出自:初级会计职称

C公司2013年实现利润总额5000万元，当年上缴所得税金额为1000万元，当期所得税费用为1280万元，则当期净利润是（）万元。
A:4000
B:3720
C:5000
D:2720
某煤矿2013年8月开采原煤4000吨，当月直接对外销售2000吨，另移送部分原煤用于加工洗煤400吨，综合回收率为70%，对外销售洗煤350吨。已知原煤的资源税单位税额为1.2元/吨，根据资源税法律制度的规定，该煤矿当月应缴纳资源税（）元。
A:2400
B:3000
C:3085.71
D:5485.71
某企业将4年前自建自用的一幢办公楼转让，原值400万元，已提折旧200万元，转让价款500万元。此行为属于转让不动产，营业税的正确处理是（）。
A:不缴纳营业税
B:应纳营业税5万元
C:应纳营业税15万元
D:应纳营业税25万元
根据个人所得税法规定，纳税人在自行申报纳税时从两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是（）。
A:收入来源地
B:税务局指定地点
C:纳税人户籍所在地
D:纳税人选择固定一地申报纳税
下列各项中，应通过"其他应付款"科目核算的有（）。
A:应付的租入包装物的租金
B:应付的现金股利
C:应付的客户存入保证金
D:应付的经营租入固定资产租金
下列关于变更税务登记的说法中，正确的有（）。
A:变更税务登记是指纳税人办理设立税务登记后，因登记内容发生变化，需要对原有登记内容进行更改，而向主管税务机关申报办理的税务登记
B:税务机关应当自受理之日起30日内，审核办理变更税务登记
C:纳税人税务登记表和税务登记证中的内容都发生变更的，税务机关按变更后的内容重新核发税务登记证件
D:纳税人税务登记表的内容发生变更而税务登记证中的内容未发生变更的，税务机关不需重新核发税务登记证件

某生产车间生产A、B两种产品。
1月份生产过程中领用400千克材料，单价100元/千克，本月投入A产品10件、B产品20件，消耗定额分别为20千克/件、10千克/件。
生产过程中发生生产人员工资20000元，A产品耗用1500小时，B产品耗用2500小时，按工时比例分配。发生制造费用10000元，按工时比例分配。
A产品完工后发现不可修复废品一件，本月A产品月初无在产品，本月全部完工；B产品期初无在产品，本月完工10件，在产10件的定额成本1500元，在产品按定额成本计价法计算。



第1题，共5个问题
(单选题)B产品消耗材料的成本为（）元。
A:10000
B:20000
C:30000
D:40000

第2题，共5个问题
(单选题)B产品消耗的生产人员工资为（）元。
A:12000
B:15000
C:7500
D:12500

第3题，共5个问题
(单选题)A产品所耗的制造费用为（）元。
A:3750
B:6000
C:6250
D:6750

第4题，共5个问题
(单选题)A产品不可修复的成本为（）元。
A:4250
B:3750
C:3150
D:3125

第5题，共5个问题
(单选题)B产品完工产品的成本为（）元。
A:23750
B:21250
C:23250
D:25750
甲公司于2012年8月开业后，领受了工商营业执照、税务登记证、土地使用证、房屋产权证各一件。已知权利、许可证照印花税单位税额为每件5元，甲公司应缴纳的印花税额为（）元。
A:5
B:10
C:15
D:20
下列各项中，按规定应计入营业外支出的有（）。
A:固定资产出售净收益
B:非常损失
C:固定资产盘亏净损失
D:计提的存货跌价准备
以商业保险形式提供给职工的各种保险待遇，不属于职工薪酬。
下列各项中，不影响商品销售收入确认金额的是（）。
A:发生的商业折扣
B:收取的销项税额
C:实际发生的销售折让
D:代垫的运杂费
根据关税法律制度的规定，下列各项中，免征关税的有（）。
A:一票货物关税税额、进口环节增值税或者消费税税额在人民币100元以下的
B:无商业价值的广告品及货样
C:进出境运输工具装载途中必需的燃料、物料和饮食用品
D:国际组织、外国政府无偿赠送的物资
王某向刘某签发一张支票，票面金额为1万元，刘某向付款银行提示付款时被告知出票人王某的账户中仅有4000元，不足以支付票款。根据支付结算法律制度的规定，中国人民银行应当对王某处以（）元的罚款。
A:200
B:300
C:500
D:1000
下列各项中，会引起企业实收资本金额发生增减变动的有（）。
A:资本公积转增资本
B:对外债券投资
C:盈余公积转增资本
D:处置长期股权投资
税收法律关系中的权利主体是指（）。
A:征税方
B:纳税方
C:征纳双方
D:国家税务总局
收回出租包装物因不能使用而报废的残料价值，应通过"销售费用"科目核算。（）
我国某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售液晶电视机，2013年度销售电视机取得不含税收入14300万元，销售成本和营业税金及附加合计5800万元；出租设备取得不含税租金收入300万元；实现的会计利润350万元。部分的费用支出如下：（1）销售费用3500万元，其中广告费2200万元；（2）管理费用3800万元，其中业务招待费145万元；（3）财务费用1000万元，其中含向非金融企业借款1250万元所支付的年利息125万元（当年金融企业贷款的年利率为6.8%）；（4）计入成本、费用中的实发工资800万元，发生的工会经费20万元、职工福利费200万元、职工教育经费55万元；（5）营业外支出150万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款75万元。要求：根据上述资料，回答下列小题。

