出自:初级会计职称

某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产"动力"牌自行车，2013年度实现会计利润600万元。2014年初，该厂财务人员对2013年度企业所得税进行汇算清缴，部分财务资料如下：（1）销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取送货运费收入58.5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。（2）发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场借款1000万元而发生的利息71万元。（3）发生销售费用1400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费186万元。（4）发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元。（5）发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。已知：增值税税率为17%，企业所得税税率为25%，同期银行贷款年利率为6.1%。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（5）小题。

第1题，共5个问题
(不定向)下列关于在计算企业应纳税所得额时业务招待费的调整，表述正确的是（）。
A:业务招待费税前可以扣除30万元
B:业务招待费55万元可以全额税前扣除
C:业务招待费应调增应纳税所得额25万元
D:业务招待费应调增应纳税所得额22万元

第2题，共5个问题
(不定向)下列表述中，不正确的是（）。
A:支付银行的借款利息54万元可以税前全额扣除
B:支付商场的利息71万元可以税前全额扣除
C:通过当地市政府捐赠85万元可以税前全额扣除
D:企业缴纳的税收滞纳金6万元可以税前扣除

第3题，共5个问题
(不定向)企业当年应缴纳的企业所得税为（）万元。
A:166.25
B:163.75
C:172.5
D:175

第4题，共5个问题
(不定向)企业的下列收入中，属于免税收入的是（）。
A:自行车销售收入
B:运费收入
C:国债利息收入
D:企业债券利息收入

第5题，共5个问题
(不定向)对2013年度企业所得税进行汇算清缴时，可以税前扣除的销售费用为（）万元。
A:900
B:936
C:1364
D:1400
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，消费税税率为10%，产品销售价格中均不含增值税金额。销售产品为公司的主营业务，在确认收入时逐笔结转销售成本。2012年度6月份，甲公司发生的部分经济业务如下：（1）6月5日向A公司销售应税消费品一批100000件，单价10元。为了鼓励多购商品，甲公司同意给予A公司10%的商业折扣，同时支付运费10000元。该批商品的实际成本是500000元，商品已经发出，货款尚未收到。（2）6月8日，在购买材料业务中，根据对方规定的现金折扣条件提前付款，获得对方给予的现金折扣5000元。（3）6月10日为拓展市场发生业务招待费50000元，以银行存款支付。（4）6月30日将自产产品发放给销售人员，该批产品的实际成本为30000元，市价为50000元。（5）6月30日，分配本月材料费用，基本生产车间领用材料700000元，辅助生产车间领用材料300000元，车间管理部门领用材料43000元，企业行政管理部门领用材料7000元。（6）计提本月应负担的日常经营活动中的城市维护建设税5100元，教育费附加1700元。（7）结转本月随同产品出售但不单独计价的包装物成本4000元。假定除上述资料外，不考虑其他相关因素。要求：根据上述资料，回答下列第（1）～（4）题：该笔经济业务对于甲公司损益的影响金额为（）元。
A:3510
B:5100
C:5000
D:7000
甲、乙公司均为增值税一般纳税人，甲公司委托乙公司加工一批应交消费税的半成品，收回后用于连续生产应税消费品。甲公司发出原材料实际成本为210万元，支付加工费6万元、增值税1.02万元、消费税24万元。假定不考虑其他相关税费，甲公司收回该半成品的入账价值为（）万元。
A:216
B:217.02
C:240
D:241.02
某市甲公司2014年3月份应缴增值税90000元，实际缴纳增值税80000元；应缴纳消费税70000元，实际缴纳消费税60000元；应缴营业税50000元，实际缴纳营业税40000元。该公司3月份应纳教育费附加是（）元。
A:6300
B:5400
C:6000
D:5000
根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳动争议调解的表述中，不正确的是（）。
A:当事人申请劳动争议调解可以书面申请，也可以口头申请
B:达成调解协议后，一方当事人在协议约定期限内不履行调解协议的，另一方当事人可以依法申请仲裁
C:自劳动争议调解组织收到调解申请之日起30日内未达成调解协议的，当事人可以依法申请仲裁
D:因拖欠劳动报酬、工伤医疗费、经济补偿金或者赔偿金事项达成调解协议，用人单位在协议约定期限内不履行的，劳动者可以持调解协议书依法向人民法院申请支付令
某企业2013年年初未分配利润的贷方余额为200万元，本年度实现的净利润为100万元，分别按10%和5%提取法定盈余公积和任意盈余公积。假定不考虑其他因素，该企业2013年年末未分配利润的贷方余额应为（）万元。
A:205
B:255
C:270
D:285
承租人在计算最低租赁付款额的现值选择折现率时，应考虑的因素有（）。
A:出租人租赁内含利率
B:租赁合同规定的利率
C:同期银行贷款利率
D:同期银行存款利率
下列各项中应作为企业期间费用核算的有（）。
A:债务重组损失
B:产品质量保证损失
C:汇兑损失
D:非货币性资产交换损失
2017年1月1日，王某按市场价格出租住房，取得季度租金收入9000元（不含增值税），缴纳的可在税前扣除的税费合计为500元，当月支付修缮费用1200元，均取得合法票据。已知个人出租住房取得的所得按10％的税率征收个人所得税，每次收入不超过4000元的，减除费用800元。王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是（）。
A:（9000÷3-500-1200-800）×10％=50（元）
B:（9000÷3-500-800-800）×10％=90（元）
