出自:内部审计实务

从卖方发票进行随机抽样，并将样本与采购定单进行比较，在此基础上可以得出哪种结论？（）
A:没有重复收到同样的发票。
B:发票针对得到授权的采购内容开具。
C:没有重复付款。
D:经过授权的发票得到的支付。
下列哪项是审计主管在为一项审计业务编制恰当的方案时需要考虑的最重要的因素？（）
A:可获取的信息
B:风险的潜在影响
C:审计人员的专业技能
D:该审计业务所需要的时间
内部审计师发现，某组织的销售网点存在舞弊。销售经理将相关的销售金额转到自己的个人账户。将相关销售收入记在应收账款科目，再将虚构的应收账款作为坏账核销。下列哪种方式在发现这类舞弊方面是最有效的：（）
A:比较该零售网点与其他销售网点坏账占销售额的比例
B:比较最近几年的各个网点的坏账准备
C:比较最近几年的各个网点的应收账款
D:比较最近几年的坏账开支在销售额中所占的比例
以下哪项不是首席审计执行官在制定人员配备计划时可以应用的资源？（）
A:来自本*单位其他领域的员工
B:本*单位的审计师委员会成员
C:本*单位聘用的外部审计师
D:联合外包协议
一个大型的数据处理中心正在经历批处理高峰期的瓶颈。数据中心有时无法在下一个工作日开始时完成所有的批处理工作，以致无法及时启动在线系统。在调查这个问题时，内部审计师最初应该关注针对（）的控制。
A:备份／重启程序
B:作业调度
C:控制台日志
D:程序文件
运用测试数据，审计师已处理了贯穿于计算机化工资系统的正常交易和异常交易，以测试正常时间和加班时间的计算。充分胜任的控制证据是存在的，如果（）。
A:不开展其他测试
B:将测试数据的结果同预定的期望值进行比较
C:将例外情形标出，以识别执行的控制逻辑
D:将测试数据标上标签，以促使创建审计数据文件
以下哪项是在反复发现存在违反公司关于竞争性投标政策行为时应该采取的措施？（）
A:最终业务报告应该注明在以前的业务中已经报告了相同的情况。
B:在出点会上，应该让管理层意识到这种违反行为没有得到纠正。
C:首席审计执行官应该确定是否管理层和董事会已经承担了不采取纠正措施带来的风险。
D:首席审计执行官应该确定是否应该将此情况报告给外部审计师和监管机构。
一位审计人员在薪资审计中，怀疑为审计检查而抽取的某些文件上的签名样本是假的。那么，在进行审计检查之前审计师应该：（）
A:向薪资经理建议对可疑文件的有效性进行鉴定
B:将怀疑签名样本为假的事件记录在工作底稿中
C:要求薪资工作人员对可疑文件进行确认，或出具真实的文件
D:与首席审计执行官（CAE）一起审查可疑文件，并就是否进一步检查征求其意见
IIA《准则》要求内部审计师在开展内部审计时，要保持应有的职业审慎性。职业审慎性包括（）。
A:在内部审计主管和董事会之间建立直接的沟通
B:评估已有的经营标准，确定这些准则是否可接受，以及是否达到标准
C:积累足够的证据，这样审计师能够就不存在违规行为做出绝对的保证
D:建立适当的教育和经验标准，为内部审计职位招聘人才
下列关于复核工作底稿的说法中不正确的是：（）
A:首席审计执行官对工作底稿的复核负有全面责任
B:所有的业务工作底稿都要经过复核，以确保支持业务报告和执行了必要的审计程序
C:若采用电子媒介来形成、传递和储存工作底稿，内部审计师应提高对安全性的关注
D:每部分工作底稿都应该记录与该审计工作相关的实际和计划时间
内部审计师怀疑某人力资源管理计算机系统中存在错误数据，诸如无效的工种分类，已超过退休标准的年龄，无效的种族分类等。为确定这些潜在问题程度的方法是：（）
A:输入测试数据，以验证对输入数据进行编辑控制的有效性
B:检查并测试接触控制，确保只有经授权的职员才能进入系统
C:运用通用审计软件，确认未包括在特定参数中的所有数据
