出自:涉税服务实务

《增值税纳税申报表》（适用增值税一般纳税人）第14项“进项税额转出”栏数据，以下（）业务在本栏中反映。
A:某工业企业发生了材料被雷击造成的损失
B:某钢材厂将上月外购的钢材用于本企业的厂房建设项目中
C:某电视机厂因为质量问题，将上月购入的材料退回销售方，取得税务机关开具的红字专用发票通知单注明的进项税额
D:某商场开具普通发票收到的平销返利
E:将劳保用品用于职工食堂
某市房地产企业将2011年建设的一栋普通标准住宅换入一块土地使用权，普通住宅的市场价格1000万元，土地使用权的市场价格为1100万元。则该房地产企业应缴纳的印花税是（）万元。
A:0.63
B:0.50
C:1.05
D:0
下列关于铁路、邮政营改增发票规定正确的有（）。
A:增值税一般纳税人提供铁路运输服务的，使用货物运输业增值税专用发票和普通发票
B:提供邮政服务的，使用增值税专用发票和普通发票
C:提供邮政服务的，可暂延用其自行印制的专用票据
D:中国铁路总公司及其所属运输企业（含分支机构）可暂延用其自行印制的铁路票据
E:其他提供铁路运输服务的纳税人以及提供邮政服务的纳税人，其普通发票的使用由各地级市国税局确定
A企业2013年以500万元投资于某B公司，占有25%股权；2015年经协商，A企业撤回部分投资，经协商撤回的股权占B公司股权的10%，收回银行存款300万元，撤资时，B公司累计未分配利润和累计盈余公积为100万元；
税务师在审核印花税履行完税手续时，主要从（）方面进行审核。
A:审核纳税人是否按规定及时足额地履行完税手续
B:审核有无混淆征免税界限、扩大减免税范围的情况
C:审核有无在应纳税凭证上未贴或少贴印花税票的情况
D:审核已贴印花税票有无注销或者未划销的情况
E:审核有无将已贴用的印花税票揭下重用的问题
根据营业税暂行条例实施细则的规定，纳税人兼营应税行为和货物时应当分别核算，如果未分别核算的，下列说法正确的是（）。
A:统一缴增值税
B:统一缴营业税
C:不用纳税
D:由主管税务机关核定其应税行为营业额
对于原始凭证的纳税审查中，请您作为税务师，对以下的原始凭证进行判断，其中存在错误的有（）。
A:购买办公用品取得普通发票，发票抬头填写的是本公司下设非独立核算生产分厂的名称
B:支付汽车修理费，取得服务业发票
C:市场部人员报销差旅费时，直接填写了差旅费报销单进行报销，未附报销相关住宿、车旅发票等相关证明资料
D:会计购买会计账簿，由于金额较小，对方开具自制收据代替正规发票
E:会计核算生产成本时，采用生产部门领料时的经过批准的内部自制领料单作为原始凭证
东大公司为上市公司，为了提高员工积极性，使得公司的利益和员工的利益相一致。对公司的员工推出股票期权的激励措施，2013年1月1日，授予员工王某5万股股票期权，行使期限为17个月，约定的行权价是1元／股。2014年8月1日，公司股票价格上涨到10元／股，员工王某准备行使该股票期权。请问：作为税务师，请解释股票期权应如何缴纳个税，并计算行权时王某缴纳个人所得税。
下列业务中，应当填报在《企业所得税纳税申报表》主表中的“营业成本”中的有（）。
A:某生产企业对外出租包装物，缴纳的城建税及教育费附加
B:企业生产产品销售对应的成本
C:某商业企业用于市场推广的产品成本
D:用于抵债的货物成本
E:生产企业出租无形资产的累计摊销
下列关于纳税申报的说法中，正确的是（）。
A:甲公司2014年5月成立，5～8月由于其他原因没有进行生产经营，没有取得应税收入，所以应该从9月开始进行纳税申报
B:乙公司属于查定征收方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式
C:丙公司属于增值税免税纳税人，在免税期间仍应办理纳税申报
D:丁公司因管理不善发生火灾，将准备进行纳税申报的资料全部烧毁，经税务机关批准，丁公司可以延期办理纳税申报，并且在延期期限届满时缴纳税款
复议申请人逾期不起诉又不履行行政复议决定的，或者不履行最终裁决的行政复议决定的处理方式有（）。
A:维持具体行政行为的行政复议决定，由作出具体行政行为的上级行政机关依法强制执行
B:维持具体行政行为的行政复议决定，由作出具体行政行为的行政机关申请人民法院强制执行
C:变更具体行政行为的行政复议决定，由作出具体行政行为的上级行政机关依法强制执行
D:变更具体行政行为的行政复议决定，由复议机关申请人民法院强制执行
E:维持具体行政行为的行政复议决定，由复议机关依法强制执行
下列关于账簿、凭证管理的表述，正确的有（）。
A:总账、明细账、日记账应当采用订本式账簿
B:从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案
C:纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录，可视同会计账簿
D:生产经营规模小又确无建账能力的纳税人.若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以不设置任何账簿
E:从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按规定设置账簿，所称账簿是指总账、明细账、日记账以及其他辅助性账簿
税务师代理纳税审查的工作重点是（）。
A:审核应税所得表所列各项是否符合个体工商户财务会计制度的规定
B:原始凭证内容的真实性和完整性，以及原始凭证取得的及时性与合法性
C:所编制的会计报表数字是否真实，内容是否完整，计算是否准确，报送是否及时
D:各项财务报表的编制是否合法，反映的各项经济业务的处理方法是否公允
税务师采取对照审查法来审查发票时，需要将用票单位发票使用的实际情况与（）及发票领用存的情况核对。
A:发票领购簿
B:经济业务
C:存货收发
D:凭证、账簿
