出自:内部审计基础

和传统的完全成本法不同，作业成本法（ABC）：（）
A:仅按照非财务变量将成本分配到各产品中
B:按照涉及的不同作业将成本分配到各产品中
C:按照某一共同的生产规模尺度将管理费用分配到各产品中
D:仅分配各产品发生的直接成本
以下哪项有关内部审计师与外部审计师之间的关系的表述是不准确的？（）
A:监督外部审计师的工作是首席审计执行官的责任。
B:应充分地安排内部审计师与外部审计师之间的会面，确保工作完成的及时性和效率。
C:内部审计师与外部审计师可以交换审计报告和管理建议书。
D:内部审计师可以向外部审计师提供业务工作方案和工作底稿。
内部审计师对公司各项计算机应用程序的访问安全控制进行审查。他发现每项应用中都编制了访问控制程序，那么应向管理当局提出的最好的建议是：（）
A:取消内设的访问控制。
B:考虑使用访问控制软件。
C:考虑使用实用软件。
D:将内设访问控制的使用扩展到新的应用程序中。
在下列哪种状态下，专责舞弊调查人员的行为是最有效的：（） Ⅰ.在公司以外的地点办公。 Ⅱ.在公司内办公。 Ⅲ.不向任何人报告，从而确保发出警告者的隐秘性。 Ⅳ.向董事会或首席合规官报告。
A:只有Ⅱ。
B:Ⅰ和Ⅱ。
C:Ⅱ和Ⅳ。
D:Ⅲ和Ⅳ。
大型制造商都采用适时存货系统，以便最大限度地减少库存的储存成本。下面哪种情况属于适时存货系统的主要薄弱点？（）
A:物料供应合同不完整
B:计算机资源供应不足
C:实施时间延长
D:工作中断
能够仔细区分审计中影响独立性的范围限制和其他限制对CIA来说很重要。根据《标准》的规定，以下哪项不属于影响独立性的范围限制？（）
A:被审计单位的分公司管理层表示该分公司正在对一个主要的计算机系统进行转换，而且计划实施的那部分电子数据处理系统审计不得不推迟到下一年。
B:审计委员会审查了当年的审计计划并且删除了CAE认为很有必要实施的审计项目。
C:被审计单位表示自己的某些客户不能联系，因为组织正在与这些客户谈判一项长期合同，他们不希望客户受到干扰。
D:以上三项都不正确。
以下哪项控制措施可以最为有效地管理公平、公正的补偿方案？（）
A:保持工薪与行业平均水平同步的非正式政策
B:基于对当前工作分析的补偿系统
C:计划保持高于市场水平的补偿系统
D:薪金增长的系统是基于对公司的服务年限
下列内部审计师的行为违反了《职业道德规范》的是：（）
A:参与被审计单位提供给所有员工的职业规划讲座
B:在审计工作完成后，接受被审计单位提供的纪念品
C:在审计报告中披露审计发现的重大事实
D:告知自己的朋友该企业的经营状况，并建议其将股票尽快抛出
根据《框架》的规定，正在评价公司风险管理程序是否充分的内部审计师应该开展以下哪项工作？（）
A:承认所有公司在管理风险方面所应用的技术大同小异。
B:寻求关于风险管理程序的主要目标正得到实现的保证。
C:确定并接受公司的风险水平。
D:以相同方式对待风险管理程序和评估工作及计划审计业务所用的风险分析工作。
下列关于内部审计师的胜任能力的说法不正确的是：（）
A:将以前从事过的工作的经验应用到新的同类审计活动中
B:作为内部审计师，必要的知识仅指《标准》、程序和技能的熟练性
C:某内部审计师为了持续提高其专业能力，定期参加培训和研讨会
D:内部审计师应该严格按照《标准》来完成内部审计活动
关于审计证据下列说法正确的是：（）
A:亲自观察为应收账款存在提供最可信证据。
B:采购订单是支付已收到货物的相关证据。
C:在样本基础上得出有关总体的适当结论要求样本是总体的代表。
D:原件的复印件比原件更可信。
以下哪一项描述了某组织的控制薄弱环节？（）
A:某采购代理投资公开上市的互助基金，而该基金的投资组合中包括公司某个供应商的股票
B:采购程序被设计良好。而且除非采购监事另有指示，这些程序一般得到遵守
C:由于2，000美元以上的采购活动需要两个人的签名，正常的经营性采购都在1，000美元到2，000美元之间
D:事先编好号码的空白采购订单在采购部门内部保管
环境标准是一种保障人体健康、人身、财产安全的标准，以下哪项标准是对环境标准的描述？（）
A:参照标准。
B:指导性标准。
C:强制性标准。
D:普遍适用标准。
某组织的管理层认识到有必要进行重大变革。以下哪项因素是管理层最不可能对其进行改变的？（）
A:组织人员
B:组织结构
C:组织环境
D:组织技术
在对某银行的审计中，内部审计师发现一贷款官员批准了向某企业集团所属的各独立机构发放的贷款，这违反了常规政策。内部审计师认为这一行为可能是有意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系，该审计师应当：（）
A:将利益冲突和违规行为告知管理当局，并建议作进一步调查。
B:将违规行为报告给法规部门，因为这构成了银行控制制度的重大缺陷。
C:如果该贷款官员同意采取改正措施，则可以不报告该违规行为。