C:（9000-500-1200-800）×10％=650（元）
D:（9000-500-800-800）×10％=690（元）
下列各项中，属于总分类账户与明细分类账户主要区别的是（）。
A:记账内容不同
B:记账方向不同
C:记账依据不同
D:记录的详细程度不同
下列有关成本分析方法的说法中，正确的是（）。
A:在采用对比分析法时，应当注意对比指标的可比性
B:产值成本率越高，表明企业经济效益越好
C:营业收入成本率越高，表明企业经济效益越好
D:成本利润率越高，表明企业经济效益越差
下列银行结算账户中，不得支取现金的是（）。
A:个人银行结算账户
B:一般存款账户
C:基本存款账户
D:党、团、工会经费专用存款账户
采用成本模式计量投资性房地产的，其投资性房地产计提的折旧额或摊销额，通过"其他业务成本"科目核算。（）
顺序分配法，也称梯形分配法，其特点是按照辅助生产车间受益多少的顺序分配费用，受益多的先分配，收益少的后分配，先分配的辅助生产车间不负担后分配的辅助生产车间的费用。（）
根据支付结算法律制度的规定，下列有关记名预付卡和不记名预付卡的表述中，正确的是（）。
A:单张记名预付卡资金限额不得超过5000元，单张不记名预付卡资金限额不得超过3000元
B:记名预付卡不得挂失，不记名预付卡可以挂失
C:记名预付卡一般不得赎回，不记名预付卡可以赎回
D:记名预付卡不得设置有效期，不记名预付卡有效期不得低于3年
2012年6月20日甲公司购买一块土地使用权，购买价款为3600万元，支付相关手续费60万元，款项全部以银行存款支付。企业购买后用于对外出租。甲公司对该投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。 该项投资性房地产2012年取得租金收入为160万元，已存入银行，假定不考虑其他相关税费。经复核，该投资性房地产2012年12月31日的公允价值为3800万元。2013年5月出售了该项投资性房地产，取得价款4400万元。 要求：根据上述资料，回答下题。 根据上述资料，2013年投资性房地产处置对损益的影响是（）万元。
A:600
B:140
C:360
D:460
某企业本月生产A产品耗用机器工时60小时，生产B产品耗用机器工时90小时。本月发生车间管理人员工资1.5万元，产品生产人员工资18万元。该企业按机器工时比例分配制造费用。假设不考虑其他因素，本月A产品应分配的制造费用为（）万元。
A:0.6
B:0.66
C:0.9
D:0.92
产品生产成本表主要有（）。
A:按销售品种反映的产品生产成本表
B:按费用项目反映的产品生产成本表
C:按产品品种反映的产品生产成本表
D:按成本项目反映的产品生产成本表
租赁内含利率，是指在租赁期开始日，使最低租赁收款额的现值与未担保余值的现值之和等于租赁资产公允价值与出租入的初始直接费用之和的折现率。（）
某金店是增值税一般纳税人，本月采取"以旧换新"方式向消费者销售金项链100条，每条新项链的不含税销售额4000元，旧项链每条不含税作价1000元，每条项链取得不含税差价款3000元，另取得回炉费共计23400元。该金店上述业务应计算增值税销项税额（）元。
A:51000
B:54400
C:68000
D:71400
根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不正确的有（）。
A:个人因参加企业的有奖销售活动而取得的赠品所得，不征收个人所得税
B:个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的，超过的部分按"偶然所得"税目缴纳个人所得税
C:对个人购买福利彩票，一次中奖收入在1万元以下（含1万元）的，暂免征收个人所得税
D:偶然所得在计算个人所得税时，不允许扣除任何费用
下列票据记载事项中，不属于相对记载事项的是（）。
A:保证日期
B:承兑日期
C:不得转让字样
D:背书日期
下列各项中，关于存货的会计处理正确的是（）。
A:盘盈的存货直接计入事业收入
B:盘亏的存货直接计入其他支出
C:盘盈的存货先转入待处置资产损溢，报经批准予以处置时，计入其他收入
D:盘亏的存货先转入待处置资产损溢，报经批准予以处置时，计入其他支出
企业留存现金有最高数额的规定，一般按照企业3-5天日常零星开支所需确定，如果需要增加或者减少库存现金限额的，应当向财务部门提出申请，由财务经理核定。（）
下列项目中，属于存货加工成本的有（）。
A:直接人工
B:按照一定方法分配的制造费用
C:管理费用
D:入库前的挑选整理费
某企业采用月末一次加权平均法计算发出材料成本。2010年3月1日结存甲材料200件，单位成本40元；3月15日购入甲材料400件，单位成本35元；3月20日购入甲材料400件，单位成本38元；当月共发出甲材料500件。3月份发出甲材料的成本为（）元。（2011年）
A:18500
B:18600
C:19000
D:20000
某工业企业2011年度主营业务收入为5000万元，主营业务成本为2780万元，销售生产用原材料确认收入50万元，结转成本30万元，财务费用为20万元，营业外收入为20万元，营业外支出为10万元，所得税税率为25％。假定不考虑其他因素，该企业2011年度的净利润应为（）万元。
A:1680
B:1665
C:1672.5
D:1687.5
某企业年初有未弥补亏损20万元，当年实现净利润15万元。按有关规定，该年不得提取法定盈余公积。（）
下列情形中，用人单位可单方面解除劳动合同的有（）。
A:劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的
B:劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的
C:劳动者被依法追究刑事责任的
D:劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化，致使劳动合同无法履行，经用人单位与劳动者协商，未能就变更劳动合同内容达成协议的
2013年l月1日，甲公司从二级市场购入乙公司分期付息、到期还本的债券12万张，以银行存款支付价款1050万元，另支付相关交易费用12万元。该债券系乙公司于2012年1月l日发行，每张债券面值为100元，期限为3年，票面年利率为5%，每年年末支付当年度利息。甲公司拟持有该债券至到期。则甲公司持有乙公司债券至到期累计应确认的投资收益为（）万元。
A:120
B:258
C:270
D:318
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