出自:内部审计基础

以下哪项行为违反了《职业道德规范》：（）
A:某内部审计师曾经在过去几年审计过许多的电子公司，曾是该公司电子制造分部进行外部审计的高级审计师，现加入了内部审计部门，并接受了对电子制造分部的审计业务
B:某内部审计师接受了对材料采购部门的审计活动，但是该内部审计师以前并没有接触过相关材料采购的审计业务，该内部审计师决定一边学习一边工作
C:内部审计师在新的工作中使用以前在雇主那儿使用过的业务流程评估方法在新的雇主的审计业务中使用，来确定该公司的业务流程的有效性
D:某内部审计师在审计过程中发现一位受重用的员工一直在申请与本*公司基本业务无关的新发明，而且该部门经理并没有责罚他，但是内部审计师还是在报告中披露了这一行为
使风险管理在整个组织中得到应用的重要原因是：（）
A:有助于实现股东价值最大化
B:将风险的损失最小化
C:将成本最小化
D:消除造成损失的风险
某内部审计师在审计过程中发现某员工有私自挪用公款的情况，询问之下，该员工表示会尽快归还，考虑到该纠正行为，内部审计师没有向管理层和董事会进行报告，这种情况下该内部审计师：（）
A:保持了组织的独立性，又具备客观性
B:既没有保持独立性也不具备客观性
C:保持了组织的独立性，但不具备客观性
D:具备了客观性，但是没有保持组织的独立性
为了确定所有的返工产品都得到生产工程师的返工审查，下列程序中最佳审计证据的是：（）
A:检查返工日志确定已采取补救措施。
B:检查返修订单的签字。
C:从重新审查记录追踪到返工订单。
D:检查返工订单中的审查标记。
下列内部审计师的行为中，违反了《职业道德规范》的是：（）
A:在年度的总结大会上，某内部审计师因为发现重大的内部控制漏洞而被奖励2万元奖金。
B:内部审计师将发现的舞弊迹象报告给审计委员会。
C:内部审计师接受了某项目开工的宣传礼物。
D:内部审计师告知了仓库对其进行审计的开始时间。
下列职责中，属于内部审计委员会的审批职责的是：（）
A:内部审计部门人员的职位变更
B:内部审计报告的签发
C:首席审计执行官的任命
D:审计工作范围的确定
新设立的内部审计活动，进行初步的风险评估，发现该组织没有适当的风险管理流程。根据国际内部审计师协会的国际专业实务框架，下列作出的适当反应的是：（）
A:内部审计部门应就建立这样一个流程向管理层提出建议。
B:内部审计部门应考虑缺乏风险管理过程是一个危险信号，并应安排关于舞弊的研讨会。
C:内部审计部门应认识到，建立风险管理政策的决定权属于管理层，不在内部审计的工作范围之内。
D:内部审计主管应就违反风险管理法规事项寻求律师的意见。
某制造企业在其产品制造过程中需用一些有危害性的原料。对这类有害原料的审计应当包括：（） Ⅰ.建议将环境管理制度纳入企业政策与章程。 Ⅱ.确定这些有害原料自始至终的记录是否存在。 Ⅲ.利用专家意见以避免公司由于环境审计发现的非法事项而陷入诉讼威胁。 Ⅳ.评估因环境方面的或有负债产生的相关成本。
A:Ⅱ
B:Ⅰ和Ⅱ
C:Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ
D:Ⅲ和Ⅳ
在建立赊销环节的内部控制时，管理层收到了一些建议，下列建议中，不可以采纳的是：（）
A:内部审计部门对制定的赊销标准的合理性进行评估
B:销售部门负责确定客户的信用等级
C:对于没有达到赊销标准的客户须采用现销
D:仓库在收到赊销部门的批准后对货物进行运送
首席审计执行官的哪种行为最有可能防止部门管理人员出具夸大其词的销售报告？（） 1.新招聘拥有舞弊调查资格证书的内部审计师； 2.协助财务主管开发并监测一系列有历史关联性但独立于销售的业务程序指标； 3.宣布一系列内部审计业务，重点是遵守公司的销售报告政策； 4.请总裁和董事会发布公司政策声明，强调编制准备管理报告的重要性以及故意误报的负面后果。
A:1和2是对的。
B:2和3是对的。
C:3和4是对的。
D:1、2、3和4都对。
