应纳增值税税额为（）万元。
A:126.85
B:198.2
C:118.92
D:138.38
企业因业务量增大等原因需增加分开票机时，应携带主开票机的金税卡和IC卡到税务局，（）。
A:正确
B:不正确
下列关于卷烟批发环节征收消费税的表述中，正确的有（）。
A:在中华人民共和国境内从事卷烟批发业务的单位和个人为卷烟批发环节消费税的纳税义务人
B:纳税人未将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算的，一并征收消费税
C:纳税人销售给纳税人以外的单位和个人的卷烟不缴纳消费税
D:卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地区的，应由总机构和分支机构分别向各自机构所在地申报纳税
E:卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款
在编码族管理目录中选择一个具体的编码族如01族，然后点击编码族管理菜单中的“编码族增位”菜单项则（）。
A:该族的所有上级编码都增加一位“0”
B:该族的所有下级编码都增加一位“0”
C:所有编码均增加一位
在客户编码设置时，（）删除具有下级编码的编码记录。
A:可以
B:不可以
计算题： 某印刷厂为增值税一般纳税人，主营书刊、写字本等印刷业务。2013年12月发生的相关业务如下： （1）接受报社委托，印刷有统—刊号（CN）的报纸，纸张由报社提供。收取印刷费和代垫辅料款，并向报社开具的增值税专用发票上注明金额250000元； （2）接受学校委托，印刷信纸、信封、会议记录本和练习本，印刷厂自行购买纸张，取得增值税专用发票注明税额68000元，向学校开具的普通发票注明金额210600元； （3）接受出版社和杂志社委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号（CN）的图书和杂志，向各出版社和杂志社开具的增值税专用发票上总共销售金额2900000元，印刷厂另外收取优质费26000元，开具普通发票。购买纸张取得的增值税专用发票上注明税额270000元。 （4）销售印刷过程中产生的纸张边角废料，取得含税收入8000元； （5）当月购买其他印刷用材料，取得的增值税专用发票上注明税额51000元；购货和销售发生运费支出20000元，取得货运增值税专用发票； （6）月末盘点时发现部分库存纸张因管理不善毁损，成本为9800元； （7）印刷厂当月购置计算机一台，取得的增值税专用发票上注明税额1530元； （8）销售使用过5年的印刷机器一台，取得含税销售收入8320元。 （本月取得的相关票据符合税法规定，在当月通过认证并申报抵扣）。 根据上述资料，回答下列问题： 印刷厂当月进项税额转出金额为（）元。
A:1684
B:1666
C:1741
D:1852
根据车辆购置税的相关规定，下列车辆中可以减免车辆购置税的有（）。
A:三轮农用运输车
B:长期来华定居专家进口1辆自用小汽车
C:外国驻华使馆自用车辆
D:电动汽车
E:外国投资者在中国购买的1辆自用汽车
下列增值税扣税凭证，必须在凭证开具之日起180天内，到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额的有（）。
A:海关专用缴款书
B:增值税专用发票
C:货物运输业增值税专用发票
D:农产品收购凭证
E:机动车销售统一发票
某电器专卖店（一般纳税人）2014年8月发生下列购销业务： 1.销售空调300台，每台零售价格3000元，商场派人负责安装，每台收取安装费200元； 2.采取有奖销售方式销售电冰箱100台，每台零售价格2800元；将外购的50只石英手表对外投资，市场零售价格为每只200元； 3.以预收款方式销售20台空调，每台3000元（含增值税），按60000元金额开具了普通发票，因供货商的原因本期未能向客户交货； 4.将来本专卖店自用1年的小汽车一辆，账面原价300000元，已提折旧30000元，以180000元的价格售出； 5.购进进空调200台，取得增值税专用发票注明价款420000元，已通过认证，货款已支付；另支付运输费15000元，运输企业开具的专用发票上注明税额1650元； 6.购进A牌电冰箱150台，取得增值税专用发票注明价款300000元，已通过认证，因资金周转困难只支付厂商70%的货款，余款在下月初支付；将上月外购10台B牌冰箱作为福利奖励优秀职工；另将上月外购10台B牌冰箱用于新建职工宿舍，B牌冰箱购进时均取得了增值税专用发票，每台支付的价税合计金额为2340元。 要求：根据上述资料回答下列问题：计算业务（2）的销项税额为（）元。
