出自:税法（一）

下列关于营改增征税范围的表述中，不正确的是（）。
A:卫星电视信号落地转接服务，按照增值电信服务计算缴纳增值税
B:远洋运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于有形动产经营租赁
C:代理记账、翻译服务按照“咨询服务”征收增值税
D:航空培训按照“交通运输业”征收增值税
甲生产企业是一般纳税人，1月发出材料50万元委托乙企业加工A产品100件，3月加工好收回入库，取得的税控增值税专用发票上列明的税额17万元，款未支付，税控专用发票经过税务机关的认证。4月将A产品20件加价出售，共收取价税46.8万元，4月将A产品100件的加工费和税款予以支付。假定各月除此外再无其他收入，则甲生产企业此业务下列处理正确的是（）。
A:1月份无税额
B:3月的进项税额17万元
C:4月的应纳税额6.8万元
D:4月应纳税额为－10.2万元
某酒厂5月生产一种新开发的药酒，当月广告样品使用0.2吨，已知该种药酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为5%.则该厂当月应纳消费税（）元。
A:735
B:777.78
C:816.67
D:4083.33
关于增值税的视同销售行为，以下说法正确的有（）。
A:某食品厂将购进的食用油作为福利发放给职工
B:某冰箱厂用自产的冰箱作价对外投资
C:某服装厂将购进的布料捐赠给某贫困家庭
D:某运输公司免费为甲公司运送一批货物
以下一般纳税人不得开具增值税专用发票的有（）。
A:纳税人销售自用过的摩托车
B:纳税人销售旧货
C:商业零售劳保服装
D:商业批发化妆品
E:典当业销售死当物品
下列关于税收行政司法的表述，错误的是（）。
A:司法权独立行使能够保证司法机关做出的裁判结论最大限度地接近法律的意志和精神
B:掌握税收司法概念的核心在于公安机关和人民检察院能否行使国家司法权力
C:按照宪法及刑事诉讼法的规定，公安机关在刑事案件的立案、侦查中部分行使司法权
D:我国司法权行使的主体是人民法院、人民检察院和公安机关
“发票退回”功能是将黑匣子中还未开的发票退回到（）上。
A:软盘
B:金税卡
C:IC卡
某采矿企业2012年6月开采锡矿石50000吨，销售锡矿原矿40000吨、锡矿精矿100吨（无法确定移送使用的锡矿原矿数量），锡矿精矿的选矿比为1：12，锡矿资源税适用税额每吨0.8元。该企业6月应纳资源税（）元。
A:32490
B:37430
C:32406
D:32960
某机动车制造厂（增值税一般纳税人）2016年10月经营情况如下：购进业务：购进生产用原材料取得增值税专用发票上注明的增值税为3623800元；购进纪念品一批发给职工作为“国庆节”的节日礼物，取得增值税专用发票上注明的增值税为8900元；从小规模纳税人购进低值易耗品一批，普通发票上注明的价款为7890元，货物均已验收入库。销售业务：销售自产轿车58辆，销售自产载重汽车56辆。其他业务：将自产的轿车40辆向某汽车租赁公司投资，双方协议投资作价120000元/辆；将自产的轿车3辆作为本企业固定资产；将自产的轿车4辆作为专车配给对企业发展有突出贡献的专家。该企业生产的上述轿车不含税销售价为180000元/辆，国家税务总局对同类型轿车核定的最低计税价格为180000元/辆；载重汽车不含税售价为58000元/辆；轿车消费税税为8%，成本利润率为8%。该企业上述业务税务处理正确的有（）。
A:应纳增值税141360元，应纳消费税1512000元
B:应纳增值税181200元，应纳消费税1771840元
C:应纳车辆购置税18000元
D:应纳车辆购置税126000元
E:应纳车辆购置税846000元
综合题： 某家电生产企业为增值税一般纳税人，2013年10月份发生如下业务： （1）采取“以旧换新”方式销售自产小家电，新产品的不含税销售额为13万元，取得的旧家电作价7万元，共取得差价款6万元； （2）向某大型商场销售一批家电，取得不含税销售收入120万元，收取包装物押金8万元并单独记账，同时还收取优质服务费4.68万元； （3）向某食品公司销售自制的大型冷藏设备，开具增值税专用发票，注明销售额为20万元。