出自:初级会计职称

发生的有关固定资产和投资性房地产有关的经济业务如下:甲企业为增值税一般纳税人,2009-2012年有关固定资产等的经济业务如下:(1)2009年因生产需要决定采用自营方式建造一幢办公楼。相关资料如下:2009年1月1日,购入工程用专项物资2000万元,增值税额为340万元,该批专项物资已验收入库,款项用银行存款付讫。上述物资已全部用于建造办公楼;在建设工程中,领用本单位生产的水泥一批用于工程建设,该批水泥成本为200万元,税务部门核定的计税价格为300万元,增值税税率为17%。领用本单位外购原材料一批用于工程建设,原材料实际成本为100万元,应负担的增值税额为17万元,2009年1月至2010年12月底,应付工程人员工资200万元,用银行存款支付其他费用92万元。为建设该工程,2009年1月1日,取得一项2年期专门借款2000万元,借款实际年利率10%,利息每年年末支付,建设期间的利息均能资本化。2010年12月31日,该办公楼达到预定可使用状态。(2)该项办公楼的预计使用年限为20年,预计净残值为100万元,按照直线法计提折旧。(3)2011年6月30日,由于公司转产,将该办公楼出租,租赁期间为1.5年,年租金为150万元;由于该地区存在房地产活跃市场,该公司将该项房地产采用公允价值模式进行后续计量,2011年6月30日的公允价值为3500万元;2011年12月31日的公允价值为3700万元。(4)2012年年底,甲公司将该办公楼收回,将其出售,出售取得价款3800万元,已存入银行。要求:根据上述资料,不考虑除增值税以外的其他税费,回答下列小题。(金额单位用万元表示)2012年计入利润表"营业收入"的金额为()万元。
A:200
B:3500
C:3800
D:4332.5
下列各种情形中,企业可以采用在产品按固定成本计算法的有()。
A:月末在产品数量多,但各月变化不大
B:月末在产品数量多且各月变化较大
C:月末在产品数量很小
D:月初、月末在产品数量变化不大
有“不依法设置会计账簿的”行为的会计人员,情节严重的,()不得从事会计工作。
A:2年
B:3年
C:4年
D:5年
根据房产税法律制度的规定,下列有关房产税的表述中,错误的是()。
A:房产余值是房产的原值减除规定比例后的剩余价值
B:纳税人对原有房屋进行改建、扩建的,要相应增加房屋的原值
C:对以房产投资收取固定收入、不承担经营风险的,按房产余值作为计税依据计缴房产税
D:房产的租金收入是指房屋产权所有人出租房产使用权取得货币收入和实物收入
企业将自有资产转换为以公允价值模式进行后续计量的投资性房地产时,转换日自有资产的公允价值大于转换日自有资产账面价值的差额应计入的是()。
A:公允价值变动损益(借方)
B:公允价值变动损益(贷方)
C:其他综合收益(借方)
D:其他综合收益(贷方)
根据我国会计准则的规定,下列属于年度财务会计报告组成部分的有()。
A:资产负债表
B:所有者权益变动表
C:利润表
D:会计报表附注
根据行政复议法律制度的规定,下列各项中,属于行政复议受案范围的有()。
A:公民对行政机关作出的行政拘留决定不服的
B:企业对行政机关作出的吊销许可证决定不服的
C:公务员对其所在行政机关作出的行政处分决定不服的
D:集体经济组织对行政机关作出的确认土地所有权决定不服的
根据印花税法律制度的规定,下列合同中,按照"产权转移书据"税目征收印花税的有()。
A:专利申请权转让合同
B:专利权转让合同
C:专利实施许可合同
D:非专利技术转让合同
甲公司2018年2月28日进行现金清查时发现短缺420元,经查发现有200元系采购员报销时少交回导致的,剩余部分无法查明原因。则下列会计处理正确的是()。
A:计入营业外支出200元
B:计入财务费用220元
C:计入其他应收款200元
D:计入待处理财产损溢220元
B公司生产多种产品,其中甲产品的生产成本核算采用平行结转分步法,产品的生产在两个车间进行,一车间为二车间提供半成品,二车间将其加工为产成品,该企业每月末进行在产品的盘点。产成品和月末在产品之间分配费用的方法采用定额比例法;材料费用按定额材料费用比例分配,其他费用按定额工时比例分配。资料1:定额资料见定额汇总表,2012年12月发生的生产费用数据已计入成本计算单。甲产品定额汇总表资料2:各车间甲产品月初在产品成本资料。甲产品月初在产品成本资料3:本月发生的费用:一车间本月生产甲产品领用材料19580元,一车间本月发生直接人工费用为14334元,制造费用为22173元,本月发生的直接人工工时为3600小时,其中:生产甲产品需要耗用1200工时,其他产品耗用工时2400工时。二车间本月发生的直接人工费用为16912元,制造费用为25952元,直接人工工时为4000工时,其中:甲产品耗用工时为1000工时,其他产品耗用工时为3000工时。直接人工和制造费用在产品之间按人工工时比例分配。资料4:甲产品为可比产品,2011年甲产品的单位成本分别为210元,实际产量为1000件;2012年实际产量为1200件,累计实际总成本为245000元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列小题。 二车间完工转出的产成品中本步骤份额计算正确的是()。
A:材料成本0元
B:人工成本3900元
C:制造费用5900元
D:二车间完工转出的产成品中本步骤份额为8800元
企业发生赊购商品业务,下列各项中不影响应付账款入账金额的是()。(2010年)
A:商品价款
B:增值税进项税额
C:现金折扣
D:销货方代垫运杂费
制造费用与管理费用不同,本期发生的管理费用直接影响本期损益,而本期发生的制造费用不一定影响本期的损益。
