初级会计职称 - 自考题库

出自:初级会计职称

某企业2014年可比产品上年实际平均单位成本为100元，上年产量3.1万件，2014年计划单位成本为90元，计划产量3.2万件，2014年实际单位成本95元，本年实际产量为3.2万件，本年累计实际总成本为304万元。则可比产品成本与上年相比的可比产品成本降低额为（）万元。
A:16
B:14
C:12
D:18

个人通过中国境内非营利的社会团体、国家机构向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，可以从其应纳税所得额中全额扣除。（）

企业向银行或其他金融机构借入的各种款项所发生的利息应当计入财务费用。（）

对于期末一次性进行账务处理的企业，期末，按规定当期允许扣减销售额为减少的销项税额，借记“应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）”科目，贷记“管理费用”等科目。（）

某酒店2007年12月份取得餐饮收入5万元，客房出租收入10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是（）。
A:采取税收保全措施
B:责令提供纳税担保
C:税务人员到酒店直接征收税款
D:核定其应纳税额

作家马某2010年12月从某电视剧制作中心取得剧本使用费50000元。关于马某该项收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的是（　）。
A:应按“稿酬所得”计缴个人所得税
B:应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税
C:应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税
D:应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税

某白酒生产企业为增值税一般纳税人，3月份受托为某单位生产100吨粮食白酒，委托方提供的原材料金额为100万元（不含增值税），该白酒生产企业收取不含税加工费30万元，该白酒生产企业没有该类粮食白酒的市场销售价格，粮食白酒消费税定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%。白酒生产企业该项业务应代收代缴的消费税为（）万元。
A:35
B:42.5
C:45
D:60

企业自行研发无形资产，研究阶段的支出应费用化，计入当期损益。

甲股份有限公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，其销售的产品为应纳增值税产品，适用的增值税税率为17%，产品销售价款中均不含增值税税额。甲公司适用的所得税税率为25%。产品销售成本按经济业务逐项结转。2013年度，甲公司发生如下经济业务事项：（1）销售A产品一批，产品销售价款为800000元，产品销售成本为350000元。产品已经发出，并开具了增值税专用发票，同时向银行办妥了托收手续。（2）收到乙公司因产品质量问题退回的B产品一批，并验收入库。甲公司用银行存款支付了退货款，并按规定向乙公司开具了红字增值税专用发票。该退货系甲公司2012年12月20日以提供现金折扣方式（折扣条件为：2/10、1/20、N/30，折扣仅限于销售价款部分）出售给乙公司的，产品销售价款为40000元，产品销售成本为22000元。销售款项于12月29日收到并存入银行（该项退货不属于资产负债表日后事项）。（3）委托丙公司代销C产品一批，并将该批产品交付丙公司。代销合同规定甲公司按售价（不含税）的10%向丙公司支付手续费，该批产品的销售价款为120000元，产品销售成本为66000元。（4）甲公司收到了丙公司的代销清单。丙公司已将代销的C产品全部售出，款项尚未支付给甲公司。甲公司在收到代销清单时向丙公司开具了增值税专用发票，并按合同规定确认应向丙公司支付的代销手续费，收到扣除手续费后的款项存入银行。（5）用银行存款支付发生的管理费用67800元，计提坏账准备4000元。（6）销售产品应交的城市维护建设税为2100元，应交的教育费附加为900元。（7）计算应交所得税（假定甲公司不存在纳税调整因素）。（8）结转本年利润（甲公司年末一次性结转损益类科目）。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第（1）-（5）小题。

第1题，共5个问题
(不定向)下列利润表项目中，填列正确的是（）。
A:营业收入为880000元
B:营业成本为394000元
C:营业利润为400000元
D:净利润为300000元

第2题，共5个问题
(不定向)关于所得税，下列说法或会计处理中正确的是（）。
A:本期所得税费用与本期应交所得税一定相等
B:所得税费用会影响利润总额
C:所得税费用会影响净利润
D:本年应交所得税为100000元

第3题，共5个问题
(不定向)根据资料（1）和资料（2），下列分录中正确的是（）。
A:资料（1）的会计分录是：借：应收账款936000贷：主营业务收入800000应交税费-应交增值税（销项税额）136000借：主营业务成本350000贷：库存商品350000
B:资料（1）的会计分录是：借：银行存款936000贷：主营业务收入800000应交税费-应交增值税（销项税额）136000借：主营业务成本350000贷：库存商品350000
C:资料（2）的会计分录是：借：主营业务收入40000应交税费-应交增值税（销项税额）6800贷：银行存款46000财务费用800借：库存商品22000贷：主营业务成本22000
D:资料（2）的会计分录是：借：主营业务收入40000应交税费-应交增值税（销项税额）6800贷：银行存款46800借：库存商品22000贷：主营业务成本22000

第4题，共5个问题
(不定向)根据资料（3）和资料（4），甲公司的下列分录中正确的是（）。
A:发出商品时：借：委托代销商品66000贷：库存商品66000
B:收到代销清单时：借：应收账款140400贷：主营业务收入120000应交税费-应交增值税（销项税额）20400借：主营业务成本66000贷：委托代销商品66000
C:确认手续费：借：主营业务收入12000贷：应收账款12000
D:收款：借：银行存款128400贷：应收账款128400