D:运用通用审计软件抽取员工记录样本，确定样本中数据项目的有效性，并以此推断总体情况
新的计算机系统错误地提交了双份对供货商发票进行付款的支票请求，结果生成了两张付款支票。防止这一错误的最佳控制程序是（）。
A:计算机将支票登记簿总额与生成的支票总额进行核对
B:职员将支票登记簿总额与生成的支票总额进行手工核对
C:对发票进行批次序检查
D:核消已付发票
下列哪项是内部审计师发现舞弊征兆之后的责任的描述：（）
A:建立和完善内部控制制度
B:向外部司法部门报告审计发现
C:向高级管理层报告审计发现
D:扩展审计程序，评估存在舞弊的可能性，并确定是否有理由进行调查
在对财务部的经营性审计中，内部审计师发现该部门经常运用基于合理经济学假设的适当定量技术来评价提出的备选资本投资方案，但管理层并非总是选择具有最优化估价的投资方案。事实上，有时管理层更倾向于排列在第三或第四位置上的次优方案。首席财务官（CFO）指出管理层最终是主观决策而非根据定量分析来确定投资选择，以下哪个说法最为准确？（）
A:在资本投资经济效益极不准确的情形下，这一决策方式是合理的
B:这一方式是非理性的、直觉型的决策方式
C:这一方式导致组织不能使其利润最大化
D:这一方式是决策的有限理性模式的一个范例，从中管理者可简化问题
风险评估程序的第一步是将组织内部可审计活动进行识别和分类。以下哪项不应作为可审计活动？（）
A:审计委员会为其召开的一次季度会议而制订的会议日程。
B:总分类账余额。
C:电算化信息系统。
D:与本组织有关的法律及法规。
首席审计执行官将存在潜在舞弊的案件提交给安全部门，但是受怀疑的舞弊人员仍然继续骗取组织财物，直到三年后才被部门管理人员发现，首席审计执行官原本应采取什么样的行动？（）
A:应该解雇欺诈者。
B:首席审计执行官的行为是正确的。
C:应该开展舞弊调查。
D:应该与安全部门定期检查这一事件的进展状况。
关于内部审计师在注意到某些舞弊征兆之后的责任，以下描述正确的是：（）
A:扩展审计程序来确定是否有理由进行调查。
B:向最高管理层报告舞弊的可能性，并询问他们希望怎样继续审计活动。
C:向外部法律顾问咨询，来决定如何采取行动，包括确保拟实施的审计方案从法律角度上看是可行的。
D:将情况报告给审计委员会，申请经费以便聘请外部专家来帮助进行可能舞弊的调查。
首席执行官（CEO）认为其主要的竞争对手可能正计划一项新的商业活动，CEO向主要的部门发送了调查问卷，以寻求有关这项新的商业活动内容的原创想法。该CEO选择了几项最具可能性的答案，又发了一份调查问卷寻求针对这几种可能的最佳选择，该CEO使用的方法可称为：（）
A:最小二乘法技术
B:德尔菲技术
C:最大可能性技术
D:预期报酬最优化
为了使与不动产、厂房设备有关的潜在财务风险最小化，公司应该对实物资产进行保险。保险金额应该（）。
A:由定期的资产评估决定
B:由董事会决定
C:根据消费价格指数进行自动调整
D:与财产税税基一致
一名内审师获得的有力证据表明，某高级经理已参与舞弊性质的内幕交易。但是，该证据是在开展经营审计时获得，而且被认为与审计不相关，首席审计执行官应该采取的最恰当行动是：（）
A:向审计委员会主席报告该证据，并建议开展调查。
B:向内部法律顾问报告该证据，并询问其调查建议。
C:不采取任何的措施，因为并不影响审计工作。
D:开展充分的审计工作，以得出是否已发生舞弊行为的结论，然后将审计发现报告给审计委员会主席，如果公司没有采取任何恰当的行动，则将审计发现报告给政府官员。
内部审计师在与数据录入人员面谈之后识别出系统中存在的重大缺陷。内部审计师采用以下哪种措施最为恰当？（）
A:内部审计师可以忽略该重大缺陷，因为该控制缺陷不会威胁公司安全。
