出自:内部审计实务

首席审计执行官审计某公司的道德规范和决策环境，对这一审计的范围或建议的描述恰当的是：（） Ⅰ.对董事会进行调查，确定他们支持公司道德规范的程度。 Ⅱ.对公司雇员进行调查，询问一些有关公司决策的道德质量方面的问题。 Ⅲ.审阅公司《职业道德规范》并与其他公司的规范进行比较。 Ⅳ.实施一次不记名的“道德测试”，确认公司员工是否知道什么是不道德的行为或自己是否曾有过不道德的行为。
A:Ⅰ和Ⅳ。
B:Ⅱ和Ⅳ。
C:Ⅱ和Ⅲ。
D:Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
对以下列示的各种类型的信息，按照它们的说服力从高到低的顺序进行排列，哪个选项的排列顺序是正确的：（） Ⅰ、询问管理部门 Ⅱ、观察业务客户的处理程序 Ⅲ、实物检查 Ⅳ、外部提供的资料
A:Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ
B:Ⅳ、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C:Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ
D:Ⅳ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅱ
某专业工程师申请一家高技术公司内部审计部门的职位。这位工程师在观察了几名内部审计师对工程部门的审计之后，对这一职位产生了兴趣。内部审计主管（）。
A:不应该雇用这位工程师，因为他不太了解内部审计标准
B:虽然这位工程师不太了解内部审计标准，还是可以雇用他
C:不应该雇用这位工程师，因为他不太了解会计学和税务方面的知识
D:可以雇用他，因为他在以前的工位职位中了解了内部审计方面的知识
下列哪项是首席审计执行官将列举重要内部控制弱点的审计报告复印件送给审计委员会和外部审计师的最有可能的理由？（）
A:审计委员会和外部审计师通常会收到所有内部审计报告的复印件
B:期望审计委员会和外部审计师对审计观察结果采取纠正措施
C:错报财务报表的潜在可能，会影响到审计委员会和外部审计师的活动
D:一些政府机构要求这样分发
在讨论下一年的审计计划的业务提议时，某部门副主任注意到，以往审计人员提出的所有重要建议都与关键控制活动有关，而该部门的标准运营程序手册为其管理人员对这些控制活动进行正确描述。如果自我评价问卷体现了这些关键控制活动，这会对所提议的下一年审计计划产生何种影响？（）
A:问卷应该改善控制的充分性，但审计师需要核实控制措施正按规定运行。
B:增加问卷调查后，来年就不需要提出重要审计建议，因此，审计业务范围可以得到相应缩小。
C:如果副主任同意就该部门所有标准运营程序获得内部审计部门的批准，那么，审计业务就可以得到减少。
D:问卷必须出内部审计部门邮寄并控制，并联系审计计划提议得到考虑。
在对与当地公司签订的建筑付款合同的审计中，审计人员发现每月都有900美元的租金支出，每笔支出都由同一个项目工程师批准。审计人员还发现在建筑合同中并没有临时性生活费用的支付条款。如果与项目工程师的讨论不能解决此问题，审计人员应该（）。
A:告知内部审计主管
B:同工程师进行私人会谈，来正视这种情形
C:按照预定进度完成审计工作，并在工作底稿中注明发生重复支付的900美元
D:等候工程师找到一些证人，然后询问有关的付款情况
内部审计师最可能判断账户余额中的一个错误是重要的，如果错误涉及：（）
A:会计人员的错误且不可能再次发生。
B:净收入的很大比例。
C:无法证实的常规交易。
D:对组织来说异常交易。
下列（）项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映。
A:趋势分析透露：（1）销售额增长50%，（2）销售成本增长25%
