出自:内部审计实务

风险评估坐标图中，影响风险评级的一个是风险发生的可能性，另一个重要参数是：（）
A:风险对企业产生的影响。
B:风险应对的技术要求。
C:风险计划实施的难易程度。
D:企业的风险偏好。
对于包括工作场所偷窃的道德违反的事件，恰当处理方式是：（）
A:对其进行道德教育。
B:直接向法律机关报告。
C:辞退该员工，不予控告，避免该事件公开化。
D:停止员工工作，要求改员工返还全部现金。
某公司今年在财产、厂房和设备方面的投资（PPE）增长十分异常。为了找到增长的原因，需要使用计算机辅助审计技术（CAAT）软件，以下哪项是最没有效率的？（）
A:通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序。
B:从现有的PPE费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超额支付。
C:计算过去5年的PPE费用，看是否存在增长的趋势。
D:比较雇员的地址与PPE采购支付的地址，以检查是否存在欺诈行为。
以下哪项恰当地阐述了内部审计活动不参与系统开发程序的原因？（）
A:参与系统开发会影响审计独立性，并且在系统运行之后，内部审计师不能对其进行客观的评价。
B:参与系统开发会拖延这个项目的进行。
C:参与系统开发会使内部审计师成为应用程序的部分设计者，一旦系统有问题，内部审计师也会经受责备。
D:以上答案都不对。
以下哪项最恰当地描述了内部审计师审查组织现存风险管理、控制和治理程序的目的？（）
A:有助于确定实现审计业务目标所必需的工作性质、时间安排、测试范围
B:确保内部控制系统的弱点已被修正
C:为这些程序能有效率和经济地实现机构的目的和目标提供合理保证
D:确定这些程序是否能保证会计记录是正确的和财务报表是公允的
内部审计师在审计抽样环境中运用精确度的概念。在这种环境下精确度是指：（）
A:掌握的总体特征，是内部审计师不能直接控制的
B:一种对已产生的样本估计准确性的衡量。在取得样本和评价样本之前，需要建立要求的精确度
C:在既定的样本中被独立评价的可靠性
D:对评价变量样本非常重要，对属性样本不重要
下列（）项不是犯罪活动。
A:编写计算机病毒程序
B:使用计算机病毒程序
C:发布计算机病毒程序
D:传播计算机病毒程序
在对某公司生产过程审计的初步调查阶段，管理当局声明对废料的出售采取了很好的控制。为了取得证实这一声明的证据的最佳方法是：（）
A:本期和前期废料销售收入进行比较
B:与负责收集和保管废料的职员进行面谈
C:将预计产生的废料数量与已出售的数量进行比较
D:将对库存废料的实物盘点数量与永续盘存记录进行比较
审计电子商务活动的主要组成部分包括：（） Ⅰ.评估营业持续和灾难恢复计划。 Ⅱ.评估内部控制结构。 Ⅲ.审查界面事项。 Ⅳ.确定目标可以被达成。
A:Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
B:Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
C:Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ。
D:Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。
在审计某种新系统的实施情况时，可以由内部审计新手来开展的活动是：（） Ⅰ。编制辅助性测试底稿 Ⅱ。实施测试 Ⅲ。就测试结果与客户沟通 Ⅳ。验证测试结果
A:Ⅰ和Ⅱ
B:Ⅱ和Ⅲ
C:Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
D:Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ
为了验证管理层认为应收账款账户的变动是由于其客户构成和信用条件的变动而引起的这一认定，最恰当的审计程序是：（）
A:运用通用审计软件生成应收账款账龄分析表，并与过去几年的账龄相比较来确定是否有变动。
B:运用属性抽样获取客户样本，对于抽到的每个样本，查看信用评估机构对其的信用评级，从结果推断总体。
C:运用通用审计软件获取本年度以销售量排序的客户清单，并与以前年度类似的客户清单进行比较。
D:运用属性抽样获取年末客户样本，向抽到的样本客户进行函证，询问他们是否是新客户。
下列哪类实质性测试程序所提供的证据能够最有效地证明账面利润的完整性？（）
A:核对销售日记账与总分类账
B:比较应收账款明细账与相应的运输单据
C:比较运输单据与客户订货单文件
D:核对运输记录与销售账
以下（）风险管理步骤最有可能被忽略。
A:风险评估
B:目标确定
C:风险识别
D:挑选风险应对方法
在现场审计中应用标准操作程序问卷比较有利，这是因为：（）
A:这些问卷既可以确认差距，又可以教育客户。
B:标准操作程序是保证操作高效率、有成效所必须的。
C:就在现场审计中收集证据而言，这些问卷比其他技术更加综合全面。
D:这些问卷一般不要求事先与被审计领域的管理人员一起澄清有关问题。
