出自:中级会计职称

某法人企业总机构在北京，在沈阳、大连分设两个二级分支机构，2012年沈阳分支机构收入、工资、资产分别是80万元、30万元、40万元；大连分支机构收入、工资、资产分别是60万元、40万元、60万元；2013年－季度总机构汇总计算应纳税额160万元，沈阳分支机构－季度预缴所得税税款为（）万元。
A:37．60
B:67．2
C:75．2
D:82．3
为了适应现代商业银行完善公司治理的要求，资产负债管理通常需要建立以（）为核心的治理决策体系。
A:资产负债管理委员会
B:风险管理委员会
C:高级管理层
D:资产负债管理部
关于固定资产计提折旧应计入科目的说法，正确的有（）。
A:基本生产车间使用的固定资产，其计提的折旧金额计入到制造费用
B:管理部门使用的固定资产，计提的折旧额计入到管理费用
C:经营出租的固定资产，其计提的折旧的金额计入到管理费用
D:未使用固定资产，其计提的折旧应计入到管理费用
甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率17%,甲公司2011年财务报告批准报出日为2012年4月30日。甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率25%，按净利润的10%计提盈余公积。在对甲公司2011年年报审计中，注册会计师发现了下列情况： (1)2011年1月1日甲公司支付价款120万元购入一项专利技术。企业根据各方面情况判断，无法合理预计其为企业带来的经济利益的期限，将其视为使用寿命不确定的无形资产。税法规定该类专利技术摊销年限不得超过10年，按直线法进行摊销，预计净残值为0。2010年12月31日对该项无形资产进行减值测试表明未发生减值。甲公司未做账务处理。 (2)2010年12月31日取得一项投资性房地产，按公允价值模式计量。取得时的入账金额为1000万元，预计使用年限为50年，净残值为零，2011年年末公允价值为1200万元，税法要求采用年限平均法计提折旧，预计使用年限和净残值与会计相同。甲公司调增了投资性房地产的账面价值和公允价值变动损益200万元，并确认了50万元的递延所得税负债。 (3)2009年1月，甲公司支付1000万元购入一项非专利技术，作为无形资产入账。因摊销年限无法确定，未对该非专利技术进行摊销。2010年年末，该非专利技术出现减值的迹象，甲公司计提了150万元的资产减值损失。2011年年末，甲公司认为该减值的因素已经消失，将计提的资产减值损失作了全额冲回。税法规定，无形资产计提减值准备不允许税前扣除。甲公司2011年的账务处理为： 借：无形资产减值准备150 贷：资产减值损失150 (4)2012年2月7日，甲公司得知债务人A公司2012年1月7日由于火灾发生重大损失，甲公司的应收账款80%不能收回。甲公司对该项应收尚未计提减值坏账准备。 (5)2011年12月20日，甲公司销售一批商品给B公司，取得收入1000万元(不含税)，货款未收，其成本为800万元。甲公司对该货款尚未计提坏账准备。 2012年2月12日，B公司在验收产品时发现产品规格不符，要求退货，甲公司同意了B公司的退货要求，于2月20日收到了退回的货物及开具相应的红色增值税专用发票。甲公司对于该销售退回，冲减了2月份的销售收入，并进行了其他相关处理。 (6)2012年3月3日甲公司接到通知,某一债务企业C公司宣告破产,其所欠应收账款200万元确定只能收回40%。A公司在2011年12月31日以前已被告知该债务企业资不抵债,面临破产,并已经计提坏账准备20万元。 假定：在进行上述处理之前，应交所得税和递延所得税已计算完毕。 要求：判断上述事项属于资产负债表日后调整事项还是属于资产负债表日后非调整事项，并说明理由;若为资产负债表日后调整事项，做出正确的会计处理。(不需要编制结转利润分配以及计提盈余公积的会计分录，答案中的金额单位用万元表示)
陈某将装有2万元现金的行李箱寄存在车站寄存处，但在寄存时未告知行李箱内有现金。陈某凭取物单取行李箱时发现该行李箱已被人取走，陈某要求寄存处赔偿。根据《合同法》的规定，下列关于寄存处承担赔偿责任的表述中，正确的是（　）。
A:按寄存物品的全部价值赔偿
B:不予赔偿
C:按一般物品的价值赔偿
D:按寄存物品的一半价值赔偿
对于超过3年纳税调整的暂时性差异，企业应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现。
下列选项中，关于发明人或者设计人的说法，不正确的是（）。
A:发明人或设计人可以是自然人，也可以是单位
