出自:税法（二）

2014年3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。
A:573.5
B:550
C:556.8
D:500
下列关于房产税计税依据的说法正确的是（）。
A:房产原值是指纳税人在账簿“固定资产”和“在建工程”科目中记载的房屋原价
B:纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值
C:对融资租赁房屋的情况，在计征房产税时应以房产余值计算征收
D:房产税的税率只有12%和1.2%两个
下列关于房产投资的房产税的说法正确的有（）。
A:以房产投资成立有限公司，投资方按房产余值为计税依据计征房产税
B:房产联营投资，不承担经营风险，只收取固定收入，投资方以固定收入为租金收入，以租金收入为计税依据计征房产税
C:以房产联营投资，共担经营风险的，被投资方按房产余值为计税依据计征房产税
D:以房产联营投资，共担经营风险的，投资方不再计征房产税
E:以房产联营投资，不共担经营风险的，投资方按房产余值为计税依据计征房产税
下列收入中，应按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有（）。
A:个人取得特许权经济赔偿收入
B:某作家的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的收入
C:某电视剧编剧从任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费收入
D:个人在非任职的公司担任公司董事取得的董事费收入
E:出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入
甲企业合并乙企业，乙企业尚未弥补的亏损300万元，乙企业净资产公允价值1000万元，甲企业的净资产公允价值为2000万元，截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的围债利率为7%，假定该业务适用特殊性税务处理的方式，则可以由合并后的企业弥补的亏损为（）万元。
A:70
B:0
C:140
D:100
甲公司共有股权10000万股，为了将来有更好的发展，将80%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为5元，每股资产的公允价值为6元。在收购对价中乙企业以股权形式支付43200万元，以银行存款支付4800万元。并且该股权收购满足特殊性税务处理的其他条件，并选择按特殊性税务处理的形式进行处理。乙公司取得甲公司股权的计税基础为（）万元。
A:43200
B:40800
C:42800
D:40000
某高级工程师2014年3月从A国取得特许权使用费收入20000元，该收入在A国已纳个人所得税3000元；同时从A国取得利息收入1400元，该收入在A国已纳个人所得税400元。该工程师当月应在我国补缴个人所得税（）元。
A:0
B:80
C:100
D:180
某企业有单独两处地下建筑物，一处为地下仓库，一处为停车厂，分别为工业用途房产和非工业用途房产。房产原值分别为25万元和15万元。该省规定房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。同时规定：工业用途地下建筑房产可以原价的60%作为应税房产原值；商业和其他用途地下建筑房产可以原价的70%作为应税房产原值。则该单位就两处地下建筑物每年应缴纳的房产税合计为（）元。
A:2288
B:2576
C:2142
D:2864
下列关于个人所得税，表述正确的有（）。
A:个人转让自用达5年以上，并且是唯一生活用房取得的所得减半征收个人所得税
B:某股份公司职工因生活困难向企业借款，年终仍未偿还，应按“股息、红利所得”项目计征
C:某合伙企业为个人投资者购买住房，应按“个体工商户生产、经营所得”项目计征个人所得税
D:企业年金的个人缴费的部分，不可以在个人当月工资、薪金中计算个人所得税时扣除
E:个人独资企业为股东的家人购买的住房，应按“个体工商户生产、经营所得”征税
纳税人在一个纳税年度内分次取得承包经营、承租经营所得的，在每次取得所得后的次月（）日内申报预缴；纳税年度终了后（）个月内汇算清缴。
A:8，4
B:15，3
C:10，3
D:15，5
根据车船税法的规定，下列表述正确的有（）。
A:拖船、非机动驳船分别按照机动船税额的50%计算车船税
B:按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自车船税法实施之日起5年内免征车船税
C:电车免征车船税
D:境内单位和个人租入外国籍船舶的，不征收车船税
E:在单位内部场所行驶或者作业的机动车和船舶也是车船税的征税范围
某企业2014年度境内应纳税所得额为200万元，已在全年预缴税款40万元，来源于境外某国的含税所得100万元，境外所得税税率30%，由于享受优惠实际按20%税率纳税（不考虑税收饶让政策），该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。
A:5
B:10
C:15
D:23
律师张某2014年10月取得收入情况如下： （1）从任职的律师事务所取得应税工资7000元，通信和交通补贴1000元，办理业务分成收入23000元，在分成收入案件办理过程中，张某以个人名义聘请了一位兼职律师刘某协助，支付刘某报酬5000元。 （2）张某10月份为一家公司做法律咨询，取得该公司一次性劳务报酬30000元，直接捐给一家养老院10000元。 （3）张某每周在当地报纸上回复读者的咨询信件，10月份取得报社支付稿酬4000元。（注：分成收入扣除办案费用比例为35%） 要求：根据上述资料，回答下列问题。 10月份张某法律咨询劳务报酬所得应缴纳个人所得税（）元。
A:2880
B:3200
C:4800
D:5200
下列关于房地产开发的成本、费用扣除的税务处理陈述，正确的是（）。
A:企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（不含佣金或手续费）不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除
B:企业开发产品转为自用的，使用10个月后又销售，使用期间的折旧费用允许税前扣除
C:企业将已计入销售收入的共用部位、共用设施设备维修基金按规定移交给有关部门、单位的，应于移交时扣除
D:计税成本一律不得预提，均应按实际发生成本核算
某市房地产开发企业2014年转让一幢新建办公楼取得收入8000万元，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%。该企业的转让行为应缴纳土地增值税（）万元。
A:600
B:681
C:708
