出自:内部审计基础

一份调查问卷由一系列为防止或检测每种类型的交易中可能发生的错误和舞弊通常所需的控制有关问题组成。以下哪项不是这样一份调查问卷的优点？（）
A:调查问卷提供了一个尽可能减少忽视内部控制各方面可能性的框架
B:调查问卷容易完成
C:调查问卷在设计和应用上具有灵活性
D:完成的调查问卷提供了内部审计师熟悉内部控制的证明文件
以下各项环境控制风险中，更可能是在独立微机环境下而不是主机环境下产生的是：（）
A:由于使用购入的盗版软件而侵犯版权。
B:未经授权访问数据。
C:由于不充分的数据保存政策而导致可利用数据的缺乏。
D:以上三项都是。
在对业务工作底稿进行复核时，业务管理人员的首要职责是要确定：（）
A:每张工作表都有恰当的文字标题。
B:工作底稿被恰当地索引并按逻辑分组。
C:工作底稿编制及技术伴随标准的内部审计活动程序。
D:工作底稿充分地支持业务观察、结论与建议。
为了预防舞弊的发生，公司规定在采购原材料时，来源必须是经过审批的供应商，这一控制属于：（）
A:反馈型控制
B:发现型控制
C:纠正型控制
D:预防性控制
电子表格软件最适合以下哪个审计活动？（）
A:准备审计演示的投影仪幻灯片
B:准备用于总结审计结果的陈述报告
C:准备固定资产折旧表
D:从微机上传数据到主机
关于某公司的职业道德规范中“员工不得从与我们的组织有商业往来的公司或个人处收受价值超过50元的礼物或馈赠”。这一规定的制定是用来防止下列哪个行为的发生：（）
A:员工接受由供应商提供的纪念卡片。。
B:员工答应过多的销售折让。
C:员工对现金收款不进行记录。
D:员工分散化公司的控制权。
在一个大型组织里，信息中心咨询台没有配备足够人员的最大风险是：（）
A:增加了对应用进行审计的难度。
B:应用系统缺乏足够的文档支持。
C:增加了使用未经许可程序代码的可能性。
D:用户操作系统室不断出现错误。
某内部审计师在对某造纸工厂进行审计，发现了该造纸工厂存在违反水资源污染法规的现象，那么从哪种渠道获得的证据最能帮助识别那些怀疑违反环境法规的行为：（）
A:与工厂的管理人员的沟通
B:检查环境监管机构提供给政府机构的评估报告
C:对工厂的工人进行问卷调查
D:对工厂的生产成本进行核查
下哪一项描述的是工作底稿复核的适当证据：（） I．复核者在每一张工作底稿上的签名。 II．工作底稿复核清单。 III．说明工作底稿复核的性质、范围和结果的备忘录。 IV．评估审计师编制的工作底稿质量的业绩评价表。
A:II、IV
B:I、II、III。
C:I、III、IV。
D:I、II、III、IV。
确定风险管理过程是否有效是内部审计师对某些事项进行评估后的判断，这些事项不包括：（）
A:重大风险得到识别和评估
B:选定适当的风险应对方案
C:组织目标支持组织的使命
D:管理层对财务报表的愿景
一个有效的公司治理程序通常的治理原则不包括：（）
A:建立能够有效评估实现经营战略的组织架构
B:设置和加强清晰的贯穿组织内部的权利和义务的关系
C:确保董事会拥有充足的授权、资金和管理资源去开展独立的调查
D:以保密的原则对股东恰当披露组织的关键信息
某制造业公司的潜在问题是，采购代理人可能会收取回扣或收受供应商的礼物，并以次作为交换条件，使供应商得到优惠的合同。为防止这一行为，下面措施中哪一项的效果最差？（）
A:公司指定一项特别政策，禁止从供应商处接受任何有价值的物品；
B:公司制定道德准则，禁止这种行为；
C:对新供应商，要求采购代理人必须在提供有关供应商的简介之后，才能列入认可的供应商名单中；
D:与主要供应商建立长期合同关系，并由高级管理人员审批。
对于采购控制系统的建立、实施和监督负有主要责任的人员是：（）
A:内部审计师
B:采购人员
C:董事会
D:采购部门的管理层
《标准》规定，内部审计师在审计过程中应保持客观性。假设某首席审计执行官收到一笔年度奖金作为个人报酬的一部分，那么在什么情况下，这种奖金会损害首席审计执行官的客观性？（）
A:该奖金是由董事会或其所属的薪金管理委员会支付的。
B:该奖金是根据审计结果所收回的或预期节约的金额确定的。
C:内部审计活动范围更注重审查内部控制而非账户余额。
D:以上三项都会。
内部审计师正在编写准备提交给管理层的初步报告，以反映发现的可能存在的舞弊行为，那么该初步报告中应该包括：（）
A:对于固有风险的内容进行揭示
B:对于舞弊嫌疑人的行为带来的影响进行披露
C:提出进一步审计测试应采取的程序
D:对是否能够进行全面调查所需信息存在性的判断
某生产车间经理可以同时批准生产设备的替换零件的购买和零件的验收，在对该车间进行审计时，内部审计师收到一封匿名信，信中指出该经理经常超额订购替换零件，而且由于供应商是该经理的亲戚，所以实际发到车间的替换零件只是正常生产所需的数量。在验收时，该经理修改验收报告，所以该经理为自己谋取了大量的收入。为了帮助内部审计师对匿名信的进一步调查的最好的办法是：（）
A:将本期的零件替换记录与上期的进行比较
B:将库存零件进行盘点并与验收报告进行比对
C:对实际替换的零件数量进行分析，并与采购订单进行对比
D:将零件的订购单和验收单进行对比
