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某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产"动力"牌自行车，2013年度实现会计利润600万元。2014年初，该厂财务人员对2013年度企业所得税进行汇算清缴，部分财务资料如下：（1）销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取送货运费收入58.5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。（2）发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场借款1000万元而发生的利息71万元。（3）发生销售费用1400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费186万元。（4）发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元。（5）发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。已知：增值税税率为17%，企业所得税税率为25%，同期银行贷款年利率为6.1%。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（5）小题。

第1题，共5个问题
(不定向)下列关于在计算企业应纳税所得额时业务招待费的调整，表述正确的是（）。
A:业务招待费税前可以扣除30万元
B:业务招待费55万元可以全额税前扣除
C:业务招待费应调增应纳税所得额25万元
D:业务招待费应调增应纳税所得额22万元

第2题，共5个问题
(不定向)下列表述中，不正确的是（）。
A:支付银行的借款利息54万元可以税前全额扣除
B:支付商场的利息71万元可以税前全额扣除
C:通过当地市政府捐赠85万元可以税前全额扣除
D:企业缴纳的税收滞纳金6万元可以税前扣除

第3题，共5个问题
(不定向)企业当年应缴纳的企业所得税为（）万元。
A:166.25
B:163.75
C:172.5
D:175

第4题，共5个问题
(不定向)企业的下列收入中，属于免税收入的是（）。
A:自行车销售收入
B:运费收入
C:国债利息收入
D:企业债券利息收入

第5题，共5个问题
(不定向)对2013年度企业所得税进行汇算清缴时，可以税前扣除的销售费用为（）万元。
A:900
B:936
C:1364
D:1400

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出自：初级会计职称

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