出自:内部审计实务

使用核对清单评价审计风险受到批评的原因很多，但以下（）项除外。
A:造成了一种所有相关因素都已得到考虑的虚假安全感
B:不恰当地隐含核对清单中的每一项权重都相等的假设
C:减少了数据采集的统一性
D:无法把核对清单中的每个项目原本想要获取的经验或者支持理由转化为证据
内部审计部门在风险管理过程中的作用可以包括：（） Ⅰ、将风险管理过程的审计作为内部审计计划的一部分 Ⅱ、积极、持续地支持并参与风险管理过程，如参加监督委员会、参与监管活动并报告情况； Ⅲ、管理和协调风险管理过程
A:只有Ⅰ是对的
B:只有Ⅱ是对的
C:只有Ⅱ和Ⅲ是对的
D:Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对
出点会（a closing or exit conference）是为了保证内部审计师所使用的信息是准确的。出点会的第二个目的是什么？ （）
A:与审计业务的客户讨论审计发现、结论和建议，在最终审计报告签发前，及时发现不正确的地方，以提高业务工作质量
B:与被审计单位管理层就审计收费达成一致意见
C:与被审计单位管理层就下一次审计的相关事项达成一致意见
D:改善与审计业务客户之间的关系
以下哪一项描述的是工作底稿复核的适当证据？（） Ⅰ.复核者在每一张工作底稿上的签名。 Ⅱ.工作底稿复核清单。 Ⅲ.说明工作底稿复核的性质、范围和结果的备忘录。 Ⅳ.评估审计师编制的工作底稿质量的业绩评价表。
A:Ⅱ和Ⅳ
B:Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
C:Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ
D:Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
内审部门开始对一个自动工资系统进行审计。审计人员已受过审计软件包如何使用的培训，而且对该工资系统所用的数据库有不少了解，但没有编程经验。公司每个部门的员工都使用时间卡片来报告自己的工作时间，然后每周由部门中指定的人员输入自动工资系统中。工资小时的交易文件作为工资输入数据的主要来源，保存在系统中。在部门经理审核了总小时数之后，相关信息就向在线工资系统开放。工资数据随后得到处理，工资条被打印出来并分发给相应的员工。所有工资都是直接存入账户的。为了确保员工工资信息的保密性，公司没有编制计算并比较各部门工资费用的详细报告。管理人员想要知道工资程序是否可靠。设定审计人员拥有一定的技术水平，那么以下（）方法最有可能用于测试工资计算过程的准确性。
A:平行模拟法
B:整合测试设施法
C:标记与追踪法
D:映像法与程序分析
触发冲突的原因包括：（） Ⅰ.个人地位迥异 Ⅱ.岗位界限不明确 Ⅲ.期望未实现 Ⅳ.目标崇高
A:Ⅰ和Ⅱ
B:Ⅱ和Ⅲ
C:Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
D:Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
银行出纳有可能利用经过授权的出纳终端，通过将资金转入或转出客户账户，来核销其个人经常账户的透支。发现出纳未经授权行为的最佳控制是（）。
A:只有主管员有权转移银行客户之间的资金
B:通过在线出纳系统隔夜配平所有账户
C:定期检查有权接触出纳职能的雇员账户
D:让有权接触出纳职能的雇员休年假
一个在工资部门的员工企图进行的舞弊，涉及增加一个虚构员工，并输入虚构的工作时间，然后将虚构员工的工资支票送到自己的家中。为防范这类舞弊行为，最有效的控制程序是要求（）。
A:专人审批工资部门以外所有新增员工的报告，并要求反映所有员工及工作时间的报告要送到部门主管处审核
B:人力资源部门输入所有新增员工及其工作时间
C:人力资源以及工资部门以外的部门主管审批员工记录的所有变动
D:工资部门要将工资支票亲自交到员工手中，而不是通过邮寄方式
废旧材料或废料要记入预定的项目号，这些材料要被分开，放到特定的箱中，最终运送到公开拍卖处出售。为了减少此过程有关的风险，公司将采用下列（）项程序。 Ⅰ.要求对宣布的废料或废旧材料进行管理审批。 Ⅱ.在拍卖之前允许员工购买废料或废旧材料。 Ⅲ，限制废料或废旧材料销售给事先批准的买家。 Ⅳ.明确向拍卖行支付的固定费用，而不是提成佣金。
A:Ⅱ和Ⅲ
B:只有Ⅰ
C:Ⅱ和Ⅳ
D:Ⅰ，Ⅲ和Ⅳ
从企业风险管理（ERM）的视角出发，传统的风险管理范围包含以下（）项。
