出自:涉税服务实务

税务师代理个体工商户建立简易账簿的，应当按月编制（），在办理当期纳税申报时向主管税务机关报送。
A:利润表
B:应税所得表
C:资产负债表
D:留存利润表
税务师代理服务业、建筑安装业、金融保险业等营业税纳税申报操作要点有（）
A:核查兼营非应税劳务、混合销售以及减免税项目的营业额，确认应税营业额和适用的税目税率
B:核查已发生的代扣代缴营业税义务的情况，确认应扣缴税额
C:根据企业应税项目的具体情况，确认税前应扣除的营业额
D:核查营业收入相关账户及主要的原始凭证，计算应税营业收入
E:计算填表后按规定期限向主管税务机关报送营业税纳税申报表及其他计税资料，代扣代缴的营业税不用履行报缴税款手续
行政复议期间具体行政行为不停止执行，但是有（）情形的，可以停止执行。
A:被申请人认为需要停止执行的
B:相关第三人申请停止执行的
C:申请人认为需要停止执行的
D:申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理，决定停止执行的
E:复议机关认为需要停止执行的
以下情况可以开具增值税专用发票的是（）。
A:某防盗门生产企业将自产防盗门用于集体宿舍
B:某制药厂向某药品连锁企业捐赠自产保健食品
C:某服装厂外购服装发给职工作为福利
D:某汽车公司为国内某知名人士定做的小汽车
下列（）在计税时可以按当期生产领用数量计算扣除外购应税消费品已纳的消费税税款。
A:外购已税烟丝生产的卷烟
B:外购已税白酒生产的高档白酒
C:外购已税化妆品生产的化妆品
D:外购已税杆头生产的高尔夫球杆
E:外购已税实木地板为原料生产的实木地板
对于外商投资企业所得税纳税情况审核，以下费用可以在税前扣除的有（）。
A:企业分支机构之间支付的设备租金200万元
B:企业为统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服费用34万元
C:企业实际发生职工福利费达到工资比例的10%
D:给分支机构的拨款100万元
E:企业向银行借入流动资金的利息47万元
纳税审查的基本内容包括（）。
A:审查企业会计人员的职业道德水平
B:审核企业的会计核算是否符合《企业财务通则》和分行业财务制度及会计制度
C:审查计税是否符合税收法规，是否符合法定计税公式
D:审查纳税人有无不按纳税程序办事，违反征管制度的情况
E:关注纳税人的账务核算水平
下面不符合办税服务厅建设要求的是：（）
A:简洁实用
B:功能完善
C:豪华气派
D:布局合理
纳税人进行税种认定登记一般是在（）之后，由主管税务机关根据纳税人的生产经营项目确定的。
A:设立税务登记
B:纳税申报
C:注销税务登记
D:停业、复业登记
E:变更税务登记
项目组自提交业务结果之日起（）日内将业务工作底稿归整为业务档案。事务所业务档案应保存（）年。
A:90
B:60
C:30
D:10
E:20
形式如“税务咨询备忘函”是（）咨询方式。
A:电话咨询
B:晤谈
C:书面咨询
D:网络咨询
税务鉴证业务中的当事人包括（）。
A:委托人
B:鉴证人
C:保证人
D:被鉴证人
E:使用人
某国家森林公园，2015年共占地200万平方米，其中办公用房占地1万平方米，所属星级酒店占地1万平方米、游乐经营场所占地0．5万平方米，公园所在地城镇土地使用税税率为2元/平方米，该公园2015年度应缴纳的城镇土地使用税为（）。
A:1万元
B:2万元
C:3万元
D:3.2万元
某电子生产企业，2014年当年利润总额为1300万元，其中向西部国家鼓励类企业A公司投资，分回的投资收益为500万元，无其他纳税事项。企业计算的应纳所得税额258.82万元，税务师以下观点正确的是（）。
A:对外投资所得符合免税规定
B:对外投资收益应当补税
C:企业应按税率差额补税
D:企业应纳所得税为325万元
税务师在审核纳税人发票填开情况时，对销售方为购买方开具的红字增值税专用发票，在购买方已作账务处理的情况下，应该以购买方所在地主管税务机关开具的（）作为依据。
A:销售退回证明单
B:进货退回证明单
C:外出经营税收管理证明单
D:红字增值税专用发票通知单
消费税纳税申报时，应按“视同销售”处理的业务有（）。
A:某农场将自产的烟叶用于赠送员工
B:某酒厂将自产的粮食白酒用于高品质勾兑酒的生产
C:某金店将外购的金银首饰用于奖励业务突出的员工
D:某高尔夫球杆生产企业将自产的高尔夫球杆与外购的高尔夫球组成套装用于出售
E:某汽车厂将自产的小汽车赠送给某医院使用
资料同第12题，假设国内购进货物专用发票注明价款为500万元，进项税额85万元通过认证；其他条件不变，该生产企业12月份涉及的出口退税相关的分录为（）。
A:借：其他应收款39应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）5贷：应交税费-应交增值税（出口退税）44
B:借：其他应收款39贷：应交税费-应交增值税（出口退税）39
C:借：其他应收款12应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）27贷：应交税费-应交增值税（出口退税）39
D:借：应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）39贷：应交税费-应交增值税（出口退税）39