某组织的员工新招收一批员工，员工均为下岗工人，没有对口的专业工作经验，且大家工作沟通存在一定的困难，为了保证业务的顺利进行，该组织主管应该采用的管理方式是：（）
A:尝试着下放权力，让员工间自己协调处理
B:尽可能的细化任务，就工作的细节问题进行指导
C:尽可能的减少任务指令，让他们自己体验组织的发展氛围
D:增加新员工参与决策的机会
下列各项中属于审计委员会的职责有：（） Ⅰ.监督和评估内部审计在企业整体风险管理框架中的有效性。 Ⅱ.对重大的财务报告事项和判断进行复核。 Ⅲ.批准外聘外部审计机构。 Ⅳ.在内部审计完成后，依据有关工作目标、已实施审计程序、意见和建议编制审计报告。
A:Ⅰ和Ⅱ
B:Ⅱ和Ⅲ
C:Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
D:Ⅳ
下列选项中，违反了《标准》的行为是：（） Ⅰ.内部审计师针对审计报告草案获取了被审计单位的反馈意见，在撰写最终审计报告时，考虑被审计单位的评价意见 Ⅱ.某精通信息处理系统的内部审计师参与了该系统的内部控制程序的建立，并执行了对该内部控制系统的评估 Ⅲ.首席审计执行官在设计审计计划时，坚持以风险导向为基础
A:Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
B:Ⅰ和Ⅱ
C:Ⅱ和Ⅲ
D:Ⅰ和Ⅲ
《标准》要求内部审计师必须具备完成审计工作所需要的知识、技能和专业训练。以下哪项正确地描述了《标准》中要求的知识或技能？内部审计师必须具备：（）
A:不必寻求广泛的技术研究和帮助就能将审计标准和程序熟练地应用于特定审计工作的能力。
B:熟练地将会计和计算机信息系统方面的知识应用于特定的或潜在的问题上。
C:对用于支持和形成审计发现的各种技巧的理解以及研究在任何审计工作中使用恰当的审计程序的能力。
D:在审查本组织的财务记录和报告时对会计原则和技术有广泛的鉴别能力。
下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的方式？（）
A:审计委员会定期检查部门工作质量
B:针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准
C:计划每3年进行一次外部检查
D:由外部审计师检查和评价部门工作
将随机选择的供应商发票样本与他们与采购订单相比较，可以提供的保证是：（）
A:没有发生重复支付。
B:支付的是经授权批准的发票。
C:发票是用于授权采购的。
D:没有收到重复发票。
下列选项中，关于公司业绩考评体系和奖励政策的描述，正确的是：（）
A:业绩考评和奖励政策是组织控制环境的组成部分，应该在完善内部控制时予以考虑
B:业绩考评体系不是组织控制系统的组成部分，不应将其作为控制系统报告时予以考虑
C:对业绩考评体系的审查应该独立于对奖励政策的审计
D:业绩考评和奖励政策是管理层监督的内容，内部审计师不予以关注
内部审计师发现舞弊的责任不包括：（）
A:确认有关舞弊已经发生的征兆或迹象
B:防止舞弊的发生
C:确认导致发生舞弊的控制弱点
D:评估舞弊征兆或迹象的充分性以决定是否实施舞弊调查
根据《标准》的规定，下列不属于内部审计师应当有效地将以下信息传达给被审计单位的内容的是：（）
A:在选择调查领域时使用的风险评估技术。
B:所作出的对某一特定可审计实体的建议。
C:基于某可审计实体的初步调查之上的审计评价。
D:为某特定可审计实体设计的审计具体目标。
下列关于“风险”的描述中，正确的是：（）
A:风险具有客观性和普遍性，所以风险是不能衡量的
B:风险可以通过影响程度和风险发生的可能性来衡量
C:风险可以被定义为未完成既定操作目标和计划带来影响的可能性
D:管理层采取措施以减少负面事件的影响及可能性之后，仍存在的风险是固有风险
内部审计专业界使用的标准，不包括以下哪项内容？（）
A:用于评估和衡量内部审计部门运行情况的标准
B:内部审计师最低限度的道德行为标准
C:旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述
D:适用于各种内部审计部门的标准
通过对比发现，甲公司的销售收入与维修费用存在一定的关系。当维修费用下降50万美元时，收入下降了150万美元，这两者之间的相关系数可能等于：（）
A:r=-2.0
B:r=-1.0
C:r=+1.0
D:r=+2.0
如果内部审计师提高了其能力，最有可能发现舞弊行为的是：（）
A:确认并询问组织中发生的变化。
B:审问舞弊者以便找出实施舞弊的原因。
C:建立内部控制来防止舞弊的发生。
D:将电算化操作系统程序存档。
许多公用事业公司使用复杂的客户服务系统（CSS）来管理它们的客户服务部门。CSS运行于联机实时环境中，这样能保证客户服务数据直接经由客户电话传入系统。以下哪项电子数据处理审计技术能使审计师连续监控来自于CSS的客户服务数据：（）
A:通用审计软件；
B:控制流程图；
C:嵌入审计数据集合；
D:整合测试法（ITF）。
首页 <上一页 13 14 15 16 17 下一页> 尾页