D:710
王先生成立了一家个人独资企业。该企业年度会计报表反映：2014年度的主营业务收入70万元，投资收益10万元，营业成本43万元，营业税金及附加4万元，销售费用5.50万元，管理费用8.50万元，营业外支出5万元，利润总额14万元。经税务部门审核，发现如下问题： （1）个人独资企业给王先生支付工资36000元。 （2）销售费用账户列支广告费2.5万元和业务宣传费0.5万元。 （3）投资收益是个人独资企业从境内某上市公司分回的红利。（投资期限刚满一年） （4）营业外支出账户中包括被工商管理部门处以的罚款2万元。 （5）企业账面有一辆汽车，当年按规定计提折旧10000元，已计入营业成本。该汽车因为和王先生家庭混用，经税务机构核定，生产和生活使用分摊比例为7：3。 （6）2014年12月份王先生拍卖自己收藏的字画一幅，取得收入20000元。无法提供字画的原值。 要求：请根据以上资料回答下列问题。 应并人个人独资企业利润中缴纳个人所得税的有（）。
A:王先生的工资
B:工商部门的罚款
C:全部折旧费
D:从上市公司分回的红利
E:拍卖字画取得的所得
计算个体工商户的生产经营所得时，不得在个人所得税税前扣除的项目有（）。
A:被没收的财物
B:分配给投资者的股利
C:经营租赁费用
D:缴纳的城市维护建设税
E:缴纳的个人所得税
某房地产开发企业取得一宗土地使用权用于开发建造写字楼，支付地价款和相关税费共计150万元；开发期间支付前期工程费60万元、基础设施费40万元、开发间接费用30万元、支付建筑企业工程款630万元（合同规定工程总价款700万元，当期实际支付总价款的90%，剩余的10%作为质量保证金留存1年，建筑企业没有就质量保证金开具发票）；项目竣工后，企业对外销售了60%的写字楼；剩余的40%用于对外出租。则该房地产开发企业进行土地增值税清算时，可以扣除的房地产开发成本是（）万元。
A:438
B:456
C:498
D:730
下列关于企业所得税税收优惠的说法正确的是（）。
A:残疾人工资加计扣除50%
B:节能服务公司实施合同能源管理项目取得第一笔收入所属年度起享受两免三减半
C:享受税收优惠的节能服务公司投资额不得低于实施合同能源管理项目总投资额的80%
D:对香港市场投资者投资上交所上市A股取得的转让差价所得，暂免征收所得税
某企业雇员张某2014年10月与本企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限8年，领取经济补偿金87500元。假定当地上年度职工年平均工资为10000元，张某应缴纳的个人所得税为（）元。
A:2150
B:2110
C:3120
D:4320
下列关于个人取得拍卖收入，表述正确的有（）。
A:作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按“财产转让所得”征税
B:对个人财产拍卖所得征收个人所得税时，以该项财产最终拍卖成交价格为其转让收入额
C:纳税人按照规定实际支付的拍卖费（佣金）、鉴定费、评估费、图录费、证书费可在税前扣除
D:纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税
E:个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款，由拍卖单位负责代扣代缴
关于企业所得税收入的确认，下列说法正确的是（）。
A:以分期收款方式销售货物的，按实际收到货款的日期确定收入的实现
B:企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额
C:企业转让股权收入，应于转让协议生效或完成股权变更手续时，确认收入的实现
D:被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础
2013年2月，位于市区的某工业企业委托建筑公司建造一栋厂房，取得土地使用权支付的金额为100万元，房地产开发成本为120万元，与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用合计为400万元，财务费用中的利息支出共计100万元，其中包括超过贷款期限的利息20万元和加罚的利息30万元，利息支出能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊；已知当地政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为4%。则该企业在计算土地增值税时可以扣除的房地产开发费用为（）万元。
A:58.8
B:61
C:108.8
D:400
某房地产开发企业，开发写字楼，2012年1月至6月期间取得预售收入3600万元（其中1至3月份期间取得预售收入2200万元），当地省级税务机关核定的计税毛利率为20%，企业2012年第二季度应预缴的企业所得税为（）万元。
A:60
B:70
C:180
D:260
处于下列范围中的房产，不属于房产税的征税范围的是（）。
A:工矿区
B:县城
C:建制镇
D:农村
某境内上市公司2013年初实行股权激励计划，针对服务3年以上的员工发放股票期权，规定2016年6月3日起可以行权，行权前不能转让。根据企业所得税法的规定，上市公司关于股票期权企业所得税的处理正确的是（）。
A:上市公司发放的股票期权可以在发放当年作为工资薪金扣除
B:上市公司发放的股票期权可以在行权后，作为2016年的工资薪金扣除
C:上市公司等待期内，会计上计算确认的成本费用，所得税上是允许扣除的
D:上市公司发放的股票期权，不能在所得税前扣除
根据车船税的有关规定，下列表述正确的有（）。
A:省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船定期减征或者免征车船税
B:拖船的计税标准按千瓦计算
C:养殖渔船免征车船税
D:液化石油气罐车免税
E:拖船按照机动船舶50%计算
约翰逊先生受英国某机构委托来华工作，于2014年4月10日来华，12月25日回国。在华工作期间，中国企业每月向约翰逊先生支付工资10000元，同时其所在英国机构每月支付工资折合人民币60000元；约翰逊先生12月份应就其所得在中国境内缴纳个人所得税税额（）元。
A:13684.44
B:12311.39
C:1665
D:1745.58
中央行政机关中原则上不具有行政主体资格的是（）。
A:国务院的直属机构
B:国务院的办事机构
C:国务院部委管理的国家局
D:国务院的组成部门
房地产开发企业转让新建房，可列入加计20%扣除基数的有（）。
A:取得土地使用权支付的契税
B:开发间接费用
C:与房地产开发项目有关的财务费用
D:转让房地产缴纳的教育费附加
E:转让房地产缴纳的印花税
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