出自:中级会计职称

在财务绩效评价体系中用于评价企业盈利能力的总资产报酬率指标中的报酬是指净利润。（）
琪琳公司适用的所得税税率为25%。琪琳公司2012年年末存货成本为80万元，可变现净值为50万元，存货跌价准备期初余额为0。2013年年末存货成本为180万元，可变现净值为130万元。税法规定计提的减值损失在发生实质损失前不允许税前扣除。则琪琳公司2013年年末应确认的递延所得税资产为（）万元。
A:12.5
B:7.5
C:5
D:20
甲居民企业（以下称甲企业）适用的企业所得税税率为25％，2015年5月甲企业发生如下事项： （1）取得国债利息收入50万元，接受捐赠收入300万元。 （2）从其2014年1月投资的高新技术企业乙有限责任公司（以下称乙公司）取得税后股息收入100万元。 （3）转让其持有的丙公司的股权，取得转让收入400万元，该股权的投资成本为220万元，占丙公司股权的比例为10％，丙公司股东留存收益为800万元。

第1题，共3个问题
(简答题)甲企业取得国债利息收入和接受捐赠收入是否应缴纳企业所得税？分别简要说明理由。

第2题，共3个问题
(简答题)甲企业取得乙公司的股息收入是否应缴纳企业所得税？简要说明理由。

第3题，共3个问题
(简答题)计算甲企业转让丙公司股权的所得应纳的企业所得税税额。
关于国有资产，下列表述正确的是（　）。
A:国家的债权也属于国有资产
B:资源性国有资产，是指有开发价值的、依法属于国家所有的自然资源
C:经营性国有资产，是指国家投资形成的财产权益
D:非经营性国有资产，是指由国家拨款或其他形式投入到非经营性领域形成的财产权益
下列属于财务分析指标局限性的有（）。
A:财务指标体系不严密
B:财务指标所反映的情况具有相对性
C:财务指标的评价标准不统－
D:财务指标的比较基础不统－
下列有关财务评价的说法中，正确的有（）。
A:财务评价以企业的财务报表为依据，注重对企业财务分析指标的综合考核
B:日前我国经营绩效评价主要使用的是功效函数法
C:《企业绩效评价操作细则(修订)》中提到的绩效评价体系，既包括财务评价指标，又包括非财务评价指标
D:运用科学的绩效财务评价手段，实施财务绩效综合评价．有利于适时揭示财务风险
根据公司法律制度的规定，下列各项中，属于公司减少注册资本时应当执行的程序有（）。
A:办理工商变更登记
B:通知债权人并公告
C:编制资产负债表
D:编制财产清单
某股份有限公司对下列各项业务进行的会计处理中，符合会计准则规定的有。
A:由于物价持续下跌，存货的核算由原来的加权平均法改为先进先出法
B:由于银行提高了借款利率，当期发生的财务费用过高，故该公司将超出财务计划的利息暂作资本化处理
C:由于产品销路不畅，产品销售收入减少，固定费用相对过高，该公司将固定资产折旧方法由双倍余额递减法改为平均年限法
D:由于客户财务状况改善，该公司将坏账准备的计提比例由原来的6%降为3%
纳税人销售货物或者提供应税劳务的价格明显偏低且无正当理由的或者有视同销售货物行为而无销售额，税务机关按下列（　）情形确定销售额。
A:按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定
B:按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定
C:组成计税价格
D:按纳税人最近时期同类货物的最高销售价格确定
下列关于票据抗辩的说法正确的有（）。
A:票据债务人可以以自己与出票人之间的抗辩事由对抗持票人
B:票据债务人不得以自己与持票人的前手之间的抗辩事由对抗持票人
C:善意的已支付对价的正当持票人可以向票据上的－切债务人请求付款
D:持票人取得的票据是无对价的，那么其享有的权利不得优于其前手
经济法主体的行为属于法律行为，因而同样具有法律行为的一般属性。（　）
张某和李某的合同纠纷案件，被甲市仲裁委员会受理。仲裁过程中，张某与李某自行和解，张某申请撤回申请，仲裁庭准许。撤回申请后，张某如果反悔，则不得再根据先前的仲裁协议申请仲裁。（）
2015年2月2日，甲公司开始建造商业设施，建成后作为自营住宿、餐饮的场地。2016年9月20日，商业设施达到预定可使用状态，共发生建造成本6000万元。该商业设施预计使用年限为20年，采用年限平均法计提折旧，净残值为零。因建造的商业设施部分具有公益性质，甲公司于2016年5月31日收到国家拨付的补助资金240万元。下列会计处理中正确的有（）。
A:应于收到补助资金时确认为递延收益
B:收到的政府补助于2016年9月20日开始摊销并计入损益
C:收到的政府补助于2016年6月份开始摊销并计入损益
