中级经济师财政税收专业知识与实务

出自:中级经济师财政税收专业知识与实务

委托加工消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算，其公式为（）。
A:（材料成本+加工费）／（1-消费税税率）
B:（材料成本-加工费）／（1-消费税税率）
C:（材料成本×加工费）／（1-消费税税率）
D:（材料成本+加工费）／（1+消费税税率）

北京市国有企业四维机械制造厂系增值税一般纳税人，主要生产甲产品，其流转税以1个月为一个纳税期，所得税按每季度实现的会计利润预缴，主管税务机关于2014年4月12日对该企业2014年第一季度流转税纳税情况审查。A.有关会计核算资料a.1月20日，第101#凭证，签订合同用企业的一项专利权抵顶去年欠三益公司的货款200000元，此时该专利的账面价值为120000元，企业账务处理为：借：应付账款--三益公司200000贷：无形资产--专利技术120000其他业务收入80000经核查该项业务企业未缴纳任何税金。b.2月28日，第121#凭证，本企业在建工程--精工车间领用甲产品20件，不含税售价200元/件，单位成本150元/件，企业账务处理为：借：在建工程--精工车间3000贷：库存商品3000c.3月5日，第45#凭证，购进一张豪华办公桌供厂长使用，增值税专用发票上注明的金额为26000元，款项已通过银行支付，企业账务处理为：借：管理费用26000贷：银行存款26000d.3月30日，第165#凭证，盘点库存生产原材料，发现因管理不善被盗，损失原材料账面价值为23000元，被盗原因尚未查明，企业账务处理为：借：待处理财产损益--待处理流动资产损益23000贷：原材料23000B.其他资料a.第一季度应纳的各项流转税金已申报并缴纳完毕，且"应交税费--应交增值税"科目各月的销项税额均大于进项税额。b.甲产品及原材料适用增值税税率为17%，城市维护建设税适用税率为7%、教育费附加征收率3%，该企业所得税税率25%。产权转移书据的印花税税率为0.5‰。企业原材料被盗属于（）。
A:非正常损失，只影响企业所得税，不影响其他税收
B:正常损失，只需作结转"营业外支出"的账务处理
C:非正常损失，影响企业增值税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税
D:正常损失，应在查明原因后将其已抵增值税金作冲减进项税额的账务处理

下列应作为配套设施进行税务处理的有（）。
A:企业单独建造的停车场所
B:利用地下基础设施形成的停车场所
C:在开发区内建造的邮电通讯、学校、医疗设施
D:属于非营利性且产权属于全体业主的文体场馆、幼儿园

反映经济稳定的指标有（）。
A:充分就业
B:物价稳定
C:财政收支平衡
D:信贷收支平衡
E:国际收支平衡

某企业为增值税一般纳税人，主要从事商品流通业务，经营商品有甲、乙、丙三种。其中，甲、乙适用增值税率为17%，丙属于免税商品。其于2013年2月发生的经济业务资料如下所示：（1）销售甲商品取得销售收入（不含税）100000元。（2）将价值80000元（不含税）的乙商品无偿赠与孤儿院。（3）销售丙商品取得销售收入500000元。（4）本月购进甲、乙、丙原材料，取得的增值税发票注明的进项税额为5100元。（5）本月购进的原材料入库时发现短缺20%，经查属于因管理不善造成货物的丢失。根据以上资料，回答下列问题：将价值80000元的乙商品无偿赠与孤儿院，该企业应缴纳的增值税额为（）元。
A:0
B:13600
C:11623.93
D:11632.93

纳税服务工作蕴涵于（）。
A:征收前台
B:办税服务厅
C:管理部门
D:税务工作全过程

资源税的扣缴义务人不包括（）。
A:收购未税矿产品的独立矿山
B:收购未税矿产品的联合企业
C:收购未税矿产品的个人
D:收购未税矿产品的集体炼铁厂

注销登记（定期定额个体工商户）应报送以下哪些资料（）。
A:《注销税务登记申请审批表》。
B:税务登记证及副本和其他税务证件。
C:《发票领用簿》及未验旧、未使用的发票。
D:工商营业执照被吊销的，应提交工商行政管理部门发出的吊销决定原件及复印件。
E:《中华人民共和国企业清算所得税申报表》及附表。

