出自:国家开放大学《纳税基础与实务》

下列土地、房屋权属转移方式中，（）是以成交价格为计税依据计算缴纳契税
A:国有土地使用权出让
B:土地使用权出售
C:房屋交换
D:房屋买卖
计征企业所得税时，超过规定标准列支的业务招待费，应计入（）。
A:营业外收入
B:成本
C:费用
D:应税所得额
甲建筑施工单位与某研究所签订一份建筑安装工程承包合同，合同载明承包金额为2000万元，甲单位提供的设备价款为300万元。甲单位将该承包项目中的玻璃幕墙安装业务分包给乙建筑施工单位，分包合同载明金额为500万元。甲建筑施工单位应缴纳印花税（）元。
A:6000
B:7500
C:6600
D:5100
下列不属于税收制度基本要素的是（）
A:纳税人
B:纳税环节
C:税率
D:课税对象
根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（）。
A:当期计算缴纳的增值税
B:各项税收滞纳、罚款支出
C:非广告性质的赞助支出
D:银行按规定加收的罚息
下列税法要素中，能够区别一种税与另一种税的重要标志是（）。
A:纳税期限
B:纳税义务人
C:计税依据
D:征税对象
沿海某盐场9月自产液体盐加工固体盐4000吨，当月全部售出；以外购液体盐1000吨加工固体盐650吨，当月全部售出；另外还直接销售自产液体盐600吨，当月全部售出。请计算该盐场当期应纳资源税税额。（该盐场固体盐单位税额10元/吨，液体盐单位税额3元/吨）
天华公司向新加坡裕凌公司出售一批货物，出口总价为20万美元CIF新加坡，其中从大连港运至新加坡的海运运费为8000美元，保险费率1%。该批货物的出口关税税率为10%。税款以人民币支付。结汇时，银行外汇买入价为1美元折合人民币7.58元。

第1题，共2个问题
(单选题)该企业应纳出口关税为（）元。
A:151600
B:144080.64
C:145536
D:130982.4

第2题，共2个问题
(单选题)该厂应进行的与关税相关的账务处理是（）。
A:借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交出口关税
B:借：原材料 贷：应交税费—应交出口关税
C:借：营业税金及附加 贷：银行存款
D:借：原材料 贷：银行存款
某进口公司进口一批化妆品，已知该批进口化妆品的关税完税价格为20万美元，当日外汇牌价为1：8.3。假设进口关税税率是40%，消费税税率是30%。计算该批化妆品应纳的增值税和消费税。
耕地占用税实行定额税率，根据县人均耕地面积，规定占用每平方米耕地的幅度税额。
引语：红星商厦2012年6月发生以下几笔经济业务，购销货物的税率为17%； （1）购进服装一批取得增值税专用发票上注明的货物金额为800万元，增值税为136万元，同时支付货物运费8万元，建设基金2000元，装卸费400元，运输途中保险费4000元，取得运费发票； （2）销售厨具不含增值税价款1600万元，向消费者个人销售电脑收到现金117万元； （3）上年购进的电视机作为礼品发放给职工，进价2万元，售价2.4万元（进价、售价均为不含增值税，下同）； （4）上年购进的皮鞋被盗，发生损失，进价为8000元，售价为10000元。 以下的会计处理正确的有（）。
A:借：库存商品8080660 应交税费—应交增值税（进项税额） 1365740 贷：银行存款 9446400
B:借：银行存款18890000 贷：主营业务收入17000000 应交税费—应交增值税（销项税额）2890000
C:借：应付职工薪酬23400 贷：库存商品20000 应交税费—应交增值税（进项税额转出）3400
D:借：待处理财产损溢9360 贷：库存商品8000 应交税费—应交增值税（进项税额转出）1360
按对外购固定资产价款处理方式的不同进行划分，增值税的类型有（）
A:收入型增值税
B:生产型增值税
C:消费型增值税
D:分配型增值税
2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为（）%，第二年抵扣比例为（）%。
A:60；40
B:40；60
C:50；40
D:50；50
我国契税实行幅度税率是考虑我国经济发展的不平衡，各地经济差别大的实际情况。
资产的账面价值大于计税基础形成的差额部分可能构成可抵扣暂时性差异，会计上以递延所得税负债核算。
某矿山9月开采铁矿石1600吨，销售铁矿石2000吨，又用400吨换取了生产设备。该矿山适用的铁矿石的资源税税额为2元/吨。该矿山计提资源税时应进行的账务处理是（）。
A:借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交资源税
B:借：营业外支出 贷：应交税费—应交资源税
C:借：管理费用 贷：应交税费—应交资源税
D:借：营业税金及附加 贷：银行存款
某县商贸企业20X2年9月实际缴纳增值税100万元，消费税60万元，营业税32万元，其中，该企业年初开设一家建材零售商店，该店兼营建筑装修工程。本月缴纳营业税12万元，开业时，该店招聘了几名下岗失业人员，占全店职工总数的30%以上，并与其签订了1年以上期限的劳动合同。经劳动部门认定，税务机关审核，允许其3年内免征城市维护建设税及教育费附加。