某自行车厂为增值税一般纳税人,主要生产"动力"牌自行车,2013年度实现会计利润600万元。2014年初,该厂财务人员对2013年度企业所得税进行汇算清缴,部分财务资料如下:(1)销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元,同时收取送货运费收入58.5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。(2)发生财务费用125万元,其中:支付银行借款利息54万元,支付因向某商场借款1000万元而发生的利息71万元。(3)发生销售费用1400万元,其中:广告费用750万元,业务宣传费186万元。(4)发生管理费用320万元,其中:业务招待费55万元。(5)发生营业外支出91万元,其中:通过当地市政府捐赠85万元,用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款,被税务机关加收滞纳金6万元。已知:增值税税率为17%,企业所得税税率为25%,同期银行贷款年利率为6.1%。要求:根据上述资料,回答下列(1)~(5)小题。企业当年应缴纳的企业所得税为()万元。
A:166.25
B:163.75
C:172.5
D:175
甲公司从异地乙公司购进彩电一批,于2013年4月20日开出了10万元的见票后3个月付款的银行承兑汇票支付该笔货款,乙公司于4月28日提示承兑,则乙公司最迟向承兑人提示付款的期限是()。
A:2013年5月20日
B:2013年6月20日
C:2013年7月30日
D:2013年8月7日
甲公司2016年1月5日支付价款2000万元购入乙公司30%的股份,准备长期持有,另支付相关税费20万元,购入时乙公司可辨认净资产公允价值为12000万元。甲公司取得投资后对乙公司具有重大影响。假定不考虑其他因素,甲公司因确认该项投资而影响利润的金额为()万元。
A:-20
B:0
C:1580
D:1600
2017年某企业开始研究开发一项新技术,共发生研究支出250万元,开发支出1000万元,其中符合资本化的金额为800万元,12月31日该项无形资产达到预定用途,申请发明专利花费5万元,不考虑税费,该项无形资产的入账价值为()万元。
A:800
B:1000
C:1250
D:805
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,采用售价金额核算法对发出存货进行计价。该公司2016年2月期初库存商品的进价为30万元,售价为40万元。本期购进商品的进价为270万元,售价为360万元。本期商品销售收入340万元。甲公司2016年2月的已销商品应分摊的进销差价为()万元。
A:112.2
B:51
C:102
D:85
辅助生产是为基本生产服务而进行的产品生产和劳务供应,期末对共同负担的费用按照一定的分配标准分配给各受益对象。
根据税收征收管理法律制度的规定,下列情形中,税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的有()。
A:税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的
B:欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的
C:纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款,需要申请行政复议的
D:未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的
根据票据法律制度的规定,下列各项中,属于银行本票基本当事人的有()。
A:出票人
B:付款人
C:收款人
D:保证人
某市区的甲建筑工程公司(以下简称甲公司)2014年4月发生如下经营业务:(1)甲公司承包A项建筑工程,工程价款900万元,将其中的防水工程分包给乙企业,分包款12万元。(2)甲公司自建6栋规格相同的商品房,其中向本单位职工销售3栋,取得销售收入共计720万元,将2栋作为本单位的单身职工宿舍,将1栋捐赠给希望工程基金会。上述自建商品房的建造成本为200万元/栋,成本利润率为10%。(3)出租写字楼取得租金收入24万元。已知:销售不动产适用的营业税税率为5%,建筑业适用的营业税税率为3%,出租不动产适用的营业税税率为5%。要求:根据上述资料,分析回答下列第1~3小题。根据要点(2)提示的内容,甲公司应缴纳营业税()万元。
A:27.22
B:48
C:36
D:75.22
关于无形资产的后续计量,下列说法中正确的是()。
A:使用寿命不确定的无形资产应该按系统合理的方法摊销
B:使用寿命不确定的无形资产,应按10年摊销
C:企业无形资产摊销方法,应当反映与该项无形资产有关的经济利盗的预期实现方式
D:无形资产的摊销办法只有直线法
根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,应缴纳个人所得税的是()。
A:张某获得的保险赔款
B:王某出租房屋所得
C:李某领取的按照国家统一规定发给的补贴
D:赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资
根据消费税法律制度的规定,下列项目中需要缴纳消费税的是()。
A:以自产高度白酒用于连续加工低度白酒
B:用自制的高档化妆品原料继续加工高档化妆品
C:以自产高度白酒用于馈赠客户
D:委托加工收回的鞭炮继续加工鞭炮
关于银行卡账户及交易管理要求的下列表述中,不正确的是()。
A:单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入
B:单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入
C:单位人民币卡账户不得存取现金
D:单位人民币卡账户可以存入销货收入
下列各项中,期末需要转入“本年利润”科目的有()。
A:主营业务收入
B:主营业务成本
C:生产成本
D:制造费用
企业对于已达到预定可使用状态的固定资产,在尚未办理竣工决算前,需要根据工程预算,工程造价或者工程实际发生的成本等资料,按估计价值确定固定资产的成本,并计提折旧,待办理竣工决算后,再按实际成本调整原来的暂估价值,同时调整已经计提的折旧。()
2013年4月,王某在某房地产公司举办的有奖购房活动中中奖获得一辆小汽车,房地产公司提供的机动车销售统一发票上注明价税合计金额为80000元,国家税务总局核定该类型车辆的车辆购置税最低计税价格为73000元。根据车辆购置税法律制度的规定,王某应缴纳车辆购置税()元。
A:6239.32
B:6837.61
C:7300
D:8000