A:保险
B:利润增长
C:收入增长
D:公司治理
管理层对于计算机安全的积极性似乎随着环境的变化而改变，尤其是在发生其他计算机灾难的情况下。在做出有关计算机安全的成本一收益的综合建议时，应该关注下列（）概念。 Ⅰ.未实施安全保障的潜在损失。 Ⅱ.灾难发生的概率。 Ⅲ.实施并运行计算机安全的成本和效果。
A:只有Ⅰ
B:只有Ⅰ和Ⅱ
C:只有Ⅲ
D:Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
内部审计师向业务提交了审计报告的初稿，为结束会议做准备，以下内容摘自报告初稿： 所开展的业务完成了以下几项目标： ①证实仓库中存储的未经使用的机器的存在性； ②确定在存储过程中机器是否有损坏的状况； ③审核仓库工作人员所开展的操作程序； ④确定仓库中的机器是否按恰当的会计程序记账； ⑤计算仓库中存货的当前公允价； ⑥将机器的总值与账面记录进行比较。 从采购记录中抽取30台机器作为样本，证实有13台在仓库中，另外5台在码头准备运往生产车间，其余12台已运到生产车间。对仓库采用的会计程序的检查表明仓库会计职员没有按政策规定在每月核对存货记录。在抽取25台机器样本来测试机器的损坏情况时，发现只有一台没有损坏。内部审计师证实列在仓库政策手册中规定的操作程序看来是充分的，并且仓库工作人员明显遵守了上述程序。当然，在验收存货时所进行的检查除外。 在内部审计师与业务客户沟通时，形式要件与信息特征均可能妨碍沟通过程。内部审计师对形式要件的控制很有限，但对信息特征给予了充分的控制。以下哪项是编制审计报告的内部审计师忽视的信息特征：（）
A:信息的顺序。
B:报告接收人的性质。
C:噪声。
D:以前与业务客户接触过。
内部审计师在制定审计业务目标时不会考虑的是：（） Ⅰ.任务量及耗时 Ⅱ.发生严重错误的概率 Ⅲ.风险、控制措施和治理措施 Ⅳ.专业胜任能力
A:只有Ⅰ和Ⅳ
B:只有Ⅱ和Ⅲ
C:Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
D:Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
下列关于某公司全面质量管理方案有效性的潜在证据来源中，具有说服力的是（假设所有比较都是基于相似的期间，而且比较对象为全面质量管理方案实行前后的相似项目）：（） Ⅰ.两个时期的产品质量 Ⅱ.两个时期的生产废料 Ⅲ.两个时期的客户退货 Ⅳ.雇员在两个时期的工作热情
A:Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
B:Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ
C:Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
D:Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
某首席审计执行官发现某副总裁涉及一项的重大舞弊活动，而该副总裁正是首席审计执行官要向其汇报的主管人员。则该首席审计执行官应采取的最适合的措施是：（）
A:通知司法部门。
B:将事实报告给总裁和董事会的审计委员会。
C:实施进一步的调查以明确舞弊程度。
D:直接与该总裁会谈以证明事件的真实性。
在过去的一周时间里，某公司的长途电话费是以往电话费的三倍。审计师可以使用以下哪种审计技术来进行实时例外检查？（）
A:绕过计算机审计
B:内嵌审计模块
C:平行模拟
D:桌面方法检查
一名内部审计师跟踪检查活动发现一项重要的内部控制弱点没有得到纠正，首席审计执行官与高级管理层讨论这件事，并被告之，管理层愿意承担这种风险，该审计执行官应该：（）
A:评估高级管理层决定承担风险的原因，并向董事会报告高级管理层的决定。
B:对涉及的领域开展进一步的审计。
C:通知董事会，并要求立刻纠正。
D:不用做进一步工作，因为高级管理层有责任决定采取适当的行动以回应报告中提及的审计发现和建议。
内部审计机构应当根据年度审计计划和人力资源计划编制财务预算。内部审计机构在编制预算时应考虑的因素包括：（） Ⅰ.内部审计人员的数量 Ⅱ.审计工作日程安排 Ⅲ.内部审计机构的行政管理活动 Ⅳ.内部审计人员的教育及培训要求 Ⅴ.审计研究和发展工作
A:Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
B:Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ和Ⅴ
C:Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ和Ⅴ
D:Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ和Ⅴ
首席审计执行官必须有效地管理内部审计活动，确保为组织增加价值。下列关于内部审计师有效的管理内部审计活动的情况，正确的是：（）
A:内部审计部门的工作结果达到了内部审计章程所包含的目的和责任。
B:内部审计活动遵循了“内部审计定义”和《标准》
C:内部审计人员遵循了《职业道德规范》和《标准》。
D:以上三个均正确。
在财务部门的相关事务中，最有可能导致舞弊发生的是：（）
A:出纳人员经济拮据，且有赌博嗜好
B:出纳人员和会计人员定期进行岗位轮换
C:对于会计估计变更和会计政策变更的运用不正确
D:由于市场销售状况不良造成的利润下降
一家制造业公司购买了许多类型和规格的钢制品用于生产。内部审计师最有可能利用计算机模拟来评价公司钢制品采购职能的下列（）。
A:针对钢制品采购所采用的技术说明书
B:仓库职能运行的经济性
C:不同采购政策在存货和脱销费用投资上的影响
D:用于确定经济订货数量的计算机程序的质量
为了提高销售额，营销部门向购买新产品的顾客赠送贵重的礼品。尽管增加了销售额，管理层认为礼品成本过高。下列在确定该促销活动的有效性方面作用最小的审计程序是：（）
A:比较促销期前后的产品的销售成本
B:比较促销期前后销售量的变化
C:比较促销期前后的边际收入和边际成本
D:了解营销部门评价促销活动的业绩标准
某公司的财务经理自行填制并签发一张支票给虚拟的供应商，实际将款项存入自己的账户。以下能有效防止这种情况的措施是：（）
A:对供应商付款进行审查
B:对支票进行连续编号
C:规范财务部付款的流程
D:实行职责分离，由财务专职人员保管并根据流程填制支票，财务经理进行审核批准
在对银行开展的审计所形成的审计报告中，内部审计师将主要问题的审计发现归为“缺陷”，将非主要问题的审计发现归为“待改进的地方”。以下哪项可恰当地归在“待改进的地方”：（）
A:很多担保贷款没有为抵押财产提供保险。
B:贷款官员还对贷款收益的支付出具支票。
C:由于没有将给客户的特定的对账邮件和每月的报表合并邮寄，银行发生了不必要的邮寄成本。
D:在某个分行，出纳员身后的桌子上存放了大笔现金。
某内部审计师受命前往审计某国外分支机构。该审计师了解到该国社会风气腐化，办事通常采用“便利性付款”（即贿赂）而且此种方式已为该社会文化所认同。他完成了对该分支机构的审计工作，并发现关键控制方面存在着重大弱点。此时该分支组织经理向他提供一笔相当可观的“便利性付款”，要求在审计报告中删除这一审计发现，而并代之以该审计师可以在六个月后重新审查该机构以确定有问题的领域已妥善处理的内容。该审计师应当：（）
A:不接受这项付款，因为接收款项意味着违反《职业道德规范》
B:不接受这项付款，但只要六个月后可重新确证的，可以在审计报告中省略这一发现
C:接受这项付款，因为这一做法与该分支机构所在国的道德观念相符
D:接受这项付款，因为这一做法可皆大欢喜：审计师得到好处，分支机构也得到好处，整个组织由于存在着纠正审计师所发现差异的强烈动机也同样得到好处
在一项对灾后恢复计划的效果进行的测试中，审计师计划从5个不同部门各选5名职员进行采访（共25名）。经这几次采访之后，为使审计师在剩下的采访中继续保持关注，最好的方法是：（）
A:准备完全不同的问题
B:稍不同的方式和不同的顺序提问
C:其余的职员以书面写出他们的回答
D:5人一组采访其余职员
在回归分析中，以下哪个相关系数代表了自变量和因变量间最强的相关关系？（）
A:1.03
B:-0.02
C:-0.89
D:0.75
某些审计人员对某首席审计执行官计划进行某些改变的行为存在消极的认识。则降低这种消极心理的最好的方式是：（）
A:首席审计执行官先于审计人员提出制定出新方法。
B:让内部审计部门的客户来倡导这些改变。
C:向审计人员提出总的想法，并让他们参与规划变革。
D:不再对计划进行改变。
用于衡量样本内部变异性的是（）。
A:中位数
B:均值标准差
C:精确度上限
D:平均值
通用审计软件（GAS）允许审计师：（）
A:监控应用程序的执行
B:对包含实际数据和虚拟数据的主文件进行数据测试
C:从文件中选择抽样数据项和检查计算结果
D:在日常应用程序中插入特定的审计方法
首页 <上一页 24 25 26 27 28 下一页> 尾页