出自:内部审计实务

内部审计师小雷为出点会做准备，已向被审计单位提交了一份审计报告初稿，下列内容摘自该审计报告初稿： 实施审计要达到如下目标： （1）证实封存在仓库中的未用机器设备的存在性。 （2）确定在存放期间，机器设备是否有损坏。 （3）核查仓库管理人员执行的处理程序。 （4）确定库存机器设备是否已进行适当的会计处理程序。 （5）计算库存存货的现行公允市价。 （6）比较机器设备总价与公司账面价值。 经确认，从购买机器设备的记录中抽出40个样本，其中的23个存放在仓库的地板上，另外10个已经运到装船码头准备运送到生产工厂，另外I2个已在之前被运往生产工厂。对仓库的财务核算程序进行的检查揭示仓库财务人员未按公司政策要求每月进行存货记录调节。为测试可能的损坏，检查了35个样本设备，除了一个外，其余状态良好。另外经审计师确认，仓库保管政策手册中制定的处理程序是适当的，除了存货的验收检查项目外，库管人员显然是按规定程序操作的。 目的、范围、结果、结论及建议都是最终审计报告中的要素，则材料中的审计报告缺少的要素是：（）
A:结论和建议。
B:范围和建议。
C:范围、结论和建议。
D:目的和建议。
以下哪项是对审计目标的恰当陈述？（）
A:为了观察实地盘点。
B:为了确定存货是否满足计划销售量。
C:通过计算产品线的存货周转率来确定报废存货的存在性。
D:为了在审计报告中包括存货短缺信息。
某单位的采购订单列示了采购物品的名称和数量，没有列示单价和金额，验收小组用采购订单的副本来核实和记录收货业务，该程序可能造成的不利影响是：（）
A:对于采购货物多付款
B:影响验收入库
C:影响仓库材料明细账的登记
D:供应商付款的审批受到影响
ABC组织称一罐苏打食物里的卡路里均值是1或更少。在某消费者测试服务中，检验九罐得到下列卡路里的数量：0.9，0.95，1.0，1.05，0.85，1.0，0.95，0.95，0.9.这些观测值的均值是0.95.均值的方差之和是0.03.假定总体近似于正态分布。样本的标准差是：（）
A:0.0577
B:0.0612
C:0.0316
D:0.00375
如果内部审计师想证实仓库中存货的存在性，那么以下哪项测试类型最有说服力？（）
A:检查证实存货送入或送出仓库的运输凭证。
B:获得管理层的书面承诺。
C:实地观察仓库中的存货。
D:检查包含在被审计单位记录中的仓库收据。
内部审计部门经常会要求同机构的外部审计师合作。下列（）活动最有可能会限制到外部审计师。
A:评价现金收取和类似交易的控制系统
B:验证现金头寸表达的公允性
C:评价机构整体内部控制系统适当性
D:审核确立的系统，确保能遵守对经营产生重大影响的政策和程序
一个公司拥有一个非常大型的广泛分布的内部审计部门。管理层决定实施一套计算机系统来方便审计师之间的沟通。系统说明要求每个审计师可以方便地发送、编辑和回答消息。信息的传输必须迅速，而且准备信息的成本必须低廉。以下哪种系统最好地满足系统说明？（）
A:工具软件
B:BBS系统
C:电子邮件系统
D:PBX系统
某内部审计师没有很好地履行防止舞弊发生的责任，所以在内部审计结束不久发生了一项重大雇员舞弊事件。这是因为他：（）
A:忽略了因为雇员的串通使得依赖职责分工的控制系统可能失败。
B:忽略了公司没有书面政策来规定禁止的活动以及发现违规时要求采取的行动。
C:没有关注该公司新引进了一批员工，且并没有经过培训。
D:没有进行适当的扩大审计范围，增加审计测试。
下列主观性最强的风险因子是：（）
A:人员的变化
B:环境的变化
C:先前的内部控制缺陷
D:运营管理能力
内部审计师正计划用3年的时间对某大型的国际汽车租赁代理处的全部分支机构进行审计。管理层特别关注会计部门、汽车租赁部门以及存货部门的标准化运营情况。以下哪类工作方案最适合这个项目？（）
A:内部审计活动制定和测试的一个形式化的方案
B:在对每个分支机构进行初步调查后由负责的内部审计师制定的单个的方案
C:分支机构标准的运营程序的调查问卷
D:以行业制定的业务指南。
一名审计师正在对某一公司大量的。呈正态分布的应收账款文件进行测试。审计的目的是检查期末余额和应收账款过账的例外（错误）发生率。为了测试应收账款文件，以计算估计的总金额，该审计师应该使用下列任何一种抽样技术，除了：（）
A:差额或比例估计
B:不分层的单位平均值估计
C:概率比例大小法
D:属性抽样
内部审计师为了获取有关犯罪活动的信息，要和员工进行面谈。下列哪项关于面谈的说法不正确的是：（）
A:内部审计师可以观察面谈者的口头信号和非口头信号，从而反应其是否诚实
B:要注意观察面谈者的眼神、身体语言和说话习惯，因为这能耐反映出他们的基本想法
C:内部审计师要创造一种体贴、礼貌和真诚的倾听面谈对象谈话的氛围
D:要进行保密，只能由一名内部审计师与职员面谈
在计算机相关调查中，保持证据对于下列（）原因而言是重要的。
A:记录犯罪
B:收集证据
C:保护证据
D:避免证词方面的问题
既适用又可靠的证据是（）。
A:充分的
B:胜任的
C:相关的
D:文书式的
内部审计师在对数据中心进行审计时，下列说法中不正确的是：（）
A:稳压器设备不受长期电力波动的影响
B:检查电压调整器是否存在，以保证硬件设备免受浪涌损害
C:若主电力被中断，双回电路可以维护系统的完整性
