出自:内部审计基础

正如组织的差旅政策所描述的，特定的定期航线机票信息包括费用类别、购买时间以及最低的折扣率。这些机票信息在员工向组织授权的差旅票代办处购买机票时可以获取并可向管理部门报告。某份报告提供的信息是为了：（）
A:涉及组织的差旅政策的业绩质量。
B:确认必要的成本，以便处理员工的商业费用报告数据。
C:比较部门预算与实际费用。
D:支持员工减少商业费用。
如果年度审计计划不允许展开对公司有影响的重要法规进行足够的合规性测试，内部审计部门应：（）
A:确保董事会和高级管理层已知道这个限制。
B:在审计计划里附一个备忘录，列明审计覆盖面缺少的理由。
C:标明本年没有包含的法规将在下年进行审查。
D:缩小经营和财务审计的范围，以腾出额外的审计时间去进行遵循性审计。
公司由于其生产经营系统遭受黑客入侵而导致无法正常运转，此时公司面临的风险属于：（）
A:产品风险
B:声誉风险
C:流动性风险
D:操作风险
有证明力的审计证据应当定义为：（）
A:该证据没有错误和偏见，并忠实地表明其所要表明的意思。
B:该证据是通过观察实物和事件而取得的。
C:该证据补充了其他证据，并且否定或证实了这些证据。
D:该证据证明了一个中间事实或一组事实，从这些事实还可推理出其他事实。
哪些人员应对机构的道德文化状况共同承担责任？（） Ⅰ内部审计师 Ⅱ审计委员会 Ⅲ高层管理人员 Ⅳ公司员工
A:只有Ⅰ和Ⅱ是对的
B:只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是对的
C:只有Ⅲ是对的
D:Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对
某审计师要就某机构是否有效地应用其设施进行审计，对于这项审计业务，以下哪项审计目标比较合适？（）
A:确定与市场租金相比，该公司租赁办公场所的租金是否合理。
B:确定该机构的设施是否通过竞争手段采购。
C:确定与所需功能相比，该机构设施的实际功能是否合理。
D:确定雇员对该机构各部门之间的办公场地分配是否满意。
完整的审计工作底稿应该是：（）
A:清晰准确的呈现审计结果
B:完整的记录审计过程中的每个发现
C:符合要达到的审计目的
D:格式准确完整的
企业只能采取风险管理办法来降低风险发生的频率和损失程度，而不能彻底消除风险，是指风险的：（）
A:损失性。
B:客观性。
C:普遍性。
D:可变性。
某新任审计人员被指派参加该组织现金管理业务的审计项目，但该审计人员并无现金管理方面的经验，而且这次是其第一次参加审计。内部审计部门应采用以下何种方式才符合《标准》关于知识与技能方面的规定？（）
A:由精通该领域审计的高级审计师严格监督指导该审计人员的工作。
B:该审计人员开展审计工作、编制审计报告，并交由首席审计执行官详细审阅。
C:A和B均是。
D:A和B均不是。
在一些公司中，内部审计部门被要求参与对外公布但是在内部使用的季度财务报表的审计。则这种要求的原因不可能是：（）
A:《标准》的规定，内部审计师应当参与季度财务报表的审查
B:发现季度财务报表的错误以减少公司遭受的处罚
C:管理层为了保证其市场上的声誉不受损
D:由内部审计师审计季度财务报表可能会增加报表对内部决策的价值
下列控制类型中，不属于输出控制的是：（）
A:对计算机处理记录进行审查
B:将输入数据与主文件上的信息进行匹配
C:定期对照输出报告
D:通过正式的程序和文件指明输出合法接收者
某公司的首席审计执行官对公司道德规范和决策环境实施审计，以下哪项对这一审计的范围或建议的描述不恰当？（）
A:审阅公司在《职业道德规范》方面的规定并与其他公司制定的规范进行比较
B:对公司内部雇员进行调查，询问一些有关公司决策的道德质量方面的问题
C:实施一次不记名的“道德测试”，确认公司雇员是否知道什么是不道德的行为或自己是否曾有过不道德的行为
D:对公司董事会进行调查，确定他们支持公司道德规范的程度
某内部审计师被委派执行有关组织财务部局域网（LAN）安全性的审计任务。公司的投资决策，包括套利政策及金融衍生工具等，利用了运行在局域网上的数据及财务模型。LAN也用于从中心计算机取得数据来辅助决策。在确定审计范围时，以下哪一项应被排除在安全性审计范围之外？（）
A:对接触LAN各部分的物理安全的调査
B:LAN应用在字段或记录级别标识数据并在该级别实施用户访问的能力
C:询问使用者，以确定他们对系统的安全级别和薄弱环节的评价
D:公司内部其他同样使用敏感数据的LAN的安全级别。
对某大公司进行工薪审计的审计师注意到，人事主任助理负责公司计算机工薪系统的多项工作。包括：在薪金系统中添加新雇员；为雇员输入直接储蓄信息；批准并输入所有工薪变化；为系统用户提供培训。审计师在与人事部主任讨论完一些问题后得出结论：主任不擅于处理信息技术问题，因此不得不支持主任助理采取的所有行动。在这种情况下，审计师应该：（）
A:审查审计方案，以保证审计能充分测试记入雇员银行账户的直接储蓄。
B:继续执行审计方案，因为已经与管理层讨论过审计业务方案的范围和目标。
C:向首席审计执行官建议开始舞弊调查。
