初级会计职称 - 自考题库

出自:初级会计职称

2012年4月，王某与甲公司签订了3年期的劳动合同。双方在合同中约定：（1）试用期为6个月；（2）公司可以根据需要调整岗位，员工不服从调整的，应向公司支付违约金2万元。2012年9月，甲公司出资6万元派王某到某专业机构进行技术培训，由公司提供专项培训费用，并要求王某签订培训协议，约定服务期3年，如果违反服务期的约定，王某应当向公司支付违约金6万元2013年9月，王某获得了心仪已久的出国机会，向甲公司提出解除劳动合同。甲公司同意解除劳动合同，但要求王某支付服务期违约金6万元，王某则认为自己只应当支付4万元的违约金，双方发生争执，提请劳动仲裁。要求：根据上．述资料，回答下列问题。

第1题，共4个问题
(不定向)下列有关服务期的表述中，不正确的是（）。
A:用人单位为劳动者提供专项培训费用，对其进行专业技术培训的，可以与该劳动者订立协议，约定服务期
B:劳动者违反服务期约定的（用人单位无法定过错情形），应当按照约定向用人单位支付违约金
C:用人单位与劳动者约定服务期的，服务期内劳动者不得要求提高工资待遇
D:服务期与劳动合同期限在长度上可以不一致

第2题，共4个问题
(不定向)下列有关解除劳动合同时双方提出的请求中，符合法律规定的是（）。
A:甲公司有权要求王某支付6万元的违约金
B:王某只应向甲公司支付4万元的违约金
C:甲公司无须向王某支付经济补偿金
D:甲公司应当向王某支付经济补偿金

第3题，共4个问题
(不定向)有关王某和甲公司劳动合同约定的内容，下列说法正确的是（）。
A:有关试用期的约定违法，根据规定，劳动合同期限为3年，试用期不得超过3个月
B:有关试用期的约定合法，根据规定，劳动合同期限为3年，试用期不得超过6个月
C:有关岗位调整违约金的约定系双方自愿达成，符合法律规定
D:有关岗位调整违约金的约定违法，劳动合同法禁止用人单位对劳动合同服务期和竞业禁止之外的其他事项约定劳动者承担违约金责任

第4题，共4个问题
(不定向)用人单位与劳动者约定了服务期，劳动者依照下列（）情形的规定解除劳动合同的，不属于违反服务期的约定，用人单位不得要求劳动者支付违约金。
A:劳动者被依法追究刑事责任的
B:用人单位未及时足额支付劳动报酬的
C:用人单位在劳动合同中免除自己的法定责任，损害劳动者权益
D:用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的

汇票持票人的付款请求权被拒绝之后，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月内不行使追索权的，该项权利消灭。（）

2013年某房地产开发企业以拍卖方式取得土地进行写字楼的开发，支付土地出让金3000万元；写字楼开发成本2800万元，其中含公共配套设施费用500万元；房地产开发费用中的利息支出为300万元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明）；当年写字楼全部销售完毕，取得销售收入共计9000万元；缴纳营业税、城市维护建设税和教育费附加495万元；缴纳印花税4.5万元。已知：该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为5%。要求：根据以上资料，分析回答下列小题。

第1题，共4个问题
(不定向)根据土地增值税的相关税收法律制度，下列表述正确的是（）。
A:取得土地使用权所支付的金额可以据实扣除
B:房地产开发费用是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用
C:房地产开发企业在转让房产时缴纳的印花税已列入管理费用中，故不允许单独作为税金扣除
D:从事房地产开发的纳税人可以加计10%扣除

第2题，共4个问题
(不定向)该企业计算土地增值税时准予扣除的房地产开发费用为（）万元。
A:290
B:580
C:582
D:590

第3题，共4个问题
(不定向)该企业计算土地增值税时准予扣除的项目金额为（）万元。
A:6885
B:6889.5
C:8045
D:8049.5

第4题，共4个问题
(不定向)该企业销售写字楼应缴纳的土地增值税额为（）万元。
A:285.15
B:286.5
C:633.15
D:634.5

下列说法中正确的有（）。
A:三栏式明细分类账适用于收入、费用类科目的明细核算
B:总账最常用的格式为三栏式
C:日记账必须采用多栏式
D:银行存款日记账应按企业在银行开立的账户和币种分别设置，每个银行账户设置一本日记账

某卷烟厂为增值税一般纳税人，2013年9月生产经营情况如下：（1）月初库存外购已税烟丝80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元，烟丝全部验收入库。（2）本月生产领用外购已税烟丝400万元。（3）生产卷烟1500箱（标准箱），全部对外销售，取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用60万元，取得运输单位开具的普通发票。（4）销售外购已税烟丝，开具普通发票注明价款50万元。（提示：烟丝消费税税率为30%；卷烟消费税定额税率为每箱150元，比例税率为56%。）要求：根据上述资料，分析回答下列小题。卷烟厂9月应缴纳的增值税额为（）万元。
A:670.26
B:574.18
C:462.06
D:450.26