D:扩大审计范围，确定贷款官员是否有舞弊行为，并将进一步调查结果向管理当局控告。
某个内部审计活动已经安排了一项与建筑合同有关的审计业务，其中的一项任务是将外购材料与设计师的图纸进行比对。目前从事内部审计活动的员工均不具备足够的专业技能以完成此程序。首席审计执行官应当：（）
A:从日程表上删除此项业务。
B:使用现有员工执行所有审计业务。
C:聘用一位工程顾问执行这个比对。
D:接受承建商的书面声明。
以下不可能被认为是表明具有很高舞弊征兆的是：（）
A:管理层将某一金额以下的采购审批权授予下属。
B:某个人一直没有轮岗，在总账岗位工作了很长时间。
C:掌管上市流通证券的一个人负责实施采购、记录采购和向高级管理层报告差异现象和盈亏情况。
D:应付账款部门的职责和责任的分配模糊。
某注册会计师想要申请某一财务咨询企业的内部审计部门的职位，那么该公司：（）
A:可以接受其申请，因为该注册会计师对会计领域十分精通
B:可以接受其申请，因为该注册会计师对内部审计活动有很强的兴趣
C:不接受该申请，因为该注册会计师缺乏相应的内部审计标准方面的知识
D:可以接受该申请，因为不必在乎注册会计师是否缺乏内部审计标准方面的知识
供应链的成本管理应体现供应链的价值增值水平，下列哪项属于对其的描述？（）
A:价值增值=企业利润+销售收入
B:价值增值=企业收入+企业成本
C:价值增值=用户价值-用户成本
D:价值增值=用户满意-用户期望值
工作底稿中均设置了索引号或参照编号，这一设置的原因是：（）
A:让工作底稿的更加整洁，简单明了。
B:有助于复核工作底稿和交叉参考。
C:有效支持审计结论和审计报告。
D:方便计算机程序介入。
分部经理认为近期毛利的增长是由于生产经营效率的提高，以下哪项审计程序与这一结论最为相关？（）
A:对存货进行实物盘点。
B:抽取产品样本，将当年单位成本与上一年的相比较，测试成本组成，并分析标准成本差异。
C:对设备进行盘点以确定是否有重大变化。
D:抽取产成品存货样本，将原材料成本追查至购人价格，以便确定原材料成本记录的准确性。
内部审计师会觉得利用叙述性文件比利用流程图更为有效的情形是：（）
A:内部环境中存在欺诈风险
B:确定某位职员的工作有没有在其规定的职责之内
C:流程简单的重要程序
D:流程步骤复杂的过程
某首席审计执行官制定了一个关于下年度审计业务的计划，计划的内容包括：下一年度将进行审计的详细日程、预计所需时间以及每项审计的开始时间，特定审计的时间安排是根据每个领域中上一次审计以来的时间长短来确定的，那么该计划缺少的重要内容是：（）
A:管理层批准的批复或签字
B:对审计资源的分配和对审计资源合理应用的说明
C:对组织中存在风险、易受外界影响的薄弱环节以及潜在损失的说明
D:审计中参与的内部审计师的名字
内部审计部门与管理层合作，为公司开展年度风险评价。内部审计部门在风险评价中的作用是：（）
A:一种监督作用；
B:一种指导作用；
C:一种执行作用；
D:一种评价作用。
相采集数据时，为衡量审计风险审计人员确定了主观和客观的标准。以下风险因素最客观的是：（）
A:变化的工作人员，系统或环境。
B:舒适度与财务管理。
C:被审计单位的规模。
D:此前的审计结论。
在回归分析当中，以下哪一个相关系数代表了自变量和因变量之间最强的相关关系？（）
A:-0.89。
B:0.02。
C:1.5。
D:0.75。
内部审计业务随其客观性程度的变化而变化。以下哪一项最有可能具备客观性？（）
A:与组织加班政策有关的遵循性审计
B:与人事部门的聘用与解聘政策有关的经营审计
C:与营销部门有关的绩效审计
D:与薪酬程序有关的财务控制审计
某内部审计师对赊销环节的批准和监督情况进行审计，在发现的下列行为中，属于内部控制缺陷的是：（）
A:赊销部门负责对赊销客户的信用等级进行审核
B:没有满足赊销要求的客户应在规定期限内支付现金
C:销售部门的管理层负责确定客户的信用等级
D:财务委员会根据经营状况定期调整赊销客户的标准
内部审计师在对采购环节进行审计时发现了以下信息，则根据下列信息能够得出采购环节控制可能存在问题的是：（）
A:引进供应商和具体的采购业务由不同的人员负责
B:货物的验收报告与采购订单进行比较，然后送到应付账款部门
C:付款的文件是由应付账款部门编制的
D:未支付的卖方文件和永续存货记录分别被保存
以下哪种情况下内部审计师可能缺乏客观性？（）
A:内部审计师在一个与主要客户连接的新的电子数据交换程序运行之前对其进行审查。
B:一名前任采购助理在调入内部审计部四个月后对采购业务内部控制实施审查。
C:内部审计师建议在与一个服务机构订立的处理雇员工薪和福利事项的合同中规定控制标准和业绩评价指标。
D:工薪会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点。
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