出自:中级经济师财政税收专业知识与实务

某生产企业位于某省会城市，2006年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元，己提折旧1400000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付，企业会计处理如下：（1）取得收入时借：银行存款500000贷：其他应付款500000（2）转销固定资产时借：固定资产清理600000累计折旧1400000贷：固定资产2000000（3）支付清理费用借：固定资产清理10000贷：银行存款10000（4）结转净收益借：营业外支出610000贷：固定资产清理610000已知：该企业营业税税率5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加率为3%。根据上述资料，回答下列问题：第一笔业务应计算的销项税额为（）。
A:136000元
B:136070.30元
C:136145.30元
D:136170元
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的，其境内所得（）的税率征收企业所得税。
A:按25%
B:按20%
C:减按10%
D:减按15%

某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京.上海和南京分别设有一个分公司，2013年6月共实现应纳税所得额2000万元，假设企业按月预缴，企业所得税率为25%。别外，上海分公司2012年度的营业收入.职工薪酬和资产总额分别为400万元.100万元.500万元;南京分公司2012年度的营业收入.职工薪酬和资产总额分别为1600万元.300万元.2000万元。营业收入.职工薪酬和资产总额的权重依次为0.35.0.35和0.30。2013年7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。



第1题，共1个问题
(单选题)总公司在北京就地分摊预缴的企业所得税款为（　）万元。
A:50 
B:150 
C:1200 
D:250
道路、港口甚至中小机场等适用于采取的基础设施投资的提供方式是（　）。
A:政府与民间共同投资
B:政府投资，法人团体经营运作
C:BOT投资方式
D:政府筹资建设
小企业按照规定实行企业所得税.增值税.消费税.营业税等先征后返的，应当在实际收到返还的相关税收时，计入（）。
A:投资收益
B:补贴收入
C:营业外收入
D:递延收益
以下纳税评估中常用指标计算公式正确的有（）。
A:成本费用率=（本期营业费用+本期管理费用+本期财务费用）÷本期主营业务成本×100%.
B:净资产收益率=净利润÷平均净资产×100%.
C:总资产周转率=利润总额÷平均总资产×100%
D:资产负债率=（流动负债+长期负债）/资产总额
市场经济运行的基本法则，也是政府采购的基本规则的政府采购原则是（）。
A:诚实信用原则
B:公正原则
C:公平竞争原则
D:公开透明原则
关于纳税人财务会计报表报送符合省局公告规定的有（）。
A:上门申报的纳税人在办理纳税申报时，可使用总局采集软件报送财务会计报表电子信息，也可以直接报送财务会计报表纸质资料
B:国税机关积极引导纳税人使用网上办税一体化平台报送财务会计报表
C:执行《企业会计准则》的纳税人，年报的种类包括：资产负债表、利润表、现金流量表。
D:财务会计报表月报按季报送，报送期限为季度终了后15日之内报送本季度三个月的月报
城市维护建设税是（）。
A:采用幅度比例税率
B:一种附加税
C:与“三税”同时缴纳的一种税
D:按纳税人所在地的不同设置不同的税率
E:原则上可以单独减免
某企业为增值税一般纳税人，主要从事商品流通业务，经营商品有甲、乙、丙三种。其中，甲、乙适用增值税率为17%，丙属于免税商品。其于2013年2月发生的经济业务资料如下所示：（1）销售甲商品取得销售收入（不含税）100000元。（2）将价值80000元（不含税）的乙商品无偿赠与孤儿院。（3）销售丙商品取得销售收入500000元。（4）本月购进甲、乙、丙原材料，取得的增值税发票注明的进项税额为5100元。（5）本月购进的原材料入库时发现短缺20%，经查属于因管理不善造成货物的丢失。根据以上资料，回答下列问题：小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按（）的征收率征收增值税。
A:2%
B:3%
C:4%
D:5%
对利息收入的检查主要是检查（）的发生额。
A:银行存款账户
B:银行贷款账户
C:财务费用账户
D:企业收入账户
港口、中小机场适于采取的投资提供方式是（　）。
A:政府筹资建设，或免费提供，或收取费用
B:政府和民间共同投资的提供方式
C:政府投资，法人团体经营运作
D:私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利
实现公共物品生产效率的基本途径包括（）。
A:完善决策者的选拔制度
B:完善文官晋升制度
C:完善决策信息的收集传送制度
D:完善公共部门的组织制度
E:完善公共部门的激励约束制度
发票监制章的式样和发票版面由（）规定。
A:国务院税务主管部门
B:省、自治区、直辖市税务机关
C:财政部
D:国务院
某商业零售企业为增值税一般纳税人，属于"营改增"试点地区，2014年12月发生如下业务：（1）采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧首饰作价78万元，实际收取新旧首饰差价款共计90万元；采取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件，每件收取差价1500元。（2）销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，开具增值税专用发票。（3）接受当地甲运输企业运输服务，取得增值税专用发票上注明的运费30万元。（4）因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的产品损毁，账面价值30万元，其中运费成本4万元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务，开具货物运输业增值税专用发票），进项税均已经于上月抵扣。

