涉税服务实务 - 自考题库

出自:涉税服务实务

以下情况中，属于涉税服务关系变更情况的有（）。
A:甲企业与公平税务师事务所签订的代理协议，由单项代理改为综合代理
B:乙企业与公平税务师事务所签订了代理协议后，企业的财务主管人员变更
C:丙企业与公平税务师事务所签订了代理协议后，企业的法定代表人变更
D:丁企业与公平税务师事务所签订了代理协议后，公平税务师事务所负责该代理业务的税务师进行了变更
E:戊企业与公平税务师事务所签订了财产损失鉴证报告的代理协议后，由于客观情况发生变化，导致协议的时间延长

对账务不全，但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位或个人采取的税款征收方式为（）。
A:查账征收
B:查定征收
C:查验征收
D:定期定额征收

对于税收筹划的理解不正确的是（）。
A:为纳税人进行税收筹划时，必须以法律为界限
B:税收筹划必须事先规划.设计安排，而不在于事后寻找少缴税的途径
C:税收筹划的目的是节约当前税收的支付，使当前税收的支付达到最小
D:税收筹划着重考虑整体税负的轻重

注册税务师代理个体工商户建账．记账的工作内容有（）。
A:代制原始凭证
B:审核原始凭证
C:代为编制会计报表
D:代为编制现金日记账
E:代制记账凭证

根据增值税专门发票使用规定的通知，一般纳税人发生下列情形中，不得领购开具专用发票的有（）。
A:会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额.进项税额等数据及资料的
B:有税收征管法规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的
C:私自印制专用发票
D:销售的货物全部属于免税项目者
E:未按规定保管专用发票和专用设备，经税务机关责令限期改正而仍未改正的

列关于增值税一般纳税人认定登记的陈述，正确的有（）。
A:增值税纳税人，年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定
B:一般纳税人年销售额是指在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额
C:符合销售额标准的，纳税人应当在申报期结束后20日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》
D:小规模纳税人标准，工业企业是年销售额50万元以下
E:年应税销售额未超过规定标准的，一律不得认定为一般纳税人

甲建筑公司属于大型综合类公司，是增值税一般纳税人，2014年承揽一项建筑施工工程，发生以下业务：（1）以16000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼，总承包额中包括自产建材价值1000万元（含税），之后甲建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以6000万元分包给乙建筑公司；（2）施工期间由于建材涨价，房地产开发公司又支付给甲建筑公司300万元（含税）材料价差；后又支付给甲建筑公司提前竣工奖100万元，甲建筑公司将其中的50万元支付给乙建筑公司；（3）工程完工后，房地产开发公司用其自建的市值4000万元的两幢普通住宅楼抵顶了应付给甲建筑公司的部分工程劳务费；（4）甲建筑公司本期向某公司转让一项购进的土地使用权，取得销售价款185万元，购进时支付价款100万元，同时支付契税4万元。问题：（1）简要陈述题目中业务涉及的营业税税收政策；（2）请分别计算甲建筑公司和房地产开发公司应纳营业税、增值税。

下列项目中，属于增值税一般纳税人的企业应计入收回委托加工物资成本的有（）。
A:支付的委托加工费
B:随同加工费支付取得的已通过税务认证的增值税专用发票中注明的增值税
C:支付的收回后直接销售的委托加工物资的消费税
D:随同加工费支付的取得普通发票包含的增值税
E:发出的用于委托加工物资的材料

下列（）不需要办理税务登记。
A:国家机关
B:个体工商户
C:小型超市
D:无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩
E:个人

某企业2013年12月20日购置并投入使用一台常年处于强震动、超强度使用生产用固定资产，取得增值税专用发票，发票价款为400000元，预计使用年限5年，预计净残值12000元，该固定资产经税务部门批准，按双倍余额递减法计算2014年的折旧额为（）元
A:40000
B:78000
C:135000
D:160000

税务行政处罚可以由（）设定。
A:法律
B:法规
C:规章
D:规范性文件

根据税务登记的相关规定，下列说法正确的是（）。
A:已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记
B:纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起15日内，向原税务登记机关办理变更税务登记
C:已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。税务机关核发扣缴税款登记证件
D:根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起30日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记

北京天虹商场为增值税一般纳税人，采用售价金额法进行会计核算。2014年五期间为了促销一款新型手机，由公司市场部门拟定了四种促销方案。已知该款手机平时的对外零售价为2000元，商场购进该手机的成本为不含税1000元，并且可以取得一般纳税人供应商开具增值税专用发票。四种促销方案如下：方案一：采取以旧换新的方式销售，顾客购买新型手机支付价款时，旧手机作价200元，即在购买新手机时可以少付200元现金。方案二：新型手机在现有零售价的基础上进行九折销售。（折扣额要求开票部门在同一张发票金额栏中分别注明）方案三：顾客购买新型手机满2000元时返还现金券200元。方案四：顾客购买新型手机满2000元时赠送价值200元的小商品，小商品的购进成本为不含税价100元，可以取得供应商开具的增值税专用发票。计算上述四个方案分别应纳的增值税，哪个方案对商场来说缴纳增值税最少？