A:42136.75
B:49300
C:49052.99
D:42383.76
以管理员身份进入开票子系统，进行了初始化操作并执行了结束初始化后，（）项不可以操作。
A:初始化
B:编码导入
C:发票退回
D:发票导入
甲公司与乙公司签订一份货物买卖合同，现甲公司拟将其全部权利义务转让给丙公司，则下列说法错误的是（）。
A:须经乙公司同意方可进行
B:只要通知乙公司即可
C:丙公司有权取得非专属于甲公司的、与主债务有关的从权利
D:甲公司对乙公司仍须承担连带责任
E:丙公司有权主张甲公司对乙公司的抗辩
客户档案可以在（）建立。
A:“客户编码”中
B:开票时直接输入
C:AB都是
D:AB都不是
进口货物的成交价格不符合规定条件或者成交价格不能确定，在客观上无法采用货物的实际成交价格时，海关经了解有关情况，并与纳税义务人进行价格磋商后，可以按顺序采用（）估定该货物的完税价格。
A:相同货物最高价格估价方法
B:类似货物成交价格估价方法
C:倒扣价格估价方法
D:计算估价方法
E:合理估价方法
下列关于石脑油、燃料油消费税政策的表述中，错误的是（）。
A:自2011年10月1日起，对生产石脑油、燃料油的企业对外销售的用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油，恢复征收消费税
B:自2011年10月1日起，生产企业自产石脑油、燃料油用于生产乙烯、芳烃类化工产品的，按实际耗用数量暂免征消费税
C:自2011年10月1日起，对使用石脑油、燃料油生产乙烯、芳烃的企业购进并用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油，按实际耗用数量退还所含消费税
D:2011年1月1日至9月30日，生产企业销售给使用企业用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油，照常征收消费税
某化妆品生产企业位于市区，为增值税一般纳税人，2016年8月发生以下各项业务： （1）从国外进口一批化妆品，成交价138万元，相关费用2万元，支付货物进口后的保险费用2万元。在自海关运往单位的途中，因管理不善损失了35％的化妆品，已经申报了保险赔偿。该批化妆品全部用于继续生产A、B两种化妆品。 （2）以价值8万元的原材料委托市区内其他厂加工化妆品，支付加工费5.5元，并取得了增值税专用发票，受托方按规定代收代缴了税金。 （3）当月委托大成公司代销自产A化妆品，发出货物，不含税售价为150万元。 （4）销售B化妆品21500件，不含税单价58元，发生运费，取得运输公司开具增值税专用发票注明运输费3000元；将1000件B化妆品用于公益性捐赠；购进材料，取得增值税专用发票上注明销售额10万元、增值税税额1.7万元，该批材料已入库。 （5）将自由闲置办公楼一层出租，合同约定租期3年，从2016年8月至2019年7月。按照约定公司每月收取20万元租金收入（含税）。当月收取了一年的租金。 （6）从花农处购进芦荟，开具收购凭证价款25万元，委托甲运输公司运回企业，支付运输费2.5万元，取得甲运输公司开具的增值税专用发票。芦荟入库后由于管理不当，损失3%。 （7）月底，因资金紧张，经与大成公司协商，大成公司同意就代销化妆品事宜提前支付50％的款项，大成公司已经将转账支票交付该企业。 （本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证，进口关税税率为20％；进口化妆品全部被生产车间领用生产化妆品，化妆品消费税税率30％；） 根据上述资料，回答下列问题： 业务（5）应缴纳的增值税为（）元。
A:0
B:23.78
C:26.4
D:40.8
首页 <上一页 33 34 35 36 37 下一页> 尾页