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甲股份有限公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，其销售的产品为应纳增值税产品，适用的增值税税率为17%，产品销售价款中均不含增值税税额。甲公司适用的所得税税率为25%。产品销售成本按经济业务逐项结转。2013年度，甲公司发生如下经济业务事项：（1）销售A产品一批，产品销售价款为800000元，产品销售成本为350000元。产品已经发出，并开具了增值税专用发票，同时向银行办妥了托收手续。（2）收到乙公司因产品质量问题退回的B产品一批，并验收入库。甲公司用银行存款支付了退货款，并按规定向乙公司开具了红字增值税专用发票。该退货系甲公司2012年12月20日以提供现金折扣方式（折扣条件为：2/10、1/20、N/30，折扣仅限于销售价款部分）出售给乙公司的，产品销售价款为40000元，产品销售成本为22000元。销售款项于12月29日收到并存入银行（该项退货不属于资产负债表日后事项）。（3）委托丙公司代销C产品一批，并将该批产品交付丙公司。代销合同规定甲公司按售价（不含税）的10%向丙公司支付手续费，该批产品的销售价款为120000元，产品销售成本为66000元。（4）甲公司收到了丙公司的代销清单。丙公司已将代销的C产品全部售出，款项尚未支付给甲公司。甲公司在收到代销清单时向丙公司开具了增值税专用发票，并按合同规定确认应向丙公司支付的代销手续费，收到扣除手续费后的款项存入银行。（5）用银行存款支付发生的管理费用67800元，计提坏账准备4000元。（6）销售产品应交的城市维护建设税为2100元，应交的教育费附加为900元。（7）计算应交所得税（假定甲公司不存在纳税调整因素）。（8）结转本年利润（甲公司年末一次性结转损益类科目）。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第（1）-（5）小题。

第1题，共5个问题
(不定向)下列利润表项目中，填列正确的是（）。
A:营业收入为880000元
B:营业成本为394000元
C:营业利润为400000元
D:净利润为300000元

第2题，共5个问题
(不定向)关于所得税，下列说法或会计处理中正确的是（）。
A:本期所得税费用与本期应交所得税一定相等
B:所得税费用会影响利润总额
C:所得税费用会影响净利润
D:本年应交所得税为100000元

第3题，共5个问题
(不定向)根据资料（1）和资料（2），下列分录中正确的是（）。
A:资料（1）的会计分录是：借：应收账款936000贷：主营业务收入800000应交税费-应交增值税（销项税额）136000借：主营业务成本350000贷：库存商品350000
B:资料（1）的会计分录是：借：银行存款936000贷：主营业务收入800000应交税费-应交增值税（销项税额）136000借：主营业务成本350000贷：库存商品350000
C:资料（2）的会计分录是：借：主营业务收入40000应交税费-应交增值税（销项税额）6800贷：银行存款46000财务费用800借：库存商品22000贷：主营业务成本22000
D:资料（2）的会计分录是：借：主营业务收入40000应交税费-应交增值税（销项税额）6800贷：银行存款46800借：库存商品22000贷：主营业务成本22000

第4题，共5个问题
(不定向)根据资料（3）和资料（4），甲公司的下列分录中正确的是（）。
A:发出商品时：借：委托代销商品66000贷：库存商品66000
B:收到代销清单时：借：应收账款140400贷：主营业务收入120000应交税费-应交增值税（销项税额）20400借：主营业务成本66000贷：委托代销商品66000
C:确认手续费：借：主营业务收入12000贷：应收账款12000
D:收款：借：银行存款128400贷：应收账款128400

第5题，共5个问题
(不定向)根据资料（5）和资料（6），下列分录中正确的是（）。
A:支付管理费用：借：管理费用67800贷：银行存款67800
B:计提坏账准备：借：资产减值损失4000贷：应收账款4000
C:应交城市维护建设税：借：营业税金及附加2100贷：应交税费-应交城市维护建设税2100
D:应交教育费附加：借：管理费用900贷：应交税费-应交教育费附加900

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出自：初级会计职称

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