出自:税法

下列各项中，不能作为纳税人实际占用的土地面积的是（）。
A:凡有由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定地面积的以测定的面积为准
B:尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准
C:尚未核发出土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积
D:税务机关核定纳税人实际使用的土地面积
甲厂系由乙公司和丙商场共同投资的食品生产企业，因经营情况变化，经投资双方协商，丙商场将其持有甲厂的全部股权转让给乙公司，并签订转让协议．于2017年4月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。甲厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，下列做法正确的是（）。
A:甲厂、乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
B:甲厂应办理变更税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续
C:甲厂应先办理注销税务登记，再办理设立税务登记；乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
D:甲厂应先办理注销税务登记，再办理设立税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续
某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者。下列税务处理中正确的是（）。
A:该批货物不计算销项税额，但可以抵扣其进项税额
B:该批货物不计算销项税额，不得抵扣该批货物的进项税额
C:将该批货物视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件的可以抵扣
D:将该批货物视同销售计算销项税额，并且下得抵扣其进项税额
根据《资源税暂行条例》规定，下列货物中，不用缴纳资源税的有（）。
A:开采原油过程中用于加热、修井的原油
B:人造原油
C:进口铁矿石
D:煤矿生产的天然气
某企业进口一批货物，到岸价90万元，途中发生境外运费20万元，境内运费、保险费10万元。在报关时，境外的保险费无法确定。关税税率为20％，该批进口货物应缴纳的关税是（）万元。
A:22.07
B:22.00
C:23.00
D:23.50
某企业破产清算时，其房地产评估价值为3000万元，其中以价值2000万元的房地产抵偿债务，将价值1000万元的房地产进行拍卖，拍卖收入1500万元。债权人获得房地产后，与他人进行房屋等价交换。已知契税适用税率为3％，则当事人各方应缴纳的契税为（）万元。
A:30
B:45
C:90
D:105
企业在境内发生处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。
A:将资产结构或性能改变
B:将资产用于职工奖励或福利
C:将资产用于加工另一种产品
D:将资产在总分支机构之间转移
企业合并，企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的（），以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并，可以适用特殊规定处理。
A:60％
B:75％
C:85％
D:90％
以下各项中，属于税基侵蚀和利润转移项目（BEPS）行动计划的有（）。
A:数字经济
B:有害税收实践
C:数据统计分析
D:实际管理机构规则
英国甲公司于2017年4月向中国境内乙企业（一般纳税人）提供一项技术转让服务，协议转让费用50万元人民币，甲公司在中国境内未设有经营机构，也没有代理人。则下列说法正确的有（）。
A:甲公司自行申报缴纳增值税2.83万元
B:乙企业应代扣代缴增值税税2.83万元
C:乙企业可抵扣的增值税进项税额为0万元
D:乙企业可抵扣的增值税进项税额为2.83万元
下列关于税务行政处罚设定和实施主体的陈述，不正确的是（）。
A:实施税务行政处罚的主体主要是县以上的税务机关
B:全国人民代表大会及其常务委员会可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚
C:国务院可以通过行政法规的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚
D:国家税务总局可以通过规章的形式设定警告但不可以设定罚款
纳税人经营用房的计税依据为（）。
A:房屋原值
B:房屋计税余值
C:房屋净值
D:房屋现值
下列各项中，应按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有（）。
A:转让已使用的房屋及建筑物的
B:提供扣除项目金额不实的
C:隐瞒、虚报房地产成交价格的
D:转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的