下列属于税收收入划分原则的有（）。
A:效率原则
B:公平性原则
C:适应原则
D:恰当原则
E:经济利益原则

政府用于偿还国债的资金来源有（）。
A:市场购销偿还
B:举借新债
C:设立偿债基金
D:依靠财政盈余
E:编制预算列支

社会救助的内容包括（　）。
A:对无依无靠的绝对贫困者提供的基本保障
B:对年老丧失劳动能力者提供生活保障
C:对生活水平低于国家最低标准的家庭和个人提供的最低生活保障
D:对因天灾陷入绝境的家庭和个人提供的最低生活保障
E:对失业者提供生活保障

下列关于纳税服务的认识中错误的是（）。
A:税务机关无偿提供的公共产品和服务
B:税务机关的行政行为
C:税务机关不依法服务将承担行政责任
D:税收征管的基础工作

对企业的投入与产出、耗用与补偿分析一般采用的纳税检查方法是（）。
A:推理分析法
B:控制分析法
C:比较分析法
D:盘存分析法

2013.年10月，某建筑公司在中国境内发生如下业务：（1）承建甲企业办公楼，合同中约定，甲企业提供电梯，价款800万元。该办公楼10月竣工并一次性结算工程价款11500万元（包括劳动保护费20万元、临时设施费15万元），另外取得提前竣工奖20万元。（2）承建乙企业家属宿舍楼，该宿舍楼10月竣工并结算工程价款5480万元，其中：工程所耗用的水泥预制板由建筑公司非独立核算的生产车间提供，价款220万元，其余建筑材料由建筑公司购进，价款3400万元，建筑工程劳务价款1860万元。（3）丙企业长期拖欠建筑公司工程价款6000万元，经双方协商进行债务重组，丙企业将其一栋商品房抵顶工程价款。商品房原价5000万元，已提折旧1000万元，评估价4000万元，丙企业另支付银行存款2000万元。建筑公司对该商品房重新装修后销售，取得销售收入6400万元，发生装修费支出600万元。（4）承包某宾馆室内装修工程，装饰、装修劳务费1300万元、辅助材料费用50万元；宾馆自行采购的材料价款2400万元及中央空调设备价款120万元。（5）销售自建商品房，取得销售收入5800万元，该商品房工程成本2600万元。其他条件：建筑劳务成本利润率20%，装饰装修劳务成本利润率10%。根据上述资料，计算下列问题：东大建筑公司承建的A医药公司的建设工程应缴纳的建筑业营业税为（）万元。
A:30
B:30.3
C:36
D:39.3

卷烟生产企业核定消费税最低计税价格时，应报送的资料不包括（）。
A:卷烟牌号、规格、类别
B:卷烟条包装商品条码
C:调拨价格、批发价格及建议计税价格情况说明
D:县级税务机关要求报送的其他材料。

属于专项申报的资产损失，（）报送申请报告，同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料。

按照对经济周期的调节作用划分，财政政策可以分为（）。
A:宏观财政政策、中观财政政策和微观财政政策
B:自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策
C:扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策
D:短期财政政策、中期财政政策和长期财政政策

发行短期债券作为公开市场操作的工具。从财政上说主要目的是（）。
A:平衡社会总供求
B:平衡国库短期收支
C:平衡国际收支
D:发展基础设施和重点建设项目

营业税采用的税率是（　）。
A:累进税率
B:定额税率
C:比例税率
D:平均税率

在行政诉讼中，法律授权人民法院对（）的具体行政行为，可以作变更判决。
A:主要证据不足
B:违反法定程序
C:行政处罚显失公正
D:适用法律、法规错误

（　）是整个事业单位财务制度体系中最基本、最高层次的法规。
A:事业单位财务管理体系
B:事业单位内部财务管理具体规定
C:行业事业单位财务管理制度
D:事业单位财务规则

增值税即征即退是指税务机关对按规定缴纳的税款，在征税时部分或全部退还纳税人，具体包括。（）
A:资源综合利用产品增值税即征即退。
B:黄金交易期货增值税即征即退。
C:飞机维修劳务增值税即征即退。
D:光伏发电增值税即征即退。

邮政部门销售集邮商品，征收（）。
A:增值税
B:营业税
C:消费税
D:邮政税

《税收征管法》第五十二条所称特殊情况，是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在（）万元以上的。
A:1
B:2
C:5
D:10

办税服务厅实行的服务项目有（）。
A:“一站式”服务
B:全程服务
C:预约服务
D:提醒服务

对于企业收取货款时另向购买方收取延期付款利息，正确的涉税处理为（　）。
A:应按5%的税率计算缴纳营业额
B:应按3%的税率计算缴纳营业额
C:应按收取的利息收入全额计算增值税
D:应将利息收入换算成不含税价款后计算增值税

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