税务师2014年纳税审核时应当注意，以下支出可以在计算企业所得税时税前扣除的是（）。
A:逾期缴纳所得税的滞纳金
B:逾期缴纳的企业所得税
C:向投资者支付的红利
D:企业转让资产的账面净值

当需要采取税收保全措施时，下列资产中，不能纳入税收保全范围的是（）。
A:被执行人拥有的唯一一辆机动车
B:被执行人自有的金银首饰
C:被执行人新购入的价值4000元家具
D:被执行人名下的别墅

九元牛奶厂为一般纳税人，2014年2月库存产品酸奶1000箱，账面价值100000元，市场价值130000元，由于保管不当，产品变质。已知用于生产该批酸奶的原奶是向当地的养牛户收购而来，生产耗用原奶的成本是60000元，耗用水费10000元（自来水厂按简易办法计算增值税），电费5000元，均已抵扣进项税额则企业在2月的增值税纳税申报表中“进项税额转出”栏中填写的数据应为（）元。
A:17000
B:11115.52
C:10415.52
D:9250

营业税金及附加”科目中核算的税种包含（）。
A:教育费附加
B:资源税
C:城镇土地使用税
D:增值税
E:印花税

某省国家税务局拟在2014年8月-10月对超市增值税缴纳情况进行专项稽查，根据计划部署，要求各个相关企业于2014年7月底前自行或者委托税务师事务所进行检查，并将检查及补缴税款情况以书面报告形式报所在县（或市）税务稽查局。2014年4月17日某县综合超市的相关人员找到诚信税务师事务所的税务师王某，要求对综合超市的增值税缴纳情况进行代理检查，出具增值税纳税情况鉴证报告，并代为撰写向县税务稽查局的自查报告，同时表示此项业务的报酬可以不通过税务师事务所而直接付给王某个人。王某个人与超市签订协议后，王某因工作较忙，安排与其共事多年，有丰富实务经验的助理人员李某处理该项业务，并授权其以自己的名义全权处理。李某于2014年4月22日对综合超市增值税纳税情况进行审核，发现该超市存在虚开农产品收购凭证问题，且数额巨大，超市负责人要求在鉴证报告和自查报告中对上述事项不予反映。问题：（1）王某能否代综合超市撰写向县税务稽查局的自查报告？为什么？（2）此项业务王某能否个人收款？并简述理南。如果不可以，王某可能会承担哪些责任？（3）王某是否能安排工作经验丰富的助理人员李某以其名义处理相关问题？为什么？（4）对综合超市虚开农产品收购凭证问题，王某在执业时应如何处理？

自2012年7月1日起，以购进农产品为原料生产销售（）的增值税一般纳税人，纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。
A:植物油
B:液体乳及乳制品
C:馒头
D:酒及酒精
E:月饼

下列纳税人或者扣缴义务人、代征人中应当按期向主管国家税务机关办理纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告、委托代征税款报告的有（）
A:依法已向税务机关办理税务登记的纳税人；
B:当期销售额、营业额未达起征点或没有销售收入、营业收入的纳税人；
C:按规定不需向税务机关办理税务登记，以及应当办理而未办理税务登记的纳税人。
D:扣缴义务人和税务机关确定的委托代征人。

根据企业所得税法的规定，下列关于资产计税基础的说法中错误的是（）。
A:外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础
B:通过债务重组方式取得的固定资产，以债务成本和支付的相关税费为计税基础
C:融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础
D:自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础

下列不属于制定执业质量制度遵循原则的是（）。
A:全面原则
B:效益原则
C:适用原则
D:责任清晰原则

以下关于纳税申报的说法中，正确的有（）。
A:纳税申报的方式包括自行申报、邮寄申报、电文方式和代理申报
B:实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式
C:纳税人办理了延期纳税申报的，应当在申报期限内先预缴税款
D:纳税人享受定期减税、免税待遇的，在减税、免税期限内应当按照规定办理纳税申报
E:纳税人当期没有销售货物、提供劳务，没有取得应税所得的，可以在取得应纳所得的期间再进行纳税申报

如果税务师事务所与第三人串通损害委托方利息，下列说法正确的是（）。
A:由事务所承担全部责任
B:由事务所承担补充责任
C:由第三人承担补充责任
D:由事务所和第三人共同承担连带责任

下列各项可以不缴纳土地增值税的有（）。
A:转让抵押贷款的房屋
B:房地产的代建房行为
C:房地产重新评估而使其升值
D:因城市实施规划.国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产
E:出借企业闲置的办公室

未达到起征点的定期定额户月实际销售额达到起征点的，应当在当期办理（）。
A:定额核定；
B:纳税申报；
C:税务登记；
D:领购发票。

下列情形中，应当计算缴纳土地增值税的是（）。
A:甲企业出资金、乙企业出土地，双方合作建房，建成后按比例分房自用
B:房产所有人通过教育局将房屋赠与教育事业
C:房地产开发企业转让国有土地使用权
D:房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入

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