初级会计职称 - 自考题库

出自:初级会计职称

A公司2013年生产甲、乙两种可比产品。2012年甲、乙产品的单位成本分别为500元和400元，实际产量分别为1000件和800件；2013年甲、乙产品计划产量分别为1100件和1000件，计划单位成本分别为490元和390元，实际产量分别为1200件和1100件，累计实际总成本分别为594000元和434500元。2013年甲、乙产品可比产品成本降低额合计为（）元。
A:10000
B:15000
C:16000
D:11500

下列选项中，属于契税的征税对象有（）。
A:国有土地使用权出让
B:土地使用权转让
C:房屋买卖
D:农村集体土地承包经营权的转移

本题涉及增值税、消费税法律制度。甲木业制造有限责任公司（以下简称甲公司）是增值税一般纳税人，从事实木地板的生产、销售，同时从事木质工艺品、筷子等的生产经营。2013年9月，甲公司发生下列业务：（1）购进油漆、修理零备件一批，取得增值税专用发票上注明的价款为50万元，税额8.5万元；支付运费，取得运输企业开具的增值税专用发票上注明的价款1万元。（2）购入原木，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，税额26万元。（3）将橡木加工成A型实木地板，本月销售取得含税销售额81.9万元，将部分橡木做成工艺品进行销售，取得含税销售额52.65万元。（4）销售自产B型实木地板4.5万平方米，不含税销售额为每平方米280元，开具增值，税专用发票；同时收取包装费11.7万元。（5）将自产C型实木地板0.1万平方米用于本公司办公室装修，成本为5.43万元，C型实木地板没有同类销售价格；将自产的D型实木地板0.2万平方米无偿提供给某房地产公司，用于装修该房地产公司的样板间供客户参观，D型实木地板的成本为18万元，市场销售价为每平方米160元（不含增值税额）。已知：实木地板消费税税率和成本利润率均为5%；相关发票已经主管税务机关认证。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（5）小题。该企业当期应该缴纳的消费税是（）万元。
A:68.6
B:68.9
C:70
D:69

某企业2017年1月份发生下列事项：（1）与其他企业订立销售合同一份，所载金额100万元；（2）订立借款合同一份，所载金额200万元；（3）订立加工合同一份，列明加工收入10万元，受托方提供原材料金额90万元；（4）订立财产保险合同一份，投保金额200万元，保险费5万元；（5）签订建筑安装工程总承包合同一份，承包金额5000万元，其中1000万元分包给其他单位，已签订分包合同。已知：购销合同税率0.3‰；借款合同税率0.05‰；加工承揽合同税率0.5‰；财产保险合同税率1‰；建筑安装工程承包合同税率0.3‰。该企业当月应缴纳的印花税是（）元。
A:18770
B:18650
C:18670
D:18470

采用公允价值模式计量的投资性房地产，资产负债表日其公允价值小于原账面价值的差额通过（）科目核算。
A:营业外收入
B:资本公积
C:公允价值变动损益
D:其他业务收入

企业为销售产品而专设的销售机构的职工工资费应计入（）。
A:管理费用
B:销售费用
C:财务费用
D:制造费用

在支付手续费的代销方式下，委托方确认销售收入的时间是（）。
A:发出商品时
B:签订代销协议时
C:收到代销款时
D:收到代销清单时

甲上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。存货按实际成本核算，商品售价不含增值税，其销售成本随销售同时结转。2012年1月1日资产负债表（简表）资料如下：

2012年甲公司发生如下交易或事项：（1）购入材料一批，开具商业承兑汇票一张，发票账单已经收到，增值税专用发票上注明的货款为30万元，增值税额为5.1万元。材料已验收入库。（2）以银行存款购入公允价值为100万元的股票，作为交易性金融资产核算。期末交易性金融资产公允价值仍为100万元。（3）计算并确认短期借款利息5万元。（4）计算并计提坏账准备8万元。（5）计提行政管理部门用固定资产折旧20万元；摊销管理用无形资产成本10万元。（6）销售库存商品一批，该批商品售价为100万元，增值税为17万元，实际成本为65万元，商品已发出。甲公司已于上年预收货款60万元，其余款项尚未结清。（7）分配工资费用，其中企业行政管理人员工资15万元，在建工程人员工资5万元。（8）计提应计入在建工程成本的分期付息的长期借款利息20万元。（9）确认对联营企业的长期股权投资收益50万元。（10）计算并确认应交城市维护建设税3万元（教育费附加略）。（11）转销无法支付的应付账款30万元。（12）假定不考虑递延所得税，所得税率为25%；按税后净利润的10%提取法定盈余公积。要求：根据上述资料，回答下列第（1）～（4）题。针对业务（1）～（3）下列处理正确的是（）。
A:收到预收账款应确认收入
B:收到预收账款时不确认收入
C:销售甲产品应缴纳增值税90950元
D:计提坏账准备应借记坏账准备，贷记资产减值损失