某外贸公司（有进出口经营权），2017年3月发生以下进出口经营业务： （1）出口一批货物，成交价108万元，运至出境口岸的运费20万元，保险费3万元，外方支付包装材料费5万元。出关后，发现有25件质量严重缺陷，出口方同意补换，并另行发货，离岸价8万元，运至出境口岸运费0．6万元，保险费0．2万元；但25件缺陷货物未退还。该货物适用的关税税率15％。 （2）海运进口设备一套，境外成交价300万美元（汇率：1：6．2），支付境外经纪人费用22万美元，运至入境口岸运费35万美元，保险费无法确定。支付包装材料0．9万美元，该设备进口在开具关税税款缴纳凭证之日起25日才缴纳税款。该设备适用的关税税率20％。 要求：计算该公司应缴纳的关税以及滞纳金。
某企业拟通过下列途径向某受灾地区进行捐款，其中可以在税前按照规定比例扣除的有（）。
A:通过国家的民政部门进行捐款
B:通过减灾委员会进行捐款
C:通过中国红十字会进行捐款
D:通过当地的电视台进行捐款
下列属于增值税征收范围的应税行为的有（）。
A:A公司将房屋与B公司土地交换
B:C银行将房屋出租给D饭店，而D饭店长期不付租金，后经双方协商，由银行在饭店就餐抵账
C:E房地产开发企业委托F建筑工程公司建造房屋，双方在结算价款时，房地产企业将若干套房屋给建筑公司冲抵工程款
D:H运输公司与I汽车修理公司商订，H运输公司为I汽车修理公司免费提供运输服务，I汽车修理公司为其免费提供汽车维修作为回报
下列各项不属于关税征税对象的是（）。
A:货物
B:个人邮递物品
C:入境船员携带进口的自用电器
D:出境旅客随身携带的行李
营改增纳税人中准予以差额为计税销售额的特殊项目有（）。
A:提供融资性售后回租的有形动产租赁
B:提供除融资性售后回租以外的有形动产租赁
C:客运场站服务
D:交通运输的联运业务
家住北京市区的陈先生因拆迁得到拆迁补偿款60万元，他在市郊以96万元重新购置住房160平方米，当地契税税率为3％。陈先生购房契税的处理是（）。
A:因拆迁购房免缴契税
B:因拆迁购房减半缴纳契税
C:应纳契税10800元
D:应纳契税28800元
张某为熟食加工个体户，2013年取得生产经营收入20万元，生产经营成本为18万元（含购买一辆非经营用小汽车支出8万元）；另取得个人文物拍卖收入30万元，不能提供原值凭证，该文物经文物部门认定为海外回流文物。下列关于张某2013年个人所得税纳税事项的表述中，正确的是（）。
A:小汽车支出可以在税前扣除
B:生产经营所得应纳个人所得税的计税依据为5.8万元
C:文物拍卖所得按文物拍卖收入额的3％缴纳个人所得税
D:文物拍卖所得应并入生产经营所得一并缴纳个人所得税
某商场（增值税一般纳税人）采取以旧换新方式销售电视机，每台零售价3000元，本月售出电视机150台，共收回150台旧电视，每台旧电视折价200元，该业务应计算的增值税销项税额为（）元。
A:61025.64
B:65384.62
C:73500.00
D:76500.00
下列关于车辆购置税征收范围的说法中，正确的有（）。
A:车辆购置税以列举的车辆作为征税对象，未列举的车辆不纳税
B:车辆购置税征收范围的调整，由国家税务总局决定，其他任何部门、单位和个人无权擅自扩大或缩小车辆购置税的征税范围
C:车辆购置税对同一课税对象的应税车辆不论来源渠道如何，都按同一比例税率征收
D:车辆购置税的征税范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车
某企业2017年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。
A:50
B:60
C:70
D:80
下列项目中不属于税务行政诉讼的原则是（）。
A:人民法院特定主管原则
B:合法性审查原则
C:纳税人负责举证原则
D:由税务机关负责赔偿原则
个人所得税法中所称的“临时离境”是指（）。
A:在一个纳税年度中临时离境不超过30日
B:在一个纳税年度中临时离境一次不超过30日
C:多次累计不超过90日
D:在一个纳税年度中临时离境不超过90日
企业缴纳的下列税额中，应作为城市维护建设税计税依据的是（）。
A:关税税额
B:消费税税额
C:房产税税额
D:城镇土地使用税税额
下列各项中，税务机关和税务人员做法正确的有（）。
A:普及纳税知识，有偿地为纳税人提供纳税咨询服务
B:建立、健全内部制约和监督管理制度
C:上级税务机关对下级税务机关的执法活动依法进行监督
D:为检举人保密，并按照规定给予奖励
境外某电子产品制造公司为扩展中国业务，2017年初设立上海代表处作为常驻代表机构，主要从事与总公司产品销售、境内采购有关的联络活动以及中国市场调查、展示活动。2018年4月，主管税务机关进行税务检查时发现代表处账簿设置不健全，收入无法查实，但经费支出项目记载完整，决定采用税法规定的最低利润率对该代表处2017年应纳企业所得税进行核定征收。2017年该代表处发生的相关事项如下： （1）1月对租赁的办公场所进行装修，发生装修费用6万元，租期为5年；3月购进办公用电脑一批，支出12万元。 （2）5月通过红十字会向我国某地震灾区捐款16万元。 （3）8月为总公司从苏州购买样品，支付样品费和运输费用10万元；同月领取总公司运至上海的样品并支付报关费、仓储费8万元；为总公司投标某楼字智能系统购买标书支出1万元。 （4）全年发生交际应酬费用30万元，人员工资、福利费用45万元。 （5）通过调取银行对账单，得知代表处2017年银行账户存款的利息收入为15万元。 要求：根据以上资料，计算并回答下列问题。 核定征收2017年企业所得税时，该代表处经费支出总额是多少万元？
下列各项应税消费品中，应在零售环节缴纳消费税的是（）。
A:化妆品
B:玉石首饰
C:镀金、包金饰品
D:钻石饰品
下列各项中应当征收资源税的有（）。
A:进口的天然气
B:陆地专门开采的天然气
C:煤矿生产的天然气
D:与原油同时开采的天然气
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