第5题，共5个问题
(不定向)根据资料（5）和资料（6），下列分录中正确的是（）。
A:支付管理费用：借：管理费用67800贷：银行存款67800
B:计提坏账准备：借：资产减值损失4000贷：应收账款4000
C:应交城市维护建设税：借：营业税金及附加2100贷：应交税费-应交城市维护建设税2100
D:应交教育费附加：借：管理费用900贷：应交税费-应交教育费附加900

下列选项中，属于现代服务的有（）。
A:信息技术服务
B:物流辅助服务
C:建筑服务
D:文化创意服务

下列各项中，不属于库存商品的是（）。
A:接受外来材料的代制品
B:寄存在外销售的商品
C:为外单位加工代修品
D:已完成销售手续，客户未领取的商品

让渡资产使用权一次性收取手续费且不提供后续服务的，应分期确认收入。

甲公司2010年"盈余公积"期初余额为120万元，当年提取法定盈余公积150万元，任意盈余公积100万元，盈余公积转增资本70万元，甲公司2010年"盈余公积"的期末余额为（）万元。
A:200
B:270
C:300
D:370

除另有规定外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他涉税资料应当保存10年；已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年。（）

下列规范性文件中，属于行政法规的是（）。
A:全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国公司法》
B:国务院制定的《中华人民共和国外汇管理条例》
C:深圳市人民代表大会制定的《深圳经济特区注册会计师条例》
D:中国人民银行制定的《人民币银行结算账户管理办法》

甲公司2014年1月1日以在证券公司的存出投资款购入乙公司股份，购买价款5200万元，支付相关手续费20万元，占乙公司有表决权股份的30%，甲公司能够对乙公司实施重大影响。投资当日乙公司可辨认净资产的账面价值为15000万元（各项资产、负债的账面价值等于公允价值）。2014年度乙公司实现盈利3000万元；2015年3月18日乙公司宣告分派现金股利2000万元；2015年4月15日甲公司收到乙公司分派的现金股利并存入投资款专户；2015年6月30日乙公司一项可供出售金融资产公允价值下降了800万元；2015年度乙公司发生亏损2000万元。2016年2月15日甲公司将持有的乙公司股份对外转让40%（即乙公司全部股份的12%），取得转让价款2000万元已存入银行。转让后甲公司对乙公司仍具有重大影响。2014年度乙公司实现盈利，甲公司应当编制的会计分录为（）。
A:无需进行账务处理
B:借：长期股权投资——投资成本900 贷：投资收益900
C:借：长期股权投资——损益调整900 贷：投资收益900
D:借：长期股权投资——其他权益变动900 贷：投资收益900

根据规定，以下所列的印花税的计税依据正确的有（）。
A:营业账簿中记载资金的账簿以“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额作为计税依据
B:房屋产权证按件贴花
C:同一凭证上记载有两个不同税目税率的经济事项，未分别记载金额的，按照较低的税率贴花
D:各种明细分类账簿按照凭证件数作为计税依据

使用寿命有限的无形资产可能会有残值。（）

事业单位收到的长期投资利润或者利息应计入（）。
A:投资收益
B:应收利息
C:其他收入
D:营业外收入

下列项目可以免征增值税的是（）。
A:商场销售农产品
B:残疾人组成的福利工厂为社会提供的加工和修理、修配劳务
C:外国企业无偿援助的进口设备
D:张某销售自己使用过的旧家具

根据个人所得税法律制度的规定，雇员取得的下列所得中，应与当月工资、薪金合并计算缴纳个人所得税的有（）。
A:全年一次性奖金
B:半年奖
C:加班奖
D:考勤奖

下列各项中，（）不属于行政责任的形式。
A:警告
B:罚金
C:罚款
D:没收违法所得、没收非法财产

甲、乙两公司投资组建一个新的有限责任公司S公司。（1）甲投资者投入自产产品一批，双方确认价值为200万元（与公允价值一致），税务部门认定增值税为34万元，并开具了增值税专用发票。（2）乙投资者投入货币资金10万元和一项专利技术，货币资金已经存入开户银行，该专利技术原账面价值为180万元，预计使用寿命为20年，已摊销45万元，计提减值准备10万元，双方确认的价值为140万元（假设是公允的）。（3）一年后，丙投资者向S公司追加投资，其缴付该公司的出资额为人民币210万元，协议约定丙投资者享有的注册资本金额为200万元。（假设甲、乙两个投资者出资额与其在注册资本中所享有的份额相等，不产生资本公积）根据资料（2），S公司应增加的实收资本的金额为（）万元。
A:150
B:140
C:135
D:125

王某因在甲公司工作期间长期接触粉尘，患上职业病，需要暂停工作接受治疗。根据社会保险法律制度的规定，下列说法不正确的有（）。
A:王某患有职业病，可以依法享受医疗期和基本医疗保险待遇，但不认定为工伤
B:王某患有职业病，可以依法享受停工留薪期待遇，并应当认定工伤
C:如果王某被评定为一级劳动功能障碍，甲公司可以在支付一次性工伤医疗补助后，与其解除劳动关系
D:如果王某被评定为十级劳动功能障碍，只能享受工伤医疗待遇，不能享受伤残待遇

根据规定，下列情形中，诉讼时效为2年的是（）。
A:寄存财物被丢失或损毁的
B:延付和拒付租金的
C:出售质量不合格的商品未声明的
D:银行贷款到期不予归还的

下列各项中，影响净利润的有（）。
A:固定资产盘亏
B:所得税费用
C:捐赠固定资产
D:出售无形资产净收益

“营业成本”项目

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