首席审计执行官张某在准备工作安排时要运用到风险分析。那么张某在在开展风险分析时可以不用考虑：（）
A:与组织治理有关的问题。
B:以前审计业务的结果。
C:内部审计师的实用技能。
D:主要的运营变动。
确定审计目标得到实现的最终责任人是：（）
A:首席审计执行官
B:审计委员会
C:内部审计部门经理
D:董事会
一个首席审计执行官（CAE）建立一个计算机化的电子表格，以方便涉及组织中的许多不同部门的风险评估过程。该电子表格包括以下因素：对部门管理者施加压力，以实现利润目标。操作的复杂性、部门人员的能力，分析一个部门里受主观影响的美元账户金额，如管理层的判断会影响费用（例如：退休后福利）。CAE通过召开审计经理的小组会议，以达成部门人员的能力的共识。其他因素被CAE或审计过该部门的审计经理评估为高，中，低。该CAE分配一个权重范围为0.5至1.0，以各因子，然后计算复合风险分数。关于风险评估的过程以下陈述正确的是：（）
A:设定的权重是主观的，应该通过一种方法，如多元回归分析确定。
B:在离散的水平上，如高，中，低评估的因素是不恰当的风险评估过程，因为风险率是无法量化。
C:用主观群体共识，评估人员能力是合适的。
D:因为它混合了定量和定性因素，从而使预期值的计算是不可能的风险分析是不恰当。
下列选项不属于某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部分的是：（）
A:为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案。
B:详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处理。
C:定期用大量净水冲洗污水槽和地面排水管，以确保污染物质被充分地稀释。
D:在排放前，对许可证中所指明的废水成分进行化学分析。
内部审计专业界使用的“标准”，不包括以下哪项内容？（）
A:用于评估和衡量内部审计部门运行情况的标准。
B:内部审计师最低限度的道德行为标准。
C:旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述。
D:适用于各种内部审计部门的标准。
某公司在A市开拓了新市场，但是在市场调研过程中发现该市的社会风气不良，该公司的政策严禁贿赂等这种不良活动，某内部审计师在审计过程中发现了一些情形，下面哪些情形说明该公司发生了这类活动：（）
A:该公司的供应商一直是C公司，两公司合作融洽
B:该公司每年有一笔费用用于聘请外部审计师对公司进行审计
C:该公司今年的产品成本增长了一倍
D:该公司支付了一大笔咨询费用给从前没有给该公司提供过服务的商业咨询公司
下列关于风险的性质的说法中，不正确的是：（）
A:风险具有客观性，不以企业意志为转移，但企业可以采取风险管理办法降低损失幅度和发生的概率，直至消除风险
B:风险具有普遍性，风险的种类随着社会的发展也在逐渐增加，未来还会有新的风险不断产生
C:风险具有损失性，风险的存在必然导致损失发生的可能性，因此企业才会积极寻求应对风险的方法
D:风险具有可变性，事务的变化必然会引起风险的变化，并可能使风险因素发生变化
谁负责向审计委员会提供有关内部审计与其他机构就确认与咨询活动相互协调对专业和组织利益影响方面的信息：（）
A:外部审计师
B:每个保证和咨询机构
C:首席执行官
D:首席审计执行官
被审计单位在内部审计师要求提供相关文件时立即出具了，被审计单位出具很快说明该资料具有：（）
A:客观性
B:证明性
C:充分性
D:相关性
以下哪项活动不会削弱内部审计师的独立性？（） I.为新信息系统的应用提供控制标准。 II.为运行新的计算机应用系统编写程序草图，以确保建立了合适的控制。 III.在安装之前，对计算机新的应用程序进行复查。
A:只有I。
B:只有II。
C:只有III。
D:I和III。