第1题，共4个问题
(不定向)下列表述正确的是（）。
A:该企业向非金融企业借款所支付的年利息可以全额在所得税前扣除
B:该企业向非金融企业借款所支付的年利息应调增的应纳税所得额=125-1250×6.8%=40（万元）
C:该企业公益性捐赠额可以全额在所得税前扣除
D:该企业公益性捐赠应调增的应纳税所得额=75-350×12%=33（万元）

第2题，共4个问题
(不定向)下列关于三费经费的纳税调整，表述正确的是（）。
A:工会经费应调增的应纳税所得额4万元
B:职工福利费应调增的应纳税所得额88万元
C:职工教育经费应调增的应纳税所得额35万元
D:三费经费合计应调增的应纳税所得额148万元

第3题，共4个问题
(不定向)下列关于广告费和业务招待费的纳税调整表述中，正确的是（）。
A:企业发生的广告费可以全额在当年的所得税前扣除
B:企业广告费应调增应纳税所得额10万元
C:企业发生的业务招待费应调增应纳税所得额72万元
D:企业发生的业务招待费应调增应纳税所得额58万元

第4题，共4个问题
(不定向)该企业当年应缴纳的企业所得税为（）万元。
A:148.5
B:149.75
C:158.5
D:158
托收承付结算方式中，验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。（）
甲公司出售了持有的乙公司交易性金融资产，售价为2500万元，出售时，交易性金融资产-成本为借方余额2400万元，交易性金融资产-公允价值变动为借方余额5万元，出售时影响利润（）万元。
A:100
B:95
C:75
D:85
“未分配利润”项目
下列各项中，年度终了不需要转入“利润分配——未分配利润”科目的有（）。
A:本年利润
B:利润分配——应付现金股利
C:盈余公积
D:利润分配——提取法定盈余公积
某有限责任公司2013年的实发工资薪金总额为950万元，支出的职工福利费为150万元，在计算该公司2013年的应纳税所得额时，支出的职工福利费用应据实扣除。（）
根据烟叶税的有关规定，下列说法正确的有（）。
A:烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人向烟叶销售者付讫收购烟叶款项或者开具收购烟叶凭证的当天
B:烟叶税在烟叶收购环节征收
C:纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税
D:纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内申报纳税
某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，自有资金不足，于2013年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额3000万元，贷款年利率是4.2%，2013年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋交付使用，则2013年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是（）万元。
A:36.6
B:35.4
C:32.7
D:31.5
纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税。纳税人应当自纳税义务发生之日起（）日内申报纳税。
A:5
B:10
C:15
D:30
企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度最后1日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额。（）
采用顺序分配法分配辅助生产费用，其特点是受益少的先分配，受益多的后分配。先分配的辅助生产车间不负担后分配的辅助生产车间的费用。（　）
对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，按照工资薪金所得征收个人所得税。（）
对使用寿命有限的无形资产，下列说法中正确的有（）。
A:其应摊销金额应，与在使用寿命内系统合理摊销
B:其摊销期限应当自无形资产可供使用时起至不再作为无形资产确认时止
C:其摊销期限应当自无形资产可供使用的下个月时起至不再作为无形资产确认时止
D:无形资产的应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额，已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额
下列规范性文件中，不属于行政法规的有（）。
A:全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国证券法》
B:国务院制定的《中华人民共和国外汇管理条例》
C:深圳市人民代表大会制定的《深圳经济特区注册会计师条例》
D:中国人民银行制定的《人民币银行结算账户管理办法》
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