出自:内部审计基础

在准备存货定价测试的抽样计划中，以下哪个陈述说明统计抽样比非统计抽样更具有优势？（）
A:抽样结果要求非数量性的表达
B:提供抽样风险的数量性测量
C:将非抽样风险降低到最小
D:降低可容忍误差水平
审计师在审查退休福利计划后确定，过去10年中，退休金和医疗福利已变化多次。审计师希望确定，他是否有理由开展进一步的审计调查。对此，最恰当的审计程序是开展以下哪项工作？（）
A:审查过去10年总体退休费用的趋势。如果退休费用增加，则说明需要进一步开展调查
B:应用通用审计软件选取货币单位退休金样本，并确定公司是否向每名退休员工正确支付了退休金
C:根据员工退休时正实行的退休金计划进行分层，按人头审查退休金和医疗费的合理性
D:应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本并开展详细测试，以确定每名被选人士是否都获得了恰当的福利
建立内部审计活动的主要原因是：（）
A:减轻过重的管理责任，建立有效的控制。
B:安全防护委托给组织的资源。
C:确保财务和经营信息的可靠性和完整性。
D:评价并改进控制过程的有效性。
为了控制审计项目和避免时间超出预算，修订时间预算的决定通常在以下何种情况下作出？（）
A:在完成初步调查后立即。
B:当证实时间存在严重不足时。
C:当指派没有经验的审计人员参加审计业务时。
D:在为了证实审计发现而进行扩大性测试后立即。
以下每项对决策制定过程都很重要： Ⅰ.确定可接受的风险水平。 Ⅱ，确定可供选择的行动。 Ⅲ，确定正确的信息。 Ⅳ.在可利用的时间内作出决策。 以下哪个选项描述了该过程的恰当顺序：（）
A:Ⅲ、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B:Ⅱ、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C:Ⅰ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅳ
D:Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
以下在预测公司呆账金额时效果最差的是：（）
A:信贷经理关于未来公司现金收账的书面预测。
B:过去六个月的月销售总额。
C:已经公布的经济数据表明企业整体业务出现下滑。
D:过去六个月中，公司账户金额实际被核销的金额。
内部审计师对于舞弊者向自己供认了其舞弊行为的，应采取的措施是：（）
A:不在工作底稿中进行记录，但要向管理层详细报告，由他们请求法律顾问来制作供认文件。
B:向管理层书面报告该供认，并建议他们将其报告给执法机关，因为涉嫌犯罪，但不必制成文件记录。
C:要求舞弊者在内部审计师制作的供认书上签字并将其存入审计工作底稿，向高级管理层详细报告，请示下一步的行动。
D:告知舞弊者他们的权利，将他们的供认制成磁带并向执法机关报告犯罪。
以下关于公司治理的陈述，哪项是不正确的？（）
A:公司控制机制包括内部机制和外部机制。
B:管理层的薪酬方案是公司控制机制的组成部分。
C:因员工优先认股权或员工股票红利而导致的股东财富稀释属于会计问题，不属于公司治理问题。
D:与董事会相比，公司的内部审计师对公司治理要承担更多的责任。
公司规定的必须从经过审批的卖方清单上的供应商处进行采购，是以下选项中的哪种控制（）
A:检查型控制
B:预防型控制
C:监督型控制
D:纠正型控制
下列关于水平流程图和垂直流程图的区别，说法不正确的是：（）
A:垂直流程图通常比水平流程图更长
B:水平流程图不能反映系统所涉及的各个部门的职能
C:垂直流程图需要在表外流出大量空间用于文字描述
D:水平流程图中的部门线条会出现交叉的现象
以下哪种对内部审计中使用的“风险评估”一词的说法不正确？（）
A:风险评估是将被审计活动中所发现风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。首席审计执行官可以利用这—金额选取能导致审计节约额最大的被审计单位。
B:首席审计执行官应将各种渠道的信息用于风险评价过程，包括与董事会、管理层、外部审计师的讨论，审查法规，分析财务和经营数据。
C:风险评估是对有关可能的不利情况和/或事件所作专业判断进行评价和综合的一个系统过程，并为形成内部审计日程表提供手段。
D:首席审计执行官可以依据审计或初步调查的结果随时修正对被审计单位的风险评估水平，并对工作日程表进行适当调整。
当使用风险评估程序去制定审计日程安排表时，应最优先考虑以下哪一项？（）
A:外部审计师已要求为他们将要进行的年度审计提供协助。
B:一个新的应付账款系统正在被信息技术部门测试。
C:管理层已要求对可能的重复计算的应收账款进行调查。
D:现在的应付账款系统已超过一年未进行过审计。
风险导向审计是审计的发展趋势，首席审计执行官（CAE）在考虑符合企业目标的业务内容时，最有可能把以下哪项内容列为工作的首要重点：（）
A:高级管理人员的要求。
B:公司的利益最大化。
C:以前进行审计的历史数据。
D:对风险管理及其效果的评估。
确定成本节约最可能是以下哪种审计的目标之一？（）
A:程序审计。
B:财务审计。
C:遵循性审计。
D:经营审计。
公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据《职业道德规范》的规定，内部审计师最适当的做法是：（）