第1题，共1个问题
(单选题)企业当月应缴纳增值税（）万元。
A:30.36
B:33.45
C:40.08
D:38.55
通过公开程序，邀请供应商提供资格文件，只有通过资格审查的供应商才能参加后续招标，这种采购方式称为（　）。
A:公开招标采购
B:选择性招标采购
C:限制性招标采购
D:非竞争性招标采购
某商业企业为增值税一般纳税人，某月为开展促销活动以衬衫为礼品赠送给大客户，赠送的衬衫成本为38000元，按零售价格计算为46800元。该企业本月赠送礼品应计算增值税的销项税额为（）
A:6460元
B:7956元
C:6800元
D:8600元
关于煤炭的资源税计税依据，下列说法中正确的有（）。
A:纳税人开采原煤直接对外销售的，以原煤销售额作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税
B:纳税人将其开采的原煤，自用于连续生产洗选煤的，在原煤移送使用环节计算缴纳资源税
C:纳税人将其开采的原煤，自用于除连续生产洗选煤的，视同销售原煤
D:纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额全额作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税
E:纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤自用的，视同销售洗选煤，无销售额的，由税务部门按照有关规定确定销售额，计算缴纳资源税
微观财政政策的作用结果通过影响（），从而影响个体的经济行为或经济活动。
A:一般价格
B:相对价格
C:个人需求
D:竞争机制
在我国财政支出划分的具体做法中，地方组织的全部收入，统一上缴中央，地方所需的支出统一由中央拨给的是（）。
A:总额分成
B:收入分类分成
C:统收统支
D:分税制
一般纳税人有下列情形之一的（），应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用专用发票。
A:对纳税人兼营免税项目或非应税项目的
B:会计核算不健全的
C:不能提供准确税务资料的
D:非正常损失的购进货物
E:符合一般纳税人条件，但不申请办理一般纳税人认定手续的
投诉管理中心对受理的投诉件应建立档案，并自投诉件办结或收到办结报告之日起（）个工作日内完成归档。
A:3
B:5
C:10
D:15
对应税收管辖权确立的属地主义和属人主义的不同原则，税收管辖权分为（）。
A:收入来源地管辖权
B:第三国管辖权
C:地域管辖权
D:双重管辖权
E:居民管辖权
在境内提供应税服务，是指应税服务提供方或者接受方在境内。（）情形不属于在境内提供应税服务。
A:境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务。
B:境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产。
C:财政部和国家税务总局规定的其他情形。
D:ABC所列情形
单位纳税人设立登记中，以下哪项服务不属于基本规范服务。（）
A:办税服务厅
B:延时办理
C:一次性告知
D:同城通办
下列交通工具中，以自重吨位为车船税计税标准的是（　）。
A:摩托车
B:三轮汽车
C:船舶
D:载客汽车
货运税控系统3.0，查询统计下查询到发票信息的报送方式有哪几种？（）
A:外网上传
B:存根联补录
C:正常报送
D:非征期抄报
2010年9月1日，某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，进口时海关审定完税价格为600万元人民币(关税税率15%)，监管年限为5年;2012年8月31日，公司研发项目完成后，将已计提折旧150万元的免税设备出售给国内另一家企业(申报的关税税率10%)。该公司应补缴关税（　）万元。
A:30
B:32
C:36
D:40
税务行政执法审批表的文书使用正确的是（）。
A:适用于税务机关内部审批税收执法行为时使用
B:审批表中的“税务执法行为”是指拟采取的具体税务执法行为，如调取帐簿.检查存款帐户.税收保全措施.税收强制执行措施等需要由税务局长审批的执法行为
C:审批表“申请理由”是指拟采取税务执法行为的原因及依据，由提出申请的单位或部门经办人填写
D:D审批表能直接作为税收执法行为的法律文书
金融企业，按收到的委托贷款利息计算应代扣代缴营业税时的会计分录为（）
A:借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目
B:借记“应付账款”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目
C:借记“其他业务支出”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目
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