涉税服务实务 - 自考题库

出自:涉税服务实务

下列有关税款征收措施的说法，表述正确的有（）。
A:对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳
B:税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施
C:税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期前责令纳税人限期缴纳应纳税额
D:税务机关采取强制执行措施可书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
E:纳税强制执行措施只能由公安机关做出

某税务师2014年10月对某企业进行纳税审核时，发现企业当月将购进原材料时应计入成本的3万元运费计入了管理费用，由于企业该批材料已部分用于产品生产，当期未全部完工，且当期完工的产品中一部分已经出售，所以无法按照规定直接作为错账处理，已知企业当月月末的原材料科目余额是50万元，生产成本科目余额是20万元，库存商品科目余额是40万元，当期发生的主营业务成本是30万元，则计算出的分摊率是（）。
A:2.73%
B:4.29%
C:3.75%
D:2.14%

某企业于2013年7月应纳增值税10万元，欠税未缴。2013年9月末留抵税额为3万元，10月末留抵税额为8万元。以下会计分录正确的有（）。
A:9月，借：应交税费—应交增值税（进项税额）（30000）           贷：应交税费—未交增值税（30000）
B:10月，借：应交税费—应交增值税（进项税额）（70000）           贷：应交税费—未交增值税（70000）
C:9月，借：应交税费—应交增值税（进项税额）（100000）           贷：应交税费—未交增值税（100000）
D:10月，借：应交税费—应交增值税（进项税额）（80000）           贷：应交税费—未交增值税（80000）
E:10月，借：应交税费—应交增值税（进项税额）（100000）           贷：应交税费—未交增值税（100000）

税务师接受委托从事的下列业务中，属于涉税服务业务的有（）。
A:税务咨询
B:出具企业税汇算清缴鉴证报告
C:代办税务登记
D:代为制作涉税文书
E:出具企业税前弥补亏损和财产损失的鉴证报告

根据账簿之间．生产环节等之间的必然联系，提供测算以证实账面数据是否正确的审查方法属于（）。
A:核对法
B:比较分析法
C:控制计算法
D:查询法

某增值税一般纳税人购进玉米一批生产饲料，支付给某农业开发基地收购价款为10000元，开具农产品收购凭证，并支付铁路部门运费取得货运增值税专用发票，注明运费3000元，增值税330元，支付物流企业装卸费价税合计503元，取得增值税普通发票；验收入库后，因管理人员保管不善损失1／4，则该项损失涉及增值税的分录为（）。
A:借：待处理财产损溢407.5贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）407.5
B:借：待处理财产损溢387.55贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）387.55
C:借：待处理财产损溢377.5贷：应交税费-应交增值税（进项税额）377.5
D:借：待处理财产损溢387.55贷：应交税费-应交增值税（进项税额）387.55

某租赁公司为增值税一般纳税人，主要从事生产设备的经营租赁，并且经中国人民银行批准，可以从事融资租赁业务，2014年11月发生业务如下：（1）新购入一批租赁设备，取得增值税专用发票，注明货款20万元，增值税税额3.4万元；将该批设备运回公司，支付含税运输费用1.11万元，取得货运增值税专用发票；（2）将新购入的该批设备经营租赁给某生产企业，租赁期限2年，合同约定每月不含税租金3万元，当月预收一年租金36万元；（3）将“营改增”前购入的一批设备经营租赁给另一企业，按合同约定收取当月不含税租金5万元；当月购入维修该批租赁设备的修理用配件一批，取得增值税专用发票，支付不含税价款5000元，增值税税额850元。企业“营改增”前购入的设备经营租赁，企业选择按简易计税方法缴纳增值税。取得的增值税专用发票当月认证当月抵扣。该企业当月应纳的增值税（）元。
A:2.76
B:3.46
C:3.51
D:3.85

某注册税务师2014年3月对企业2013年纳税审核时，发现企业在2013年12月份结转完工产品成本时，多结转成本20000元，进一步检查出．入库凭证等原始凭证时，确定该批产品已经在2014年2月全部出售，则以下对2013年业务作出调整的分录，正确的是（）。
A:借：生产成本20000 贷：库存商品20000
B:借：生产成本20000 贷：主营业务成本20000
C:借：生产成本20000 贷：以前年度损益调整20000
D:借：生产成本20000 贷：利润分配——未分配利润20000

注册税务师2014年2月受托对某工业企业2013年所得税进行纳税审查。企业的工艺流程分为A．B两个车间，A车间加工出半成品，由B车间最终加工成完工产品。注册税务师发现该企业2013年12月份领料单号LLD1255上记录的新建厂房领料60000元错误计入A车间的生产成本。其他资料：经核实，期末在产品成本为150000元，产成品成本为150000元，产品销售成本为300000元。请分别按以下两种情况计算分摊率及各环节的错误数额，并作相应调账处理。 2013年12月企业成本核算中，产品已经部分完工，已经将LLD1255作为完工产品的成本进行分摊。完工产品入库后当月销售其中一部分。

下列关于税务行政复议听证的说法正确的是（）。
A:除涉及国家秘密和个人隐私的案件外，听证都应当公开举行
B:行政复议听证人员不得少于2人
C:行政复议听证笔录是行政复议机构审理案件的唯一依据
D:申请人、被申请人和第三人都应当参加听证，否则听证不得举行

下列企业可认定为关联企业的有（）
A:一方持有另一方股份总和达40%
B:企业和另一企业间借贷资金占企业自有资金的50%
C:企业生产的产品或商品销售由另一企业操纵
D:企业的董事或经理等高级治理人员一半以上或有一名常务董事是由另一企业委派