某股份有限公司首次公开发行普通股6000万股，每股面值1元，每股发行价格3元，发生手续费、佣金等500万元，该项业务应计入资本公积的金额为（）万元。
A:11500
B:12000
C:12500
D:17500

关于营业税纳税地点的下列表述中，正确的有（　）。
A:建筑公司提供建筑业劳务，向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税
B:食品公司转让商标权，向公司所在地主管税务机关申报纳税
C:保险公司出租写字楼，向公司所在地主管税务机关申报纳税
D:建材公司转让土地使用权，向土地所在地主管税务机关申报纳税

下列法的渊源中，具有最高法律效力的是（）。
A:基本法律
B:行政法规
C:地方性法规
D:部门规章

某企业向摩托车制造厂（增值税一般纳税人）订购摩托车10辆，支付货款（含税）共计250800元，同时支付设计、改装费30000元。摩托车制造厂计缴消费税的销售额是（）元。
A:214359
B:240000
C:250800
D:280800

甲股份有限公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。商品销售价格除特别注明外均不含增值税，所有劳务均属于工业性劳务。销售实现时结转销售成本。甲公司销售商品和提供劳务均为主营业务。2013年12月，甲公司销售商品和提供劳务的资料如下：（1）12月1日，对A公司销售商品一批，增值税专用发票上注明销售价格为300万元，增值税税额为51万元。提货单和增值税专用发票已交A公司，A公司已承诺付款。为及时收回货款，给予A公司的现金折扣条件如下：2/10，1/20，n/30（假定计算现金折扣时不考虑增值税因素）。该批商品的实际成本为200万元。12月19日，收到A公司支付的、扣除所享受现金折扣金额后的款项，并存入银行。（2）12月2日，收到B公司来函，要求对当年11月10日所购商品在价格上给予20%的折让（甲公司在该批商品售出时确认销售收入100万元，未收款）。经核查，该批商品外观存在质量问题。甲公司同意了B公司提出的折让要求。当日，收到B公司交来的税务机关开具的折让证明单，并开具红字增值税专用发票。（3）甲公司经营以旧换新业务，12月31日销售W产品2件，单价为23.4万元（含税价格），单位销售成本为16万元；同时收回2件同类旧商品，每件回收价为0.5万元（不考虑增值税）。甲公司收到扣除旧商品的款项存入银行。（4）12月15日，与E公司签订一项设备维修合同。该合同规定，该设备维修总价款为100万元（不含增值税税额），于维修任务完成并验收合格后一次结清。12月31日，该设备维修任务完成并经E公司验收合格。甲公司实际发生的维修费用为60万元（均为修理人员工资）。12月31日，鉴于E公司发生重大财务困难，甲公司预计很可能收到的维修款为58.5万元（含增值税税额）。（5）12月25日，与F公司签订协议，委托其代销商品一批。根据代销协议，甲公司按代销协议价收取所代销商品的货款，商品实际售价由受托方自定。该批商品的协议价为100万元（不含增值税额），实际成本为60万元。商品已运往F公司。假定发出商品时符合收入确认条件。（6）12月31日，与G公司签订一件特制商品的合同。该合同规定，商品总价款为100万元（不含增值税额），自合同签订日起2个月内交货。合同签订日，收到G公司预付的款项50万元，并存入银行。商品制造工作尚未开始。（7）12月31日，收到A公司退回的当月1日所购商品的20%。经核查，该批商品存在质量问题，甲公司同意了A公司的退货要求。当日，收到A公司交来的税务机关开具的进货退回证明单，并开具红字增值税专用发票，同时支付退货款项。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第（1）-（5）小题。（答案中金额单位用万元表示）甲公司确认商品销售收入的时点是（）。
A:发出商品时
B:签订合同时
C:收到受托方的销货款时
D:收到受托方开来的代销清单时

根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中，不属于车辆购置税征税范围的是（）。
A:农用运输车
B:摩托车
C:汽车
D:火车

根据企业所得税法律制度的规定，下列对无形资产的表述中，正确的有（）。
A:自创商誉不得计算摊销费用在企业所得税税前扣除
B:无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予在计算应纳税所得额时扣除
C:外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，不得在税前扣除
D:无形资产的摊销年限不得低于5年