B:发明创造行为是事实行为，不是法律行为，所以发明人可以不是完全民事行为能力人
C:在完成发明创造过程中，只负责组织工作的人，不应当认定为共同发明人或者设计人
D:发明创造的受让人、发明人的合法继承人，均可以成为专利申请人
计算分析题： 2013年3月1日，考虑到乙公司近期可能难以按时偿还前欠货款936万元，经协商，甲公司同意乙公司以其持有的A公司股票和B公司债券抵偿全部债务。乙公司持有的A公司股票作为可供出售金融资产核算，账面价值为290万元(其中成本明细260万元，公允价值变动借方余额30万元)，公允价值300万元；持有B公司债券作为持有至到期投资核算，账面价值为510万元，公允价值550万元。甲公司将取得的A公司股票划分为交易性金融 资产核算，取得的B公司债券仍作为持有至到期投资核算，为换入两项资产分别支付手续费6万元和8万元。甲公司未对该应收账款计提坏账准备。 要求： 分别编制甲公司和乙公司有关业务的会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)
某些情况下，如果企业发生的某项交易或事项不是企业合并，并且该交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，且该项交易中产生的资产、负债的初始确认金额与其计税基础不同，产生可抵扣暂时性差异的，企业会计准则中规定在交易或事项发生时不确认相应的递延所得税资产。（）
企业的收入与分配管理应当遵循的原则包括（）。
A:投资与收入对等原则
B:投资机会优先原则
C:兼顾各方利益原则
D:分配与积累并重原则
甲企业系增值税一般纳税人。2017年1月1日与乙公司签订协议销售商品一批，增值税专用发票上注明价格为100万元，增值税税额为17万元。商品已发出，款项已收到。协议规定，该批商品销售价格（不含增值税）的20%属于商品售出后5年内提供修理服务的服务费。则甲企业2017年1月1日应确认的递延收益为（）万元。
A:3.4
B:20
C:80
D:23.4
企业关联方利息支出税前扣除的陈述，正确的有（）。
A:在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出可以据实扣除
B:企业实际支付给关联方的利息支出，不超过税法规定比例可以税前扣除
C:接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为有两个标准：金融企业为5：1；其他企业为2：1
D:国际上将企业债权性投资占企业权益性投资比例过高的情况，称之为“资本弱化”
戊化工公司拟进行一项固定资产投资，以扩充生产能力。现有X，Y，Z三个方案备选。相关资料如下： 资料一：戊公司现有长期资本10000万元，其中，普通股股本为5500万元，长期借款为4000万元，留存收益为500万元，长期借款利率为8％。该公司股票的系统风险是整个股票市场风险的2倍。目前整个股票市场平均收益率为8％，无风险收益率为5％。假设该投资项目的风险与公司整体风险一致。该投资项目的筹资结构与公司资本结构相同。新增债务利率不变。 资料二：X方案需要投资固定资产500万元，不需要安装就可以使用，预计使用寿命为10年，期满无残值，采用直线法计算折旧，该项目投产后预计会使公司的存货和应收账款共增加20万元，应付账款增加5万元。假设不会增加其他流动资产和流动负债。在项目运营的10年中，预计每年为公司增加税前利润80万元。X方案的现金流量如表1所示。 资料三：Y方案需要投资固定资产300万元，不需要安装就可以使用，预计使用寿命为8年。期满无残值，预计每年营业现金净流量为50万元，经测算，当折现率为6％时，该方案的净现值为10．49万元，当折现率为8％时，该方案的净现值为-12．67万元。 资料四：2方案与X方案、Y方案的相关指标如表2所示。 资料五：公司适用的所得税税率为25％。相关货币时间价值系数如表3所示。 根据资料一和资料五，计算戊公司的加权平均资本成本。
2009年8月5日，经发包人甲公司同意，总承包人乙公司将自己承包的部分建设工程分包给丙公司。因丙公司完成的工程质量出现问题，给甲公司造成100万元的经济损失。根据《合同法》的规定，下列关于对甲公司损失承担责任的表述中，正确的是（）。
A:由乙公司承担赔偿责任
B:由丙公司承担赔偿责任
C:先由丙公司承担赔偿责任，不足部分由乙公司承担
D:由乙公司和丙公司承担连带赔偿责任
下列分析方法中，属于企业财务综合分析方法的有（）。
A:趋势分析法
B:杜邦分析法
C:沃尔评分法
D:因素分析法