同时企业负责包装，收取包装费2.34万元，开具了普通发票； （4）本年8月份销售的一批小家电，由于质量出现了问题而发生退货，取得对方交来的“进货退出和索取折让证明单”，已按规定开具了红字专用发票，发票注明价款为3万元； （5）由于本企业在家电行业属于国际知名企业，于是企业决策层决定成立家电业交流协会，邀请国内外同行业的其他企业加入协会，本企业10月份向其他会员企业收取会员费共计10万元； （6）企业设立一个独立核算的运输车队（为一般纳税人），用订制的特殊车辆，为加入家电业交流协会的其他企业提供大型特种家电的运输劳务，共取得不含税运费收入5万元； （7）销售使用过的一台旧设备（未抵扣过进项税额），取得收入10.4万元，并开具了普通发票； （8）从国外进口一台检测设备，关税完税价格为30万元，进口关税税率为20%； （9）外购原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款为80万元；采购过程中发生不含税运费10万元，取得符合规定的运费增值税专用发票。当月修理厂房，领用其中的10%； （10）从小规模纳税人处购进零配件一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明的价款为40万元； （11）月底接到供电局电费通知单，显示本月共耗用20000度，其中：生产部门耗用19000度，职工食堂1000度，增值税专用发票上注明的电费为4万元，增值税款0.68万元，款项已通过银行支付； （12）月底接到自来水公司水费通知单，显示本月共耗用20000吨，其中：生产用水18000吨，职工食堂用水2000吨，支付水费，增值税专用发票注明的水费为40万元，增值税2.4万元，款项已通过银行支付； （13）本月月初经批准初次购进税控系统专用设备一台，取得了增值税专用发票注明价款8000元，增值税税额1360元。 另外，上月留抵进项税额为1.3万元；以上取得的有关票据均通过税务机关的认证。 要求：根据上述资料，回答下列问题. 计算该企业当期应缴纳的增值税为（）万元。
A:1.28
B:2.42
C:2.28
D:1.67
某煤矿企业2013年7月开采原煤30万吨，当月直接销售20万吨，移送3万吨原煤用于继续加工洗煤1.5万吨，当月销售洗煤1.2万吨。开采原煤的同时伴采天然气300万立方米，当月全部对外销售，取得不含税销售额1000万元。已知原煤适用的资源税税额为4元/吨，天然气适用的资源税税率为5%。该煤矿企业当月应缴纳资源税（）万元。
A:92
B:89.6
C:142
D:139.6
税收程序法的主要制度，包括（）。
A:回避制度
B:表明身份制度
C:听证制度
D:时限制度
E:纳税人合法权益保障制度
下列选项中，应税消费品准予从消费税应纳税额中扣除原料已纳的消费税税款的有（）。
A:以外购已税高尔夫球杆的杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆
B:以外购或委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板
C:以外购已税鞭炮、焰火生产的鞭炮、焰火
D:以委托加工收回的已税珠宝玉石连续生产的金银镶嵌首饰
E:以外购已税润滑油为原料生产的润滑油
某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17％，退税率为15％，2016年5月出口设备40台，出口收入折合人民币200万元，本月国内销售设备不含税销售收入100万元；国内购进货物专用发票注明价款为200万元，进项税额34万元，发票通过认证；上期期末留抵税额8万元，该生产企业5月份免抵税额为（）万元。
A:0
B:9
C:21
D:30
工具条中的编辑按钮（）是用于删除记录的。
A:－
B:＋
C:√
D:χ
下列应视同销售缴纳消费税的情况是（）。
A:将外购已税消费品继续加工成应税消费品
B:将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品
C:自制应税消费品继续加工成应税消费品
D:自制应税消费品用于向外单位投资
下列选项应计算缴纳增值税的有（）。
A:在资产重组过程中，通过合并、分立等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位和个人的，其中涉及的货物转让
B:各地派出所按规定收取的居民身份证工本费用
C:影楼提供照相服务并附带销售相框
D:纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入
E:化妆品生产企业销售货物时向对方收取的优质服务费
下列关于税收管辖权的陈述，不正确的是（）。
A:税收管辖权具有明显的独立性和排他性
B:国际上对跨国经营所得来源地的确认，一般都采用营业活动发生地标准