某地甲企业2013年1~5月份,发生下列有关事项:(1)2013年1月,甲企业从其一般存款账户支取工资、奖金120万元,并支取现金10万元。(2)2013年3月,甲企业将20万元的销货收入存入其单位卡账户,并从单位卡中支取现金5万元。(3)2013年4月,甲企业会计科被盗,会计人员在清点财物时,发现除现金外,还有6张票据被盗,包括支票2张、已承兑的商业汇票1张、未填明"现金"字样的银行汇票2张、填明"现金"字样的银行本票1张。(4)2013年5月,甲企业取得一张见票后2个月付款的银行承兑汇票,票据上记载出票日期是4月25日,背书日期是4月30日,付款人为乙银行。要求:根据上述资料,回答下列(1)~(4)小题。



第1题,共3个问题
(不定向)下列各项中,可以挂失止付的是()。
A:支票2张
B:已承兑的商业汇票1张
C:填明"现金"字样的银行汇票1张
D:未填明"现金"字样的银行汇票2张

第2题,共3个问题
(不定向)下列表述中,正确的是()。
A:双方当事人可以协议选定仲裁委员会,不受级别管辖和地域管辖的限制
B:双方当事人可以协议仲裁不开庭进行
C:双方当事人可以协议仲裁公开进行
D:申请仲裁后,双方当事人可以自行和解,双方当事人达成和解协议,撤回仲裁申请后又反悔的,可以根据仲裁协议申请仲裁

第3题,共3个问题
(不定向)甲企业5月份取得的银行承兑汇票,向乙银行提示承兑的最迟期限不得晚于()。
A:5月25日
B:5月30日
C:6月25日
D:6月30日
根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不得在企业所得税税前扣除的有()。
A:税收滞纳金
B:被没收财物的损失
C:向投资者支付的股息
D:银行罚息