D:收到的政府补助在2016年摊销的金额为3万元
根据企业所得税法律制度的规定，下列各项关于收入确认的表述中，正确的有（　）。
A:企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额
B:以分期收款方式销售货物的，按照收到货款或索取货款凭证的日期确认收入的实现
C:被投资企业以股权溢价形成的资本公积转增股本时，投资企业应作为股息、红利收入，相应增加该项长期投资的计税基础
D:接受损赠收入，按照实际收到损赠资产的日期确认收入的实现
成本分析模式分析预测其总成本最低时的现金持有量是（）。
A:最佳现金持有量=min（管理成本+机会成本+短缺成本）
B:最佳现金持有量=min（管理成本+机会成本+交易成本）
C:最佳现金持有量=min（机会成本+短缺成本）
D:最佳现金持有量=min（管理成本+交易成本+短缺成本）
在财政直接支付方式下，对财政直接支付的支出，事业单位收到“财政直接支付入账通知书”时，按照通知书中的直接支付入账金额，借记“事业支出”、“存货”等科目，贷记（）科目
A:财政补助收入
B:其他收入
C:财政应返还额度——财政直接支付
D:零余额账户用款额度
民间非营利组织应当采用收付实现制作为会计核算基础。
下列各项中，不属于股票回购方式的是（）。
A:用公司普通股股票换回优先股
B:与少数大股东协商购买公司普通股股票
C:在市场上直接购买公司普通股股票
D:向股东要约回购公司普通股股票
合同义务的转让以及合同权利义务的一并转让，均需要经过另一方当事人的同意；而合同权利的转让不需要经过债务人的同意。（）
省所属企业的所得税属于（）。
A:省级财政的固定收入
B:中央和省的共享收入
C:省和市的共享收入
D:中央级财政的固定收入
根据《公司法》的规定，下列有关公司组织机构的表述中，不正确的有（　）。
A:股东人数较少或者规模较小的有限责任公司可以不设监事会和监事
B:一人有限责任公司不设股东会
C:国有独资公司的董事长由董事会以全体董事的过半数选举产生
D:股份有限公司的董事会成员应当有公司职工代表
财政总预算会计通过“国库存款”账户核算的事项有（）。
A:一般预算支出
B:专用基金支出
C:一般预算收入
D:专用基金收入
E:基金预算收入
普通年金终值和投资回收额互为逆运算。（）
根据《反不正当竞争法》的规定，下列有关商业贿赂行为的表述中，不正确的是（）。
A:经营者销售商品，可以以明示方式给对方折扣
B:经营者购买商品，可以以明示方式给中间人佣金
C:经营者给对方折扣、给中间人佣金的，必须如实入账
D:接受折扣、佣金的经营者不必入账
下列关于结转结余和结余分配核算的表述中，不正确的是（）。
A:事业单位应当严格区分财政补助结转结余和非财政补助结转结余
B:非财政补助结转结余通过设置“非财政补助结转”、“事业结余”、“经营结余”、“非财政补助结余分配”等科目核算
C:财政补助结余包括基本支出结转和项目支出结转
D:财政补助结转资金是指当年支出预算已执行但尚未完成或因故未执行，下年需按原用途继续使用的财政补助资金
人民银行从（）起将金融机构存款利率浮动区间上限调整为基准利率的1.1倍。
A:2012年4月
B:2012年6月
C:2013年4月
D:2013年6月
按照《企业会计准则第18号——所得税》的规定，企业利润表的所得税费用等于当期应纳税所得额乘以所得税税率。
下列关于上市公司要约收购的表述中，符合证券法律制度规定的有（）。
A:收购要约约定的收购期限不得少于30日，并不得超过60日，但出现竞争要约的除外
B:在收购要约确定的承诺期限内，收购人不得变更其收购要约
C:收购要约期限届满前15日内，收购人不得变更收购要约，但出现竞争要约的除外
D:在要约收购期间，被收购公司董事不得辞职
对企业取得的政策性搬迁收入，下列所得税处理陈述正确的有（　）。
A:企业根据搬迁规划，异地重建后恢复原有生产经营业务，用企业搬迁或处置收入购置固定资产和土地使用权,当年应纳税所得额可以扣除上述购置支出
B:企业从规划搬迁次年起的5年内，其取得的搬迁收入或处置收入暂不计入企业当年应纳税所得额
C:政策性搬迁或处置收入的所得税处理不包括部分搬迁或部分拆除
D:企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良的固定资产，由于已经在当年全部扣除，不再按照现行税收规定计算折旧或摊销
人民银行研究推出大额存单所体现的存款利率市场化改革原则是（）。
A:先长期，后短期
B:先贷款，后存款
C:先大额，后小额
D:先外币，后本币
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