B:比率分析透露销售成本占销售额的50%
C:同等规模的行业分析显示：（1）公司的销售成本占销售额的40%，（2）行业平均销售成本占销售额的50%
D:同等规模的行业分析显示：（1）公司的销售成本占销售额的50%，（2）行业平均销售成本占销售额的40%
首席审计官在制订审计计划时大多采用风险评估的方法，因为它提供了：（）
A:一种系统化的评估程序，并结合了对可能不利情形的专业判断
B:一张对组织有潜在不利影响事项的清单
C:组织内可审计活动的清单
D:某事件或行动对组织造成不利影响的可能性
一旦发现第一个错误就不要求进行额外的抽样的抽样计划是：（）
A:简单抽样。
B:发现抽样。
C:分层抽样。
D:停—走抽样。
管理层采取的下列措施中，对改善公司的道德氛围效果最好的是哪项？（）
A:制定相应的政策
B:对员工进行道德培训
C:开展道德方面的研讨会
D:在工作场所示范恰当的行为表现
在准备工作安排时，首席审计执行官可以运用风险分析。下列选项中，在开展风险分析时不予以考虑的是：（）
A:最近一次业务的日期与结果。
B:对风险、风险管理和控制过程的有效性的最新评估。
C:内部审计师的实用技能。
D:审计人员的变动与能力。
内部审计部门作为甲公司总体质量管理过程的一部分，是否应该向最近设立的质量审计职能部门报告工作，是高级管理层中的某些人提出的疑问，首席审计执行官审阅了质量审计经理提出的质量标准和计划，他对高级管理层的答复应该是：（）
A:确认与质量审计职能相关的活动，保证审计日程表与总体审计责任的协调。
B:对公司各个方面工作进行监督并参与管理。
C:改变甲公司内部审计的运用标准以便遵循质量审计标准。
D:更改新的内部审计人员的资格要求，使之包括具有质量审计经验。
某内部审计部门开展客户满意度调查时，应该评估的因素不包括：（）
A:审计结果的准确性和审计建议的有用程度
B:审计部门对被审计领域的了解程度
C:审计业务所规定的范围和目标的清晰度
D:内部审计部门的管理质量
某内部审计师完成了委托项目的部分工作，很清楚存在一个需要对组织的分配程序进行修改的问题。委托人同意并且草拟了修改程序，准备立即执行。该内部审计师应该：（）
A:研究存在的问题，独立草拟新的程序，并且在进行委托工作的最后沟通时提出这些程序。
B:联合进行委托人提出的修改程序，并且在进行委托工作的最后沟通时报告结果。
C:在进行委托工作的最后沟通时，指出委托人已经实施了适当的纠正措施。
D:检查委托人提出的修改程序，并且在进行授权工作的最后沟通时对委托人采取的纠正措施提出意见。
在一次审计中，某内部审计师注意到以下情况：与同行业的其他公司相比，公司的盈利能力显的异乎寻常。在接近期末时，公司发生了极其复杂的交易。公司向所有权和实质均不明朗的实体进行了大量销售。公司应收账款项下的销售天数出现了异常增长。上述情况表明存在哪种类型的舞弊？（）
A:员工与客户企业串通一气。
B:收入子虚乌有。
C:资产评估不恰当。
D:库存被盗。
内部审计师在开展初步调查时发现许多重大审计问题并决定深入调查这些问题。业务客户非正式地表达其对初步调查结果的认可，并要求审计师在其有机会对问题作出反应之前，不予报告这些存在重大问题的领域。以下哪项审计反应是不恰当的？（）
A:将该业务安排在审计进度表上，并与管理层讨论是否需要及时完成该项业务
B:考虑所涉及领域内的相关风险；若风险很高，则继续进行审计
C:鉴于业务客户已同意采取建设性的行动，考虑在不提交所需审计报告的情况下结束该审计
D:与业务客户合作将这项业务安排在审计进度表上，并在审计期间更深入地关注这个重大的问题，并关注业务客户的反应
审计师考虑用一个包含50个项目的样本估计一家大型卡车公司的发票平均金额。如果样本量增加到200个，将对样本结果的精确度有（）影响。
A:大样本的精确度将约为小样本的2倍
B:大样本的精确度将约为小样本的4倍