A:接受该礼物，因为审计已经结束、报告已经提出
B:接受该礼物并全部捐给慈善事业
C:告知审计部门领导，询问是否应接受该礼物
D:拒绝该礼物并向分部经理的上级写一份备忘录
某国际内部审计师被任命对一家高尔夫球场公司进行审计活动，在审计工作的闲暇时间，该公司的某位部门经理邀请该内审师到球场打高尔夫，该内部审计师应该：（）
A:接受该邀请，毕竟这样的活动并不影响其审计的结论
B:接受该邀请，如果不去参加就会被被审计单位理解为不近人情
C:不接受该邀请，因为这占用了审计工作的时间
D:不接受该邀请，因为损害其独立性
以下哪项不会削弱内部审计师的客观性？（）
A:利益冲突。
B:由于缺少审计工作轮换而导致被审计单位与内部审计师关系密切。
C:内部审计师有关经营责任暂时性的假设。
D:适当的情况下依赖外部审计意见。
内部审计正朝着风险导向审计发展，首席审计执行官（CAE）在考虑符合企业目标的业务内容时，最有可能把以下哪项内容列为工作的首要重点？（）
A:高层管理人员的要求。
B:以往对可能涉及的领域进行审计的结果。
C:实现经营收益的机会。
D:对风险管理及其效果的评估。
在某种变革面临紧张的时间要求时，管理层应该采取的解决冲突的最好的办法是：（）
A:与反对员工进行谈判和协商
B:鼓励员工参与和参加变革的计划和改进
C:向员工解释变革的必要性，并收集员工的反馈
D:采取明的或暗的强迫的措施让员工接纳变革
在信息系统安全方面，以下哪一项是高层管理员的主要职责？（）
A:评估风险。
B:分配系统访问权。
C:确认数据所有权。
D:对雇员进行安全教育。
编制工作底稿摘要的用途是：（）
A:提高内部审计主管复核工作底稿的效率。
B:替代详细工作底稿文件。
C:用作给高级管理层报送的文件。
D:记录审计发现的主要进展情况。
在检查公司的信息安全时，内部审计师应该始终向管理层建议与以下哪项内容相匹配的最强有力的安全系统？（）
A:公司对发生安全费用的意愿。
B:公司的商业惯例和风险因子。
C:公司的现有技术能力和员工的胜任能力。
D:公司对安全薄弱环节的理解程度。
以下情况最可能违反《职业道德规范》和《标准》的是：（）
A:由于你所在的审计部门缺乏某一特定领域的技能和知识，首席审计执行官寻求了一位专家的帮助。作为审计经理，你被要求对该专家完成任务的方法进行审查，你对于被审查领域具有丰富知识但仍不愿意接受这一任务，因为你缺少判断专家结论有效性的专业知识。
B:你的审计经理从你的审计报告中删除了你认为最重要的发现和建议，你已表示过反对这种做法，并解释说你知道报告中的情况确实存在。尽管你承认，从技术上讲缺乏足够的证据来支持审计发现，但是管理层不能对这些情况加以解释，而你的审计发现是唯一合理的结论。
C:在研究并制定了年度审计初步计划后，你公司的审计章程要求作为首席审计执行官的你将这份计划呈交给审计委员会，征求意见并征得它的批准。
D:作为一名首席审计执行官，你越来越对如何处理你与客户管理层就某一非常敏感的审计领域中的审计发现和建议无法达成一致的问题而困惑。由于不知道怎样去做，你与在内部审计师协会本地分会工作中认识的一位资深首席审计执行官探讨了审计发现和拟提出的审计建议的具体内容。
下列哪项例证了内部控制的固有局限性？（）
A:会计主管同时操作和记录现金存款
B:保安允许仓库保管员在没有得到授权的情况下将公司资产搬出仓库
C:公司赊销商品却没有适当的信用批准
D:公司指派一名不认识字的员工保管磁带库和运行手册
以下因素中，控制环境包括：（）
A:组织的结构、管理理念和计划
B:组织的诚信和道德观、权责划分及人力资源管理
C:组织人员胜任能力、替代资源、法律和规章制度
D:组织的风险评估、职责分配和人力资源管理
以下哪项控制措施能防止由独立承包商开具的费用账单所引起的纠纷？（）
A:及时记录承付款和开支；
B:签署包含开单费用条款的书面协议；
C:在采购和应付款部门之间进行恰当的职责分离；
D:提交月度报告，将实际开支与批准的预算进行比较。
下列选项中，关于《职业道德规范》中的行为规则的说法不正确的是：（）
A:行为规则为内部审计实务提供了基本准则
B:行为规则是《职业道德规范》的细化，具体指导内部审计实务怎样做
C:行为规则是帮助内部审计师开展审计工作的指南
D:在运用行为规则时，内部审计师应该运用其个人判断
组织结构作为决定内部控制的基本条件，在不同的组织之间有不同的特点。那么下列组织结构的特征中，对于等级性和开放性的组织结构都适用的是：（）
A:为了责任到人，某个组织内部的部门设置为分工十分详细的多层级部门
B:责任与充分的授权相结合
C:一个组织中的销售主管的下属人员有10人
D:管理层可以采用自行决策和授权决策等不同的决策方法，并且可以转嫁对决策结果的最终责任
在内部审计部门的指导下开展环境审计的好处是：（）
A:已经具备了独立性和权威性
B:更容易获得技术专长
C:不强调财务方面
D:内部审计工作的成果具有保密性质
管理层要求内部审计活动对某主要分部的电话营销情况开展审计，并要求其对提高该经营管理控制问题提出相应的程序与政策上的建议。审计师应当：（）
A:不接受该业务，因为建议控制措施将有损于未来对该分部进行审计的客观性
B:不接受该业务，因为审计部门精通的是会计控制，而非市场营销控制
C:接受该业务，但是需要向管理层指出提供控制方面的建议将有损于客观性，将来在市场营销领域的业务也会受损
D:接受该业务，因为没有损害客观性
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