甲公司为一般纳税人工业企业，增值税税率17%，2013年12月初应收账款余额为40000元，坏账准备账户余额为4000元，期末按应收账款余额的10%计提坏账准备。2013年12月发生以下经济业务：（1）当月销售给A公司一批X商品成本10000元，不含税售价15000元，未收到价款，已将提货单交给A公司。（2）2013年12月8日预收B公司58000元Y商品货款，当月发出Y商品成本20000元，不含税售价25000元。（3）2013年12月11日，向C公司销售Z商品一批，不含税售价20000元，经双方协调给予10%的商业折扣，实际成本为16000元。已开出增值税专用发票，商品已交付给C公司。为了及早收回货款，甲公司在合同中规定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30，计算现金折扣不考虑增值税，至2012年末，C公司尚未付款。（4）年末甲公司得知A公司发生财务困难，可能无法按时归还当月所欠货款，甲公司对应收A公司货款按40%计提坏账准备，其他债务人财务状况正常。当月未发生坏账损失。（5）甲公司按月末一次加权平均法计算生产用材料的发出成本，该种A材料是直接用于对外销售的，且未签订销售合同。2013年12月1日结存A材料100千克，期末库存除A材料外无其他存货，A材料每千克实际成本100元。当月库存A材料收发情况如下：12月3日，购入A材料50千克，每千克实际成本105元，材料已验收入库。12月5日，发出A材料80千克。12月7日，购入A材料80千克，每千克实际成本110元，材料已验收入库。12月10日，发出A材料30千克。（6）2013年12月31日库存A材料的市场价格为每千克100元，预计销售费用总额为200元。要求：根据上述资料，回答第（1）～（5）题。（计算结果保留两位小数）根据业务（5），期末结存的A材料通过倒挤得出的成本为（）元。
A:12547.3
B:11502.7
C:12900
D:12000

2014年1月3日，甲公司以1100万元（其中包含已到付息期但尚未领取的债券利息25万元）购入乙公司发行的公司债券，另支付交易费用10万元，将其确认为交易性金融资产。该债券面值为1000万元，票面年利率为5%，每年年初付息一次。不考虑其他因素，甲公司取得该项交易性金融资产的初始入账金额为（）万元。
A:1000
B:1100
C:1075
D:1110

下列各项中，应通过企业利润表中"营业成本"项目反映的有（）。
A:以银行存款支付的产品展销费
B:以银行存款支付的印花税款
C:结转出售原材料的实际成本
D:结转随商品出售单独计价的包装物的实际成本

纳税人以在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为，属于（）。
A:逃避追缴欠税
B:偷税
C:抗税
D:骗税

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于应缴纳增值税的混合销售行为的是（）。
A:某建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰劳务
B:某汽车制造公司在销售汽车的同时又为该客户提供修理劳务
C:某塑钢门窗销售商店在销售外购塑钢门窗的同时又为该客户提供安装服务
D:某电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机

根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不予免征房产税的是（）。
A:名胜古迹中附设的经营性茶社
B:公园自用的办公用房
C:个人所有的唯一普通居住用房
D:国家机关的职工食堂

某电器城是增值税一般纳税人，2014年3月采取以旧换新方式销售电视机10台，新电视机每台的不含税销售额为8000元，旧电视机的不含税收购金额为每台4000元。已知，电视机适用的增值税税率为17%，该笔业务的增值税销项税额为（）元．
A:3400
B:5200
C:6800
D:13600

某商品流通企业系增值税一般纳税企业。2012年2月采购甲商品100件，每件售价2万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为34万元，另支付采购费用10万元。该企业采购的该批商品的总成本为（）万元。
A:200
B:210
C:234
D:244

下列关于应付账款的处理中，正确的有（）。
A:货物与发票账单同时到达，待货物验收入库后，按发票账单登记入账
B:货物已到，但至月末时发票账单还未到达，应在月份终了时暂估入账
C:应付账款一般按到期时应付金额的现值入账
D:企业采购业务中形成的应付账款，在确认其入账价值时不需要考虑将要发生的现金折扣

某企业为增值税一般纳税人，2013年应交的各种税金为：增值税350万元，消费税150万元，城市维护建设税35万元，房产税10万元，车船税5万元，印花税1万元，所得税250万元。上述各项税金应计入管理费用的金额为（）万元。
A:5
B:16
C:50
D:185

下列各项中需要记入“销售费用”科目中的有（）。
A:购入存货过程中发生的运输费用
B:预计产品质量保证损失
C:销售部门的计算机的维修费用
D:产品促销费用

增值税纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起10日内申报纳税。

2017年12月，DA公司的生产车间发生如下事项：生产工人的职工薪酬35万元，发生差旅费1万元，固定资产的日常修理费8万元，本月计提生产用固定资产的累计折旧2万元。假定不考虑其他事项，则DA公司2017年12月应计入管理费用的金额为（）万元。
A:8
B:1
C:11
D:9

下列各项关于增值税税控系统的相关处理中，不正确的是（）。
A:初次购人增值税税控系统专用设备：借：固定资产贷：应付账款、银行存款等
B:按规定抵减增值税应纳税额时：借：应交税费——应交增值税（减免税款）贷：管理费用
C:发生增值税税控系统专用设备技术维护费：借：管理费用贷：银行存款
D:按规定抵减增值税纳税税额时：借：应交税费——应交增值税（减免税款）贷：固定资产

企业以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出，应直接计入当期损益。（　）

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