D:测试工薪变化样本，以确保其在处理前得到主任助理的审批。
在计划审计业务时，调查不会对以下哪项有帮助？（）
A:取得业务客户对控制问题的评论和建议。
B:取得控制的初步调查。
C:确认业务重点的范围。
D:评价控制的充分性和有效性。
某制造工艺在生产过程的诸多阶段（从原材料装卸到制成品储存等）均可能可能产生有害废弃物。如果防污审计的目标是确认有哪些机会可最大程度地减少有害废弃物，那么，审计师应按何种顺序来考虑以下各种机会？（） 1.循环再利用； 2.从源头上消除； 3.能源节约； 4.作为有用产品进行回收； 5.进行处理。
A:排列顺序应该是：5，2，4，1，和3
B:排列顺序应该是：4，2，1，3，和5
C:排列顺序应该是：1，3，4，2，和5
D:排列顺序应该是：3，4，2，5，和1
防止采购代理人偏爱一些特定供应商的控制措施有可能是：（）
A:要求管理层对每名采购员所编制的月度开支总额报告进行定期审査
B:要求采购员严格遵守详细的材料规格说明书
C:采购员定期轮岗轮职
D:监督每名采购员的订单数量
审计师小李怀疑存在错报，但是没有证据。小李可能因以下哪项而违背专业关注的准则：（）
A:把怀疑告知高层管理人员，并寻求处理建议。
B:在未经被审计单位许可的情况下扩大审计范围，以寻找最可能发生错报的方式。
C:鉴别错误可能发生的原因，对其进行排序以备审计调查。
D:不对可能的错报进行测试，因为审计项目已经被审计经理证实。
某公司的业务活动与控制的流程图可以提供的信息是：（）
A:流程图不能提供任何舞弊欺诈的相关信息。
B:舞弊欺诈的程度。
C:舞弊欺诈已经发生在哪个环节。
D:欺诈可能在哪些环节发生。
某食品生产工厂新引进了自动化厂房环境监测系统，但是由于内部审计师对该领域不是很熟悉，所以由这方面的专家开展专门的内部审计业务，则首席审计执行官认为专家们下列哪些工作是值得依赖的：（）
A:根据合同的规定所开展的工作
B:根据《标准》开展的工作
C:根据以往的工作经验而开展的工作
D:根据内部审计师的指导而开展的工作
应收账款作为企业的重要资产，应该进行重点审计，内部审计师为了证明应收账款的真实性，采取的最佳程序是：（）
A:从销售凭证中选取若干样本，并追查至应收账款的明细账
B:从应收账款的明细账追查至销售凭证
C:将现金日记账与应收账款明细账进行对比
D:将应收账款明细账与存货的永续记录进行对比
下列关于保险公司建议设立独立的合规性审计职能的原因是：（）
A:更好的完成公司董事会的期望。
B:加强对财务部门资金管理的控制。
C:更好的对发现的高风险进行管理。
D:保证管理层的独立性。
在某种风险的存在时，内部审计师需要根据实际情况扩大审计范围，那么下列事项中会扩大审计范围的是：（）
A:公司在2月份的销售额增加了一倍，对应的销售费用也增加
B:某设备发生了大量的销售退回，销售额出现增加状态
C:销售费用伴随着冷淡期的到来而减少
D:销售产品的数量增加，销售退回数量减少
首席审计执行官雇佣了一个没有内部审计经验，但是具有与建筑合同有关的专业知识的咨询顾问。则这种雇佣的原因可能是：（）
A:该顾问主要是来培训内部审计师如何对建筑合同进行审计的
B:该顾问主要是负责对该公司的建筑合同的合理性进行审计的
C:该顾问因为缺乏审计经验，所以具有很强的独立性
D:该顾问没有内部审计经验，所以不应该雇佣
下列哪种类型人员对应收账款过账程序适当的控制系统的建立、实施及监督负有主要责任？（）
A:外部审计师
B:登记应收账款的员工
C:内部审计师
D:会计部管理层
针对组织的外部风险，以下（）属于内部审计活动的职责。
A:管理组织外部风险。
B:控制组织外部风险。
C:评估组织外部风险。
D:消除组织外部风险。
在COSO内部控制框架中，控制活动的类别可分为：（）
A:运营、财务报告及合规。
B:运营、信息及合规。
C:信息、财务报告及监控。
D:运营、信息及监控。
内部审计师甲运用计算机模拟来评价某制造公司的钢铁采购职能是为了：（）
A:评价与钢铁有关的技术操作。
B:评价仓库管理的规范程度。
C:评价有关存货投资方面的备选采购政策的影响。
D:评价用于决定经济订货量的计算机程序的质量。
内部审计师应精通的学科是：（）
A:内部审计程序与技术。
B:经济法原则与技术。
C:税法原则。
D:会计原则和税法原则。
某制造公司在生产过程中应用有害原料。对于有害原料有关的生产过程的审计应该包括：（） Ⅰ、建议建立环境管理系统，作为公司政策与程序的组成内容； Ⅱ、验证公司确实存在关于有害原料从生产到销售的全过程的追踪记录； Ⅲ、如果环境审计发现公司有违法行为，则应用咨询专家来避免公司自证其罪； Ⅳ、评价环境负债计提账目所备抵的成本。
A:只有Ⅱ是对的。
B:只有Ⅲ和Ⅳ是对的。
C:有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ是对的。
D:只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的。
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