出自:税务师继续教育

理论界一般认为，国家在组织税收收入的过程中以及税收政策使用时所存在的风险大多被界定为“税务风险”。
有关股权激励个人所得税政策，适用于上市公司（含所属分支机构）和上市公司控股企业的员工，其中上市公司占控股企业股份比例最低为30%（间接控股限于上市公司对二级子公司的持股）。
纳税筹划的主体是（）。
A:征税主体
B:纳税主体
C:计税依据
D:征税对象
下列各项中，属于甲公司投资性房地产的有（）。
A:已出租给乙公司但仍提供清洁服务的写字楼
B:已建造完成并拟用于整体出租给丙公司但尚未签订租赁合同的商铺
C:已转租给丁公司的门面房（该房产权属于W公司）
D:企业持有的准备增值后出售的建筑物
试点纳税人在2011年12月31日（含）前签订的尚未执行完毕的租赁合同依旧执行改革后的新政策按照增值税来征收。
部分现代服务业不包括（）。
A:研发和技术服务
B:物流辅助服务
C:鉴证咨询服务
D:餐饮服务业
下列有关中期财务报告的表述中，符合现行会计制度规定的是（）。
A:中期财务报表的附注应当以本中期期间为基础编制
B:中期会计计量应当以年初至本中期末为基础进行
C:编制中期财务报表时应当以年度数据为基础进行重要性的判断
D:对于年度中不均匀发生的费用，在中期财务报表中应当采用预提或摊销的方法处理
确认递延所得税资产时，应以当期税率为基础计算确定
税务师事务所承接涉税服务业务时，应当对委托事项进行初步调查和了解，并从（）方面进行分析评估。
A:委托事项是否属于涉税服务业务
B:本税务师事务所是否具有相应的专业实施能力
C:本税务师事务所是否可以承担相应的风险
D:纳税人的纳税遵从度
根据北京市国土资源局、市发展和改革委员会、市规划委员会、市建设委员会《关于印发北京市土地储备和一级开发暂行办法的通知》（京国土市[2005]540号）第二十四条规定，土地储备开发成本包括（）
A:征地、拆迁补偿费及有关税费
B:招标、拍卖和挂牌交易中发生的费用
C:贷款利息
D:市政基础设施建设有关费用
当年撤销的二级分支机构应当自次年第一个企业所得税预缴期间，不就地分摊缴纳企业所得税。
股权支付，是指企业重组中购买、换取资产的一方支付的对价中，以本企业或其控股企业的（）作为支付的形式。
A:现金
B:股权
C:有价证券
D:债务
E:股份
选用合理的转让定价方法应进行可比性分析
试点地区先在交通运输业、部分现代服务业等生产性服务业开展试点，逐步推广至其他行业。条件成熟时，可选择部分行业在全国范围内进行全行业试点。
利润表反映了公司报表日的获利水平，是公司战略执行的经济结果
下列股票增值权个人所得税应纳税所得额的计算公式中错误的有（）
A:某次行权应纳税所得额=（可行权日股票价格－授权日股票价格）×行权股票份数
B:某次行权应纳税所得额=行权日股票价格×行权股票份数
C:某次行权应纳税所得额=（行权日股票价格－授权日股票价格）×行权股票份数
D:某次行权应纳税所得额=（行权日股票价格－授权日股票价格）÷2×行权股票份数
下列各项中，属于会计政策变更的是（）。
A:企业新设的零售部商品销售采用零售价格法核算，其他库存商品采用实际成本法
B:企业以前没有建造合同业务，采用完工百分比法核算当年承接的建造合同
C:增资情况，由于达到对被投资单位控制，长期股权投资由权益法改为成本法核算
D:存货的发出计价方法，由先进先出法改为全月一次加权平均法
下列事项中，属于纳税人的权利的有（）
A:依法享有申请减税、免税、退税的权利
B:享有陈述权、申辩权
C:要求保密权
D:控告和检举权
E:依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利
受送达人是法人的，下列可以签收税务法律文书的人（）
A:法定代表人
B:法定代表人的家属
C:财务负责人
D:负责收件的人
E:该法人的代理人
对同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，下列说法中正确的是（）。
A:应当在合并日按照取得被合并方所有者权益公允价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本
B:应当在合并日按照取得被合并方可辨认净资产公允价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本
C:应当在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本
D:应当在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，应当计入当期损益
关于投资性房地产的后续计量，下列说法中错误的有（）。
A:采用公允价值模式计量的，不对投资性房产计提折旧
B:采用公允价值模式计量的，应对投资性房产计提折旧
C:已采用公允价值模式计量的投资性房地产，不得从公允价值模式转为成本模式
D:已采用成本模式计量的投资性房地产，不得从成本模式转为公允价值模式
E:已采用公允价值模式计量的投资性房地产，可以从公允价值模式转为成本模式
对纳税人申报遗失的专用发票，如发现非法代开、虚开问题的，该纳税人不应承担连带责任。
纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是（）。
A:偷税
B:漏税
C:骗税
D:拒不缴纳税款
下列关于集团营销策划的会计与税务处理，正确的是（）
A:在常规做法下，集团公司以自己的名义与广告公司签订广告宣传服务合同
B:在常规做法下，广告公司统一开具抬头为集团公司的发票
C:在常规做法下，成员公司凭发票原件作为原始凭证进行会计处理
D:在变通做法下，集团公司以自己及成员公司的名义与广告公司签订广告宣传服务合同
E:在变通过做法下，广告公司按照集团公司提供的分摊表，分别向成员公司开具发票
注册税务师执业经营风险包括以下哪些内容（）
A:缺乏科学的内部质量监控体系
B:注册税务师的员工素质
C:注册税务师的风险意识
D:市场有效需求不足，行内外竞争激烈
E:机构规模小，业务淡旺季之分
某企业当期净利润为600万元，投资收益为100万元，与筹资活动有关的财务费用为50万元，经营性应收项目增加75万元，经营性应付项目减少25万元，固定资产折旧为40万元，无形资产摊销为10万元。假设没有其他影响经营活动现金流量的项目，该企业当期经营活动产生的现金流量净额为（）万元。
A:400
B:850
C:450
D:500
企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除，也不得结转到以后纳税年度扣除。
自2014年起，企业应在海关核销之日起的下一个申报期内，向主管税务机关报送《生产企业进料加工业务免抵退税核销申报表》及电子数据，申请办理上年度海关已核销的进料加工手（账）册项下的进料加工业务核销手续
企业执行成本分摊协议期间，向税务机关提供成本分摊协议同期资料的期限是次年的（）。
A:5月20日
B:5月31日
C:6月20日
D:6月30日
营改增条件下，总分机构增值税汇总纳税的清算时间为（）
A:每年的12月份纳税申报期结束后
B:每年的7月份纳税申报期结束后
C:主管税务机关通知后的第一个纳税申报期结束后
D:每年的第一个纳税申报期结束后，对上一年度总分机构汇总纳税情况进行清算
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