第1题，共2个问题
(单选题)该企业当月应交城市维护建设税和教育费附加合计（）万元。
A:7.2
B:14.4
C:18
D:19.2

第2题，共2个问题
(多选题)该企业计提城市维护建设税和教育费附加时涉及的会计科目包括（）。
A:营业税金及附加
B:营业外支出
C:管理费用
D:应交税费
某有限责任公司从事建筑材料的生产，经过主管的税务机关认定，该企业为增值税小规模纳税人，该企业的增值税年销售额为（）。
A:50万元以下
B:80万元以下
C:100万元以下
D:180万元以下
某服装厂下列业务的进项税额允许抵扣的是（）。
A:购入扩建车间所用的智能化楼宇设备
B:非独立核算的汽车队发生的汽车修理费用
C:生产车间为一线职工购买的劳保服装
D:工会组织给职工过节外购的食用植物油
下列占用土地行为应征收城镇土地使用税的是（）。
A:军队自用的土地
B:公园自用的土地
C:直接用于渔业的生产用地
D:企业内绿化占用的土地
契税的征税范围包括（）。
A:出让国有土地使用权
B:买卖房屋
C:转让土地使用权
D:交换房屋
下列关于金融商品转让增值税政策正确的有（）。
A:转让金融商品出现的正负差，可以跨年度盈亏相抵
B:转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额
C:金融商品转让，不得开具增值税专用发票
D:金融商品转让，不得扣除买卖交易中的其他税费
纳税人的下列利息收入中，应缴纳企业所得税的有（）。
A:购买国债的利息收入
B:购买有价证券的利息收入
C:外单位欠款的利息收入
D:购买地方建设债券的利息收入
个人取得的下列所得中，不属于按“稿酬所得”项目缴纳个人所得税的有（）。
A:某杂志记者在其任职单位的杂志上发表文章取得的收入
B:画家拍卖其人物画作取得的收入
C:李某为某产品说明书进行翻译取得的收入
D:某高校教授为出版社审稿取得的收入
税率是税法的核心要素，我国现行的税率包括（）。
A:比例税率
B:定额税率
C:累进税率
D:中央税率
税收是无偿的，纳税人向国家缴纳税款，国家不向纳税人支付任何形式的报酬。
居民企业实际发生的下列支出中，在计算企业所得税时，可以加计扣除的是（）。
A:环保专项资金
B:广告费
C:企业支付给残疾职工的工资
D:非银行企业内营业机构之间支付的利息
可抵扣暂时性差异产生递延所得税负债。
纳税人未按照规定的期限办理纳税申报的，由税务机关责令限期改正，可以处以5000元以下的罚款。
2018年5月1日起，按照规定，下列可以不登记为一般纳税人的是（）。
A:增值税批发零售年销售额493万元（不含查补销售额5万元，不含纳税评估调整销售额3万元），应税服务年销售额450万元（不含免税销售额41万元，不含税务局代开票销售额10万元）
B:增值税零售年销售额500万元，应税服务年销售额450万元
C:增值税零售年销售额70万元，应税服务年销售额505万元
D:增值税应税货物年销售额520万元，应税服务销售额400万元
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