商业银行发生的下列事项，无需经银监会批准的是（）。
A:增加注册资本
B:变更分支行所在地
C:商业银行合并、分立
D:变更持股3％的股东
下列关于股份有限公司股份转让限制的表述中，符合公司法律制度规定的有（）。
A:公司发起人持有的本*公司股份，自公司成立之日起1年内不得转让
B:公司董事持有的本*公司股份，自公司股票上市交易之日起1年内不得转让
C:公司监事离职后1年内，不得转让其所持有的本*公司股份
D:公司经理在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本*公司股份总数的25％
下列交易或事项中，应作为会计政策变更处理的是（）。
A:因执行新会计准则将建造合同收入的确认方法由完成合同法改为完工百分比法
B:和租赁公司变更协议，将原经营租人的固定资产改为融资租入，变更会计核算方法
C:因持股比例变化导致长期股权投资从原按权益法核算改为按成本法核算
D:低值易耗品摊销方法由一次摊销法变更为分次摊销法
某公司近期开会讨论财务管理目标理论，A董事认为企业应采取相关者利益最大化目标理论，该目标理论的优点有（）。
A:体现了合作共赢的价值理念
B:有利于企业长期稳定发展
C:体现了前瞻性和现实性的统一
D:容易量化
债权人甲与债务人乙约定由乙向丙履行债务，乙未履行的，则乙向甲承担违约责任。（）
甲公司为乙公司承建厂房一幢，工期自2011年8月1日至2013年5月31日，总造价5000万元，乙公司2011年付款至总造价的20％，2012年付款至总造价的85％，余款2013年工程完工后结算。该工程2011年发生成本600万元，年末预计尚需发生成本2200万元；2012年发生成本2100万元，年末预计尚需发生成本300万元。假定该建造合同的结果能够可靠估计，甲公司采用累计实际发生合同成本占合同预计总成本的比例确定完工进度。则甲公司2012年因该项工程应确认的营业收入为（）万元。
A:3428．57
B:4500
C:2100
D:2400
下列关于会计估计变更的表述中，正确的有（）。
A:会计估计变更应采用未来适用法进行会计处理
B:会计估计变更视情况采用追溯调整法或未来适用法进行会计处理
C:如果会计估计变更仅影响变更当期，有关估计变更的影响应予当期确认
D:会计估计变更并不意味着以前的会计估计是错误的
某公司非常重视产品定价工作，公司负责人强调，产品定价一定要正确反映企业产品的真实价值消耗和转移，保证企业简单再生产的继续进行。在下列定价方法中，该公司不宜采用的是（）。
A:全部成本费用加成定价法
B:制造成本定价法
C:保本点定价法
D:目标利润定价法
甲公司为了支付货款，签发了一张以本*市的乙银行为付款人、以丙公司为收款人的转账支票。丙公司在出票日之后的第14天向乙银行提示付款。根据票据法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）。
A:如果甲公司在乙银行的存款足以支付支票金额，乙银行应当足额付款
B:乙银行可以拒绝付款
C:乙银行应当无条件付款
D:如果乙银行拒绝付款，甲公司仍应承担票据责任
对于使用寿命确定的无形资产，采用直线法进行摊销的计提。（）
下列各项属于资金使用费用的是（）。
A:证券印刷费
B:公证费
C:律师费
D:利息支出
张某身为某国有企业单位的工作人员，因为身份限制，遂用好友李某的名义登记为甲公司的股东，但未及时履行出资义务。后来公司发生亏损，公司不能全部清偿债务。公司债权人王某请求李某在其未出资的本息范围内承担补充赔偿责任，则（）。
A:李某以其仅为名义股东进行抗辩，不能得到法院的支持
B:李某承担赔偿责任以后，向张某追偿，可以得到法院的支持
C:王某的要求是违反法律规定的
D:只能由张某承担补充赔偿责任
实行国库集中收付的行政单位，财政授权经费额度核算科目是（）。
A:现金
B:银行存款
C:国库存款
D:零余额账户用款额度
依据企业会计准则的规定，下列有关收入和利得的表述中，错误的有（）。
A:收人和利得都与所有者投入资本无关
B:收入会影响利润，利得也一定会影响利润
C:收入源于日常活动，利得源于非日常活动
D:收入会导致所有者权益增加，利得不一定会导致所有者权益增加
下列有关政府补助的表述中，正确的有（）。
A:增值税的出口退税不属于“政府补助”准则规范的内容
B:政府补助就是政府向企业无偿提供的货币性资产
C:政府的资本性投入不属于政府补助
D:直接减免税款等税收优惠不属于“政府补助”准则规范的内容
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