下列控制中，口令是其的例证的是？（）
A:访问控制。
B:物理控制。
C:数字控制。
D:编辑控制。
某大型金融企业几年前制定了行为规范并发布给所有的员工，为了向审计委员会报告行为规范的遵循情况，最佳的方式是什么？（）
A:全面评价公司高级管理层对行为规范的遵循情况，并向审计委员会报告
B:全面评价员工对行为规范的理解和遵循情况，并将结果报告给审计委员会
C:审查企业的往来业务对行为规范的遵循情况，并向审计委员会报告
D:对员工的工作进行测试，以审查有无违规的行为
在对某银行的审计中，内部审计师发现一贷款官员批准了向某企业集团所属的各独立机构发放的贷款，这违反了常规政策。内部审计师认为这一行为可能是有意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系，该审计师应当：（）
A:将利益冲突和违规行为告知管理当局，并建议做进一步调查
B:将违规行为报告给法规部门，因为这构成了银行控制制度的重大缺陷
C:如果该贷款官员同意采取改正措施，则可以不报告该违规行为
D:扩大审计范围，确定贷款官员是否有舞弊行为，并将进一步调查结果向管理当局报告
基于随机样本的估计值落入特定范围的概率称为（）。
A:误差率
B:精确度下限
C:置信水平
D:平均值的标准差
估计总体的金额时，如果（），适用差异估计抽样方法。
A:一些库存项目的分类账余额未知
B:账面值和审计值之间明显没有差异
C:账面值和审计值之间存在不成比例的差异
D:账面值和审计值之间和账面值成比例
下列（）涉及识别、学习和构建其他公司的最佳实务。
A:看板（kaizen）
B:标杆
C:PDCA循环法
D:全面质量管理
内部审计师已完成对公司活动的审计，准备出具审计报告。不过，业务客户反对内部审计师的结论。内部审计师应该：（）
A:直到达成一致意见后才出具审计报告
B:与客户一起开展更多的工作，解决意见不一致的地方。直到达成一致意见后才出具审计报告
C:出具审计报告，并指出业务客户作出的范围限制使结论产生差异
D:出具审计报告，同时表明内部审计师与业务客户的立场以及意见不一致的原因
如果允许一个职员单独接触公司装有投资证券的保险柜，可能产生哪种后果？（）
A:职员可能抵押公司投资证券以获得短期个人贷款
B:职员偷取证券而从不被发现
C:公司无法与其职员取得真诚合作
D:当公司职员接触保险柜时，可能没有记录
下列各项措施中有助于管理当局更好地加强对储存于外部仓库中存货实物控制的是：（）
A:将入库单、出库单与存货记录相核对。
B:增加投保范围。
C:将存货实存数与会计记录相核对。
D:向仓库保管员定期核证存货数量。
最能体现内部审计部门针对先前业务进行跟踪活动的责任的是：（）
A:经过管理层或审计委员会的批准，首席审计执行官安排跟踪活动。
B:内部审计师应确认是否采取了纠正行动，并达到了理想的结果，或者管理层已经承担没有采取纠正行动所带来的风险。
C:内部审计师应该确认该行动是否获得理想结果。
D:以上三项都正确。
在测试某分公司是否遵守公司反优先雇用法案的政策时，审计师发现： （1）5%的雇员是少数民族； （2）过去从未雇用过少数民族。 审计师可以得到的最适当结论是：（）
A:关于遵循反优先雇用法案的证据是不充足的。
B:分公司违反了公司政策。
C:公司政策不能被审计，因此也不可能被执行。
D:由于有5%的雇员来自少数民族，分公司有效地遵循了公司政策。
下列哪项表明销售部门可能存在舞弊：（） Ⅰ.销售部门经理的个人生活水平远远高于其正常的薪酬 Ⅱ.客户反映已经交货款而财务部门没有收到货款 Ⅲ.为了增加销售额，销售部门创造了“相当宽松”的控制环境
A:只有Ⅰ
B:只有Ⅱ
C:只有Ⅲ
D:Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
在评价不同类型审计证据的可靠性时，下列哪个结论是不正确的？（）
A:重新计算，尽管有效，但由于其使用范围有限，用途是受到限制的。
B:文件数据的可靠性与产生文件的控制系统的有效性无关。
C:内部生成的文件数据被认为不如外部生成的文件数据可靠。
D:函证的可靠性直接随接受函证单位的独立性而变化
一所大学发现，各个部门订购的书籍、办公用品和设备的集中验收程序很难控制。以下（）控制程序可以有效地防止对未收到的商品先于发票进行付款。
A:供货商发票必须与各个部门的采购订单相匹配
B:供货商发票上的姓名和地址必须与经过授权的供货商名单相一致
C:各个部门的主管，而不是订购商品的员工，应该审批供货商发票
D:财务部副经理应该对超过某一特定金额的发票进行审批
在选择属性抽样的样本时，审计师必须考虑置信水平、预计精确度以及（）。
A:记录中的总体货币金额
B:抽样间距
C:预计发生率
D:总体的标准差
在检查工资单上与薪酬变化相关的列表时，最可能发现：（）
A:未发现的新员工工资支付率错误。
B:不正确的工资扣除项目。
C:在成本报告系统中将劳动时间计入错误账户。
D:没有为员工提供参加养老金计划的机会。
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