复议机关收到行政复议申请后，应当在（）日内进行审查，决定是否受理。对于复议机关不予受理的，纳税人可以在收到不予受理决定书（）日内，依法向人民法院提起行政诉讼。
A:5   15
B:7   15
C:5   30
D:7   30
个体工商户的所得税，应该单独填报《个体工商户所得税年度申报表》，并按月填报并附送有关财务报表，在年度终了后（）个月内汇算清缴。
A:2
B:3
C:4
D:5
对于跨省．市．自治区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票，税务机关要求提供保证人，或者缴纳（）的保证金。
A:20000元
B:2000元
C:不超过10000元
D:不超过2000元
企业缴纳的各种税款中，不需要计入当期损益中的税种包括（）。
A:增值税
B:印花税
C:车辆购置税
D:契税
E:房产税
关于代理记账操作规范，下列说法正确的是（）。
A:税务师代理记账包括代客户制作原始凭证和记账凭证
B:记账凭证可以根据每一张原始凭证单独填制，也可以按反映同类经济业务的若干原始凭证汇总填制
C:银行存款日记账一般采用活页式账簿
D:明细分类账一般采用借、贷、余额三栏式订本账簿
消费税纳税人出口按规定不予退税或免税的应税消费品，正确的涉税处理是（）。
A:不予办理退（免）税，也不视同国内销售处理
B:视同出口应税消费品
C:出口免税但不退税
D:视同国内销售处理
某锡矿生产企业2014年5月生产锡矿石200吨，加工成精矿对外出售，已知精矿选矿比是70%，当月销售精矿100吨，则当月应纳的资源税的课税数量为（）吨。
A:100
B:142.86
C:200
D:70
定期定额户发生下列（）情形，应当在当期向主管国税机关申报并缴清税款。
A:定额与发票开具金额或税控收款机记录数据比对后，超过定额的销售额所应缴纳的税款；
B:在主管国税机关核定定额的经营地点、经营范围以外从事经营活动所应缴纳的税款；
C:达到起征点定期定额户当期销售额超过定额30%所应缴纳的税款；
D:未达到起征点定期定额户当期销售额达到起征点所应缴纳的税款。
资料同第12题，假设本月国内销售设备取得销售收入600万人民币，收款702万元，其他条件不变，该生产企业12月份涉及到的出口退税相关的分录为（）。
A:借：其他应收款39应交税费应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）2贷：应交税费应交增值税（出口退税）41
B:借：其他应收款41贷：应交税费-应交增值税（出口退税）41
C:借：其他应收款29应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）12贷：应交税费-应交增值税（出口退税）41
D:借：应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）39贷：应交税费-应交增值税（出口退税）39
某税务师2015年4月对企业2014年的纳税情况进行审核，发现企业2014年12月份将基建部门领用的库存材料成本30000元计入生产成本中，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法按照审核发现的30000元直接作为错账调整金额。2014年底企业的原材料科目余额是80000元，生产成本科日余额是120000元，库存商品科目余额是230000元，主营业务成本是400000元，请做出企业的会计调整分录。（增值税税率17%，企业所得税税率为25%）
税务登记内容发生变化，按规定纳税人无须在工商行政管理机关注册登记的，应当自有关机关批准或者宣布变更之日起（）内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。
A:30日
B:45日
C:60日
D:90日
下列关于交通运输有关的增值税规定中正确的有（）。
A:出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按服务业征收营业税
B:远洋运输企业提供的程租业务，按水路运输服务征收增值税
C:远洋运输企业提供的光租业务，按水路运输服务征收增值税
D:航空运输企业的干租业务，属于有形动产经营性租赁
E:航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务，不征收增值税
税务师对纳税人或扣缴义务人申报缴纳税款的相关项目及金额的真实性和合法性作出评价、证明的鉴证业务是（）。
A:纳税服务类鉴证
B:纳税申报类鉴证
C:涉税审批类鉴证
D:其他涉税鉴证
以下个体工商户，应当设置复式账的有（）。
A:提供加工劳务，月销售额50000元
B:注册资金在35万元
C:从事生产收音机，月销售额55000元
D:从事货物批发，月销售额70000元
E:从事餐饮业，月营业额45000元
对于纳税审查方法的下列表述中，正确的是（）。
A:针对查账的顺序不同，纳税审查的方法可以分为顺查法和逆查法
B:抽查法适用于对经济业务量较大的纳税人.扣缴义务人的审查
C:核对法便于了解现实情况，常与其他方法一起使用
D:比较分析法易于发现纳税人.扣缴义务人存在的问题，但是无法准确审查出纳税人账簿的具体问题
E:控制计算法是指根据账簿之间.生产环节等之间的必然联系，提供测算以证实账面数据是否正确的审查方法
增值税中所说的“非正常损失”是指（）。
A:跌价损失
B:自然灾害损失
C:被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物
D:生产中的合理损耗
E:因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失
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