如果一位内部审计师抽样测试某家公司的一项政策是否符合规范，下列哪个因素不会影响抽样风险的可允许水平？（）
A:内部审计师的经验和知识
B:不符合规范的反向结果
C:对作出不正确的审计结论的可接受风险水平
D:执行样本选择的审计程序需要的成本
作为对采购职能进行初步调查的一部分，某内部审计师阅读了该部门的政策和流程手册，该内部审计师得出结论：本手册很好地描述了处理步骤，并且包括一个适合的内部控制设计。下一阶段的审计目的是确定该内部控制运行的有效性。为完成这一目标，以下哪个程序是最适合的？（）
A:编制一个流程图
B:编制一个系统描述说明
C:对控制进行测试
D:进行实质性测试
以下原则体现了一定的组织结构的特征：（） I.高级管理层能授权下属做出决策，但不能转嫁对决策结果的最终责任。 II.一个主管的管理跨度不超过7人。 III.责任应与充分的授权相结合。 IV.各层次的员工都有权进行决策。 这些原则中，哪些对等级性和开放性的组织结构都适用？
A:I和III
B:I和IV
C:II和III
D:III和IV
为了了解新执行的信息处理系统的有效性，内部审计师需要与接触该系统的人员进行沟通，在对从不同领域选出的几名被访谈者进行沟通时，发现后面几位人员与先前几位的问题出现了趋同性，在接下来的沟通中出现这种问题，内部审计师可以采取什么方法：（）
A:重新准备提问的问题，保证每个人员被询问时采用的问题不同
B:调整问题的询问方式和询问顺序
C:要求访谈者在回答问题是只用“是”和“否”进行回复
D:要求剩余的人员分成小组进行访谈
某公司开发了大型数据库，对雇员、雇员福利、薪水扣减、工作分类和其他类似信息进行追踪。为了测试该自动化系统现有的数据是否正确，审计师应该开展以下哪项工作？（）
A:应用测试数据，确定输入的所有数据是否都被更新后的数据库正确捕获；
B:对几天内将要输入的数据进行抽样，并将样本数据追踪至更新后的数据库，以确定更新内容的正确性；
C:应用通用审计软件，提供有关岗位说明无效的所有雇员的打印材料，并调查问题的原因；
D:应用通用审计软，从数据库选取雇员样本，并对数据领域进行核对。
在运用《职业道德规范》中的相关行为规则时，内部审计师应该（）。
A:运用其个人判断。
B:将其与其他专业标准相比较。
C:遵从审计的愿望。
D:谨慎决定是否采用这类标准。
某CIA阅读了该部门的政策和流程手册，以便能够更好的对采购职能进行初步调查。他得出结论：本手册很好地描述了处理步骤，并且包括了适合的内部控制设计。下一阶段的审计目的是确定该内部控制运行的有效性。为完成这一目标，以下程序最适合的是：（）
A:编制流程图。
B:编制系统说明。
C:对控制进行测试。
D:进行实质性测试。
某内部审计师由于原公司裁员而失业，在同一行业的另一家公司找到了一份工作。该审计师在新的组织中的哪项行为违反了IIA《职业道德规范》？（）
A:内部审计师在新工作中使用以前雇主那儿使用过的风险分析方法，来确定应优先考虑的审计事项。
B:新审计部门不使用PPS抽样法，但审计师认为PPS抽样法对于新雇主实施的多种审计工作都有好处，他召开培训会议并且制作表格来按照以前雇主的使用方法实施抽样。
C:在以前的公司工作时，该审计师进行大量研究来确定财务部门的“最佳实践”，以作为该公司审计工作的一部分。由于大部分研究工作是在业余时间在家中进行，他保留了许多资料并计划对新雇主财务部门审计时使用。
D:以上行为均不违反《职业道德规范》。
完善的内部控制系统最可能发现的违规行为是：（）
A:由三位雇员串通导致的违规
B:由一位雇员导致的违规
C:由一组经理串通导致的违规
D:由一位经理导致的违规
与垂直流程图相比，下列关于水平流程图的哪项是真实的？（）
A:它为与符号平行的书面描述提供更多的空间。
B:它更关注任务的指派和对绩效的独立检查。
C:它通常更长。
D:部门间线条不交叉。
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