在执行涉税鉴证业务时，应当出具保留意见的鉴证业务报告的情形的有（）。
A:涉税鉴证的部分事项因税法规定或执行时间不够明确
B:经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定
C:部分涉税事项因审核范围受到限制，不能获取充分、适当的证据，虽然影响较大，但不至于出具无法表明意见的鉴证报告
D:审核范围受到限制，对涉税鉴证事项可能产生的影响非常重大和广泛，不能获取充分、适当的证据
E:发现涉税事项总体上没有遵从法定性标准，存在违反税收法律法规或有关规定的情形，经与被审核方有关部门和人员沟通或磋商，在所有重大方面未能达成一致，不能真实、合法地反映鉴证结果
涉税鉴证包括（）。
A:纳税申报类鉴证
B:税务咨询类
C:涉税审批类鉴证
D:涉税代理类
E:其他涉税鉴证
发票的领购方式有（）。
A:批量供应
B:审批供应
C:交旧购新
D:验旧购新
E:不再供应，自己打印
2014年5月税务机关检查某生产企业（一般纳税人）的增值税纳税情况时发现，该企业2014年1月将外购的钢材用于本企业的在建工程项目中，钢材账面价值10万元，企业未进行税务处理税务机关对企业作出本月内补缴税款并缴纳滞纳金和罚款的决定，该企业在填写2014年5月的纳税申报表时，就该事项以下填表正确的有（）。
A:第4行“纳税检查调整的销售额”10万元
B:第11行“销项税额”1.70万元
C:第14行“进项税额转出”1.70万元
D:第16行“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”1.70万元
E:第19行“应纳税额"1.70万元
试点营改增一般纳税人兼有原增值税传统业务，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额，应该在（）科目核算。
A:应交税费——应交增值税（进项税额）
B:应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）
C:应交税费——未交增值税
D:应交税费——增值税留抵税额
一般纳税人提供应税服务，按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付价款的，应在（）科目核算，用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额。
A:应交税费-应交增值税（进项税额）
B:应交税费-应交增值税（营改增抵减的销项税额）
C:应交税费-应交增值税（销项税额）
D:应交税费-应交增值税（减免税款）
按照《注册税务师资格制度暂行规定》的要求，通过考试取得中华人民共和国注册税务师资格证书者，必须按规定办理注册登记手续，对于（），给予执业备案。
A:在3个月内申请办理注册登记的，经省、自治区、直辖市和计划单列市注册税务师管理中心审核后
B:已在税务师事务所执业满1年的，经省、自治区、直辖市和计划单列市注册税务师管理中心审核后
C:已在税务师事务所执业满2年的，经省、自治区、直辖市和计划单列市注册税务师管理中心审核后
D:已在税务师事务所执业满2年的，经省、自治区、直辖市和计划单列市注册税务师协会审核后
某纳税人在工商机关办理了企业法人营业执照，营业执照上注明企业类型：“有限责任公司”，纳税人按照规定的时限到主管国税机关办理税务登记，提交的验资报告注明股东投资方为1人。税务机关确定的登记注册类型应为（）
A:个人独资企业；
B:私营独资企业；
C:私营有限责任公司；
D:其他有限责任公司
企业下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A:工商机关所处的罚款
B:银行对逾期贷款加收的罚息
C:税务机关加收的滞纳金
D:司法机关没收的财物
申请行政复议时，有下列（）情形之一的，行政复议机关可以决定变更行政复议。
A:认定事实清楚，证据确凿，适用依据正确，程序合法，内容适当的
B:认定事实不清，证据不足，但是经行政复议机关审理查明事实清楚，证据确凿的
C:申请人认为税务机关不履行法定职责申请行政复议，行政复议机关受理以后发现该税务机关没有相应法定职责或者在受理以前已经履行法定职责的
D:受理行政复议申请后，发现该行政复议申请不符合行政复议法及其实施条例和本规则规定的受理条件的
将税收管理与纳税服务工作置于广大纳税人和社会各界的监督之下，对于促进依法治税、规范服务具有重要作用。所以国家税务总局提出要定期开展向纳税人征询意见的活动，至少（）开展一次。
A:每季
B:每半年
C:每年
D:每两年
税务机关采用公告送达方式送达税务文书的，下列说法正确的是（）。
A:同一送达事项的受送达人众多可采用公告送达方式
B:被送人拒绝签字的可采用公告送达方式
C:公告送达的时间是15天
D:公告送达的时间是10天
税务行政复议中的被申请人是指（）。
A:被税务机关委托的代征人
B:与申请人存在控股关系的上级单位
C:以共同名义与税务机关共同作出处罚决定的其他组织
D:作出具体行政行为的税务机关
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