C:虽然精确度不会有大幅提高，但是发票平均金额可能出现的低估倾向将得到修正
D:由于两个样本量都大于30，提高样本量不会对精确度产生太大影响
能够证明与商品签收有关的发票、支付凭证和应付账款完整性的最佳方法是核对：（）
A:发票与支付凭证相互核对
B:发票与应付账未相互核对
C:发票与支付凭证、应付账款相互核对
D:发票与支付凭证核对，支付凭证、应付账款与发票核对
内部审计师甲发现一项高估存货从而增加了部门上报利润的计划，他有大量的证据表明该部门经理已经知道且批准了此项高估计划，也有一些证据表明该经理可能负责此项计划的实施。该内部审计师应该采取的行动是？（）
A:询问该部门经理是否负责此项计划的实施。
B:询问与部门经理有关的人员，然后再向管理层会报告。
C:将此事全部记录下来，并且向内部审计师报告对此事的怀疑，以确定下一步的检查工作。
D:向管理层和审计委员会报告此项审计发现，并在探讨下一步可能采取的调查行动。
内部审计师在进行采购审计时，怀疑某些采购发票存在严重的错误。所以内部审计师仅在这些供应商中选取样本。这种选取样本进行审查的局限性是：（）
A:不能量化与所有采购发票相关的样本误差
B:增大选取样本的难度
C:需要选取大量的样本
D:缺少正态分布
内部审计师必须时刻警惕舞弊行为存在的可能性。如果忽视对以下风险的控制，舞弊或滥用资产的风险最大的是？（）
A:管理人员把公司的旅游娱乐基金用于一些值得怀疑的活动上。
B:公司在采购活动中，选取了许多不同层次的供应商。
C:人事管理职员伪造职工工资花名册。
D:款项拨给了可能与总经理有关的公司，或者是不属于公司章程中规定的公司。
与微机的迅速扩展并综合应用相关的固有泄露风险是：（）
A:硬盘系统日益增加的容量
B:支撑软件版本的迅速变化
C:硬件采购批准的集中化
D:涉及多个用户的终端用户处理
内部审计师正在对采购业务进行测试，已检查应付账款期末余额的正确性和应付账款记账的例外错误发生率。内部审计师确定的可容忍差错率是7%，应付账款过账程序预计的总体例外率是5%。内部审计师测试实际例外率的方案最合适的是：（）
A:发现抽样
B:属性抽样
C:分层抽样
D:差额或每单位均值估计
内部审计师的目标是提供有用、及时的信息并促进运营的改进。为了完成上述目标，内部审计师应该采取何种措施？（）
A:就审计发现与被审计部门进行沟通
B:与有关的部门经理进行沟通，并强调内部控制
C:与被审计部门的职员进行面谈
D:进行业务沟通，使之达到作业经理与管理层的期望和感觉
与生产职能有关的作业审计业务包括将实际成本与标准成本进行比较的程序。这项业务程序的目标是：（）
A:确定用于记录实际成本的系统的准确性
B:考评标准成本*系统的有效性
C:评估标准成本的合理性
D:协助管理层对其效果和效率进行评价
以下哪项不是计算机辅助审计技术（CAAT）的特征？（）
A:CAAT允许审计师在系统中内嵌审计模块，来实现对系统的连续性监控。
B:CAAT提高了审计师的判断能力。
C:CAAT可以用于审计过程的每一个阶段。
D:CAAT可以提高审计过程的成本有效性。
某公司想要确定以电台、电视台和报纸进行什么样的混合广告方式可以像期望的那样提高销售量并提高公众形象，下列技术方法中哪一项最适合？（）
A:共同研究法。
B:价值分析法。
C:头脑风暴法。
D:强制关系法。
在确定分配给某项审计业务的内部审计师的数量和经验水平时，首席审计执行官应考虑的因素不包括：（）
A:审计业务的复杂性。
B:可利用的审计资源。
C:内部审计师的培训需求。
D:与上一次审计的间隔时间。
应该在以下哪种文件中记录协调内部审计和外部审计工作的责任？（）
A:审计报告
B:内部审计章程
C:董事会决议
D:内部审计部门的审计计划
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