C:税收管辖权分为来源地管辖权、居民管辖权和公民管辖权
D:税收管辖权是在国际税收形成后才出现的
企业做（）时，IC卡一定要插入读卡器中。
A:开票
B:发票退回
C:读入新发票
D:ABC都是
以下说法中，不符合卷烟批发环节征收消费税规定的有（）。
A:批发商之间销售卷烟不缴纳消费税
B:总分支机构不在同一地区的，由各批发卷烟的机构独立纳税
C:计算批发环节消费税时，不得扣除已含的生产环节消费税税款
D:纳税人批发卷烟和其他商品不能分开核算的，一并征收消费税
根据消费税现行政策的有关规定，下列说法正确的有（）。
A:纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算的当天或者当月1日的国家外汇牌价
B:纳税人自产的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳消费税
C:从商业企业购进应税消费品连续生产应税消费品，不得扣除外购应税消费品已纳消费税税款
D:纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰，在计税时，可以扣除外购珠宝玉石的已纳税款
E:委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接销售的，不再征收消费税
企业因业务量增大等原因需增加分开票机时，应携带主开票机的（）到税务局。
A:金税卡
B:IC卡
C:金税卡和IC卡
2010年10月国内某手表生产企业进口手表机芯6000只，海关审定的完税价格0.5万元／只，关税税率30%，完税后海关放行；当月生产销售手表8000只，单价1.25万元（不含税）。2010年10月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计（）万元（消费税税率20%）。
A:2257
B:3037
C:3700
D:4600
辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，每次发售增值税专用发票数量不超过（）份。
A:15
B:20
C:25
D:30
下列关于白酒最低计税价格核定的表述中，不正确的是（）。
A:白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外不含税销售价格70%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格
B:白酒生产企业未按规定上报销售单位销售价格的，主管国家税务局应按照销售单位销售价格征收消费税
C:白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定
D:白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格60%以上的，税务机关暂不核定消费税最低计税价格
关税的强制执行措施有（）。
A:处以应纳关税的1～5倍罚款
B:征收滞纳金
C:变价拍卖抵税
D:强制扣缴
E:延期缴纳税款
下列“营改增”项目中免征增值税的有（）。
A:作家王某转让著作权
B:残疾人李某提供应税服务
C:某工作室对外提供动漫设计服务
D:某公司将自行研发的技术进行转让
下列关于租赁服务的表述中，不正确的是（）。
A:将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税
B:技术转让服务按销售无形资产缴纳增值税
C:水路运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于经营租赁
D:车辆停放服务，按物流辅助服务缴纳增值税
下列各项中，属于增值税视同销售，应当征收增值税的有（）。
A:将货物交付其他单位代销
B:将外购的货物用于非增值税应税项目
C:将外购的货物作为投资，提供给其他单位
D:将外购的货物无偿赠送给其他单位
E:将委托加工的货物用于集体福利
下列关于监督行政法律关系的特征说法正确的是（）。
A:我国监督性行政法律关系的主体是单一的
B:行政诉讼法律关系是一种依申请的外部监督行政法律关系
C:监督行政法律关系的当事人之间的权利多具有非对等性
D:监督行政法律关系的客体只能是行政行为
E:权力机关、司法机关和上级行政机关都是监督行政法律关系中的监督主体
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