下列选项中不属于税务师的服务范围的是（）。
A:代办增值税一般纳税人资格认定申请
B:代理税务行政诉讼
C:代理制作涉税文书
D:代理建账记账

ABC有限公司位于北京市中关村科技园区，系增值税一般纳税人，属于高新技术企业（2012年12月已通过相关部门的重新认定，获得了高新技术企业资格证书），从事电子设备研发、生产、销售、技术服务。2015年4月，诚信税务师事务所受托对该公司2014年度及2015年1季度的纳税情况进行审核，获得下列资料：1.2014年度相关资料（1）基本情况：2014年度公司取得含税收入5850万元，实现利润850万元，纳税调增项目为：业务招待费17.2万元，纳税调减项目为：研发费用加计扣除500万元，应纳税所得额＝850+17.2-500＝367.2万元，企业已缴企业所得税367.2×25%＝91.8万元。（2）具体涉税问题： ①在审查有关账目时，发现每个季度末“财务费用”借方都有一笔红字冲转，经调查核实，该公司2014年向各地销售电子设备，部分购买方没有及时付款，ABC公司向欠款的购买方按季收取所欠贷款的利息，全年合计14万元，企业每季账务处理为：借：银行贷款3.5贷：账务费用3.5 ②2014年5月，以公司自己生产制造的电子设备180万元（不含税销售价）对外投资。该公司财务部门将该批电子设备按其生产成本116万元全部结转到“长期股权投资”科目，企业账务处理为：借：长期股权投资116贷：库存商品116 ③公司在“管理费用”中列支了业务招待费43万元，以及符合条件的新产品研究开发费用500万元；在“销售费用”中列支了广告费700万元、业务宣传费50万元（2013年累计未抵扣完的广告费120万元）。 2.2015第一季度相关材料（1）1月18日为了奖励公司研发部门李某，兑现年终奖，奖励给李某价值18万元的小汽车一辆，产权办理在李某名下，企业账务处理为：借：管理费用-研发费18贷：银行存款18李某每月工资1万元，已按税法规定代扣了个人所得税。公司规定有关年终奖涉及税款均由公司替员工负担。（2）2月8日，企业将一台旧设备处置，取得含税收入50万元。该设备于2008年购进，原值49万元，已提折旧9万元。企业账务处理为：借：固定资产清理40累计折旧9贷：固定资产49借：银行存款50贷：固定资产清理50 问题：（1）按照所给资料顺序，指出公司存在的纳税问题。（2）分别计算各年度应补（退）税款。（计算结果以万元为单位，保留两位小数）（3）作出2015年度相关调账处理。

税务师审核下列业务时，应指导企业缴纳土地增值税的是（）。
A:张某将自有住房通过当地政府赠送给教育机构
B:房地产出租
C:房地产评估增值
D:工业企业将厂房对某房地产企业投资

某企业2010年12月20日购置并投入使用一台常年处于强震动、超强度生产用固定资产，取得增值税专用发票中注明设备价款为400000元，预计使用年限5年，预计净残值12000元，该固定资产经税务部门批准，按双倍余额递减法计提折旧，计算出2014年的折旧额为（）元。
A:74400
B:34560
C:57600
D:37200

未达到起征点的定期定额户连续（）个月达到起征点，应当向税务机关申报，提请重新核定定额。税务机关应当按照有关规定重新核定定额，并下达《核定定额通知书》。
A:1
B:2
C:3
D:6

按照营业税的有关规定，下列行为应当征收营业税的是（）。
A:银行销售金银
B:企业出租厂房
C:对垃圾处置取得的垃圾处置费收入
D:对房地产主管部门或其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理部门代收的住房专项维修基金

在确定营业税计税依据时，正确的是（）。
A:金融经纪业务在计算营业税应税营业额时要扣除工本费和邮寄费
B:一般贷款业务的营业额为贷款利息收入
C:外汇转让的营业额为买卖外汇的价差收入，可以扣除卖出过程中支付的税费
D:金融商品的买入价只可按移动平均法核算

某酒厂5月生产销售无醇啤酒40吨，每吨售价2800元。另外，该厂生产一种新开发的药酒，广告样品使用0.2吨，已知该种药酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为5%，消费税税率为10%，该厂当月应纳消费税（）元。
A:2566.67
B:8616.60
C:9616.67
D:8800.00

下列各项中，属于税收立法权的有（）。
A:税法制定权
B:税法审议权
C:税法解释权
D:税法表决权
E:税法公布权

下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是（）。
A:农村的居住用房
B:室外露天游泳池
C:个人拥有的市区经营性商铺
D:房地产开发企业开发待售的商品房

下列属于涉税服务关系自然终止的情形有（）。
A:委托人单方终止代理事项
B:税务师被注销执业资格
C:受托方破产
D:合同规定的代理期限届满
E:代理事项完成

税务机关核定定额程序是（）。
A:自行申报
B:核定定额
C:定额公示
D:上级核准
E:下达定额
F:公布定额

下列企业发生的业务，应当填入《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第3行“营业税金及附加”中的有（）。
A:某商业企业对外出租房产应纳营业税30万元
B:某卷烟厂当期应纳消费税、城建税及教育费附加合计50万元
C:某工业企业对外转让房产应纳土地增值税5万元
D:某摩托车厂当期代收代缴的消费税35万元
E:某企业进口货物缴纳的关税

某企业2014年3月应纳税款20万元，于3月25日申请延期缴纳，税务机关在4月3日收到该申请报告，4月20日税务机关作出不予批准的决定，则该企业应在4月20日向税务机关缴纳（）。
A:20万元税款
B:20万元税款和0.10万元滞纳金
C:20万元税款和0.05万元滞纳金
D:20万元税款和0.11万元滞纳金

个人不在公司任职取得的董事费收入，应当按照（）税目征收个人所得税。
A:工资薪金所得
B:劳务报酬所得
C:特许权使用费
D:其他所得

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