D:若主电力被中断，电压调整器可以提供即时的电力供应
内部审计师在部分完成了对应付账款部门的内部控制检查后，怀疑某种舞弊情况已经发生。为证实该舞弊是否已经发生，最好的抽样方法是使用：（）
A:简单随意抽样法，抽取去年该部门已处理的发票样本。
B:按概率比例规划抽样法，抽取去年该部门已处理的发票样本。
C:发现抽样法，抽取去年该部门已处理的发票样本。
D:判断抽样法，抽取被该部门经理怀疑的职员所处理的发票样本。
下列组合中，可以更好地描绘出审计范围限制及首席审计执行官的适当反应的是：（）
A:A
B:B
C:C
D:D
内部审计师工作底稿中相当重要的部分是内部审计师对相关审计领域作出的结论。在某些情形下审计主管可能不同意这些结论，并要求下属内部审计师进一步深人调査。假定经过调査后，内部审计师仍与主管在工作底稿中作出的结论和看法不一致，则内部审计部门作出以下哪项反应是不适当的？（）
A:下属内部审计师与主管均对达成不同结论的相应理由作书面记载；在工作底稿中保留双方的合理意见。
B:指明其不一致处，并在审计工作底稿中标明保留对不一致处及后续工作的重视。
C:将两种结论提交首席审计执行官解决。
D:在审计报告中同时写出两种结论，并让管理层与被审计单位同时对两种结论作出反应。
内部控制的一项基本原则是职能分离。下列没有破坏职能分离原则的是：（）
A:销售经理有责任批准赊销，并有注销账户的权限。
B:对存货负有保管责任的仓库职员有对破损的商品进行处理的权限。
C:财务主管有权限签发支票，但将签名印章交给财务主管助理以便使用支票签名机器。
D:将未分发的薪金支票交给部门的考勤员，以便邮寄给未在场的员工。
主审计师根据内部审计人员就审计业务做出日简报得出审计目标无法实现的结论。那么主审计师接下来应该：（）
A:出具这一结果的审计报告。
B:向首席执行审计师和客户报告这一情况。
C:缩小审计范围，只审计又可能得出结论的范围。
D:停止审计活动。
内部审计师李欢在对索赔部门的审计过程中发现，由于索赔处理系统存在的问题，发生了大量重复支付。在出点会上，索赔部门副总裁告知审计师，他们将马上采取措施，收回重复支付的款项，并将在六个月内强化索赔控制系统来纠正该问题。面对这种回应，首席审计执行官应该：（）
A:在半年内进行一次后续审计，以评估纠正措施的执行情况。
B:获得审计委员会的同意后，进行适当的后续工作。
C:监督纠正措施的执行情况，并且在适当的时候，计划后续审计工作。
D:调整下次索赔部门定期审计计划的审计范围。
以下哪项不包含在最终的业务沟通的范围陈述中？（）
A:审核时间
B:业务目标
C:未经审核的活动
D:所开展的工作的性质和程度
撰写书面正式审计报告的主要原因是：（）
A:为委托方提供一个应变的机会
B:要求高层管理当局采取改进措施
C:有利于外部审计师评估内部审计报告的可信赖度
D:记录观察结果和已建议的行动方案
风险评估是对可能出现的对组织不利的情况或事件的专业判断进行评估和综合的系统过程，下列选项中正确反映了首席审计执行官采取的恰当行动的是？（）
A:首席审计执行官要按照审计工作时间表上的优先顺序进行风险评估。
B:首席审计执行官应该考虑到风险的发生的先后时间来进行审计活动。
C:至少每三年实施一次风险评估。
D:首席审计执行官通常应当对高风险的活动优先考虑实施审计。
在内部审计人员业绩评价过程中，经理人员采取下列何种措施，将有助于提高评价过程质量？（）
A:频繁的给予评估并作相应指导，而非仅仅评价。
B:教育所有人员从经理人员角度而不是从各下属角度看待组织。
C:避免业绩评价使下属失望。
D:缩短交谈时间，以免使不愉快情形持续。
为保障通信网络免遭窃听，最有效的控制是（）。
A:使用识别装置
B:使用密码
C:使用逻辑访问方法
D:使用加密法
某内部审计师即将开展一项审计业务，如果他担心对记录或交易的错误处理可能导致重大风险，那么该内部审计师应该考虑的内容是：（）
A:以往接受审计业务的类型和性质
B:公司的经营现状
C:公司是否已为担任关键职位的员工提供培训
D:即将接受审计的业务类型和性质
在有些国家，政府部门已制定了审计标准。比如，美国的总审计署（GAO）为政府审计的开展制定了标准，特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。在开展政府授权的遵循性审计时，审计师应该：（）
A:仅受政府审计标准的指导
B:仅受ⅡA的标准的指导，因其更具广泛性
C:受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导
D:遵守ⅡA的标准和任何其他的政府标准
组织正在建立审计委员会，以下哪项通常是审计委员会关于内部审计活动的职责？（）
A:批准首席审计执行官的任免
B:决定内部审计师的任免
C:批准审计方案
D:批准管理层的任免
内部审计师与被审计单位之间的成功交流，部分依赖于适当地强调重点，这样双方都能意识到讨论的重点。以下哪种方法能够在最终审计报告中突出要点？（）
A:图表、重复和逐条列示。
B:固定的段落和详细的附录。
C:讨论中的语调保持平静。
D:将要点纳入讨论中。
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