企业按规定计算的代扣代缴的职工个人所得税，借记"管理费用"等科目，贷记"其他应付款"科目。（）

"应付债券"账户的贷方反映的内容有（）。
A:债券溢价的摊销
B:债券折价的摊销
C:期末计提应付债券利息
D:归还债券本金

境内承受转让土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人，但不包括外商投资企业和外国企业。（）

下列交易或事项，不应计入“资本公积一其他资本公积”的是（）。
A:采用权益法核算的长期股权投资在被投资单位除净损益以外的所有者权益发生增减变动时，投资企业按持股比例计算应享有的份额
B:企业将作为存货的房地产转为采用公允价值模式计量的投资性房地产，其公允价值小于账面价值的差额
C:资产负债表日，由于可供出售金融资产公允价值变动，可供出售金融资产公允价值变动形成的利得
D:持有至到期投资在资产负债表日，实际应收利息与投资收益的差额

甲公司2009年12月31日从银行借入资金100万元，用于购置大型A设备。借款期限为3年，年利率为5%（实际利率与合同利率一致），每年支付一次利息（每年计提），到期还本。款项已存入银行。2010年1月1日，甲公司收到购入的A设备，并用银行存款支付设备价款84万元（不含增值税，增值税率17%）。A设备安装调试期间发生安装调试费16万元，于2010年12月31日投入使用。该设备预计使用年限为5年，预计净残值率为5%，采用双倍余额递减法计提折旧。2012年12月31日，甲公司以银行存款归还借款本金和2012年的利息。2012年12月31日，甲公司因转产，将A设备出售，收到价款45万元，存入银行。另外，甲公司用银行存款支付清理费用0.2万元。（不考虑借款存入银行产生的利息收入）要求：根据上述资料回答下列第（1）～（4）题。根据上述资料（5），生产用机器设备本月计提折旧是（）万元。
A:7.5
B:90
C:9
D:15

北京的甲公司和长沙的乙公司于2010年4月1日在上海签订一买卖合同。合同约定，甲公司向乙公司提供一批货物，双方应于2010年4月10日在厦门履行合同。2010年4月10日，甲公司依约交货后，乙公司拒绝付款。经交涉无效，甲公司准备对乙公司提起诉讼。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。

第1题，共4个问题
(不定向)下列关于诉讼时效的表述中，不正确的是（）。
A:诉讼时效期间届满，权利人丧失的是胜诉权
B:诉讼时效期间届满，权利人的实体权利消灭
C:诉讼时效期间届满，债务人自愿履行的，不受诉讼时效的限制
D:诉讼时效期间，均从权利人知道或者应当知道权利被侵害时起计算；但是，从权利被侵害之日起超过20年的，人民法院不予保护

第2题，共4个问题
(不定向)下列各地方的人民法院中，对甲公司拟提起的诉讼有管辖权的是（）。
A:北京
B:长沙
C:上海
D:厦门

第3题，共4个问题
(不定向)下列情形中，可引起诉讼时效中断的是（）。
A:权利人提起诉讼
B:当事人一方提出履行义务的要求
C:当事人一方同意履行义务
D:在诉讼时效期间的最后6个月内，因不可抗力致使权利人不能行使诉讼请求权

第4题，共4个问题
(不定向)甲公司对乙公司提起诉讼的诉讼时效期间届满日是（）。
A:2011年4月1日
B:2011年4月10日
C:2012年4月1日
D:2012年4月10日

甲公司采用成本法核算对乙公司的长期股权投资，甲公司对乙公司投资的账面余额只有在发生（）的情况下，才应作相应的调整。
A:追加投资
B:被投资单位实现净利润
C:被投资企业接受非现金资产捐赠
D:收回投资

下列各项中，属于生产性生物资产的有（）。
A:经济林
B:薪炭林
C:产畜
D:役畜

根据票据法律制度的规定，下列有关银行本票的表述中，正确的有（）。
A:单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可使用银行本票
B:填明"现金"字样的银行本票可以支取现金
C:填明"现金"字样的银行本票丧失后可以挂失止付
D:银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过1个月

某商业银行2013年第三季度发生如下业务： (1)取得人民币贷款利息收入80万元，支付人民币存款利息支出60万元； (2)转让某种债券的买卖价差为10万元； (3)出纳长款收入15万元，销售金银收入30万元； (4)办理各种结算款项收取的手续费收入40万元； (5)销售2年前自建并已使用过的房产取得收入200万元； (6)出租另一处房产取得租金收入12万元。要求：根据上述资料，回答下列(1)～(5)小题。贷款利息收入与转让债券合计应纳营业税为（）万元。
A:1.5
B:4.5
C:0.5
D:7.5

下列关于适用法的效力原则的表述中，正确的有（）。
A:上位法优于下位法
B:特别法优于一般法
C:经济特区法规的变通规定优先
D:同一机关制定的新的一般规定与旧的特别规定不一致时，由制定机关裁决

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税的纳税义务人的是（）。
A:民办非企业单位
B:中外合资经营企业
C:一人有限公司
D:个人独资企业

根据个人所得税法律制度的规定，个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业，且承包人、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同（协议）规定取得一定所得的，应按（）税目征收个人所得税。
A:工资、薪金所得
B:劳务报酬所得
C:个体工商户的生产、经营所得
D:对企事业单位承包、承租经营所得

下列选项中，可以免征增值税的有（）。
A:寺院、宫观、清真寺和教堂举办文化、宗教活动的门票收入
B:土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者
C:纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务
D:银行向企业发放贷款取得的利息收入

工业企业以外的单位和个人将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售的，不需要缴纳消费税。（）

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