B:通过间接询问，以便了解更多关于重大缺陷的实情。
C:若录入人员及时更正，可对该缺陷不进行报告。
D:通过直接询问，尽可能获得更多的信息。
在评价一家大医院的家庭服务质量时，最可靠的证据来源是：（）
A:与一定样本的病人面谈
B:对由医疗人员直接返回给家庭服务部门经理的调查表进行复核
C:对由医院的医疗纪录部门保留的家庭服务纪录进行复核
D:与医院最高层面谈
以下哪项内容是公认的采购舞弊阴谋？（） I.滥用订单修改； II.承包商串通投标； III.抵押融资。
A:只有I是对的。
B:只有I和II是对的。
C:只有II和III是对的。
D:I、II和III都是对的。
在以下哪种情况下，内审工作的效率能得到最大程度的提高？（）
A:内部审计部门的工作底稿标准允许文件编制范围随审计目的变化而变化
B:确保所有的业务工作底稿都经过复核，以确保它们支持业务报告和执行了必要的审计程序
C:复核人员在复核完每份工作底稿后在底稿上签署日期和名字
D:可以通过工作底稿软件评估并接受复核
使用个人电脑的职员声称得了职业病，并要求相当数额的劳动赔偿金。确定组织在多大程度上应对这种职业病负责的审计工作底稿应该包括：（）
A:按每位员工使用的设备类型和使用程度对索赔进行分析
B:保险公司根据劳动补偿政策所支付的赔偿额的证明
C:审核证明个人电脑购置的文件
D:列出在用的所有个人电脑以及被指定使用这些电脑的人员名单
在具体的审计业务中，内部审计师发现管理层确定的衡量目标是否实现的标准不充分或不存在，下列措施恰当的是：（） Ⅰ.审计师将该发现向管理层报告，建议采取恰当的标准 Ⅱ.建议管理层采取替代性标准，如可接受的同行业先进企业的标准 Ⅲ.内部审计师应该同管理层一起开发适当的评价标准， Ⅳ.选择同审计业务目标一致的公认标准，向管理层做系统阐述，与管理层达成一致意见
A:Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
B:Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ
C:Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ
D:Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
首席审计官正在考虑不同的方法为全体内部审计人员提供人际沟通技能的培训。下列哪项是进行这种培训最有效的方法？（）
A:基于电脑的人际关系技能培训
B:由激发性的演讲者开展的关于沟通的讲授课程
C:专业沟通专家进行的个别辅导
D:解释沟通原理的自学手册
内部审计师在开展一项审计过程中，怀疑存在付款方面的舞弊，可能存在付款至虚假供应商的行为。在与管理层讨论潜在舞弊行为之前，内部审计师决定进一步收集证据。以下哪个程序在进一步收集证据方面最有效？（）
A:使用审计软件获得具有异常特征的供应商名单；对向这些供应商付款事项进行抽样并追踪检查其支持文件，如货物验收报告等。
B:对年内已付款项进行抽样，检查各笔款项的审批手续。
C:对可代表被调查期间的验收报告进行抽样，并追踪检查经批准的付款。
D:对上月收到的发票进行抽样检查，确定是否具有适当的付款授权；并追踪检查验收报告等支持文件。
舞弊报告应在何时要求提交：（）
A:舞弊发现阶段结束时
B:舞弊调查阶段结束时
C:舞弊发现和调查阶段都结束时
D:既不在舞弊发现结束阶段，也不在舞弊调查结束阶段
资产维修记录可以被视为恰当的抽样总体的前提是，审计目标是为了确认：（）
A:固定资产支出被错误归为费用支出
B:折旧费用计算正确
C:非资本性维修支出归属正确的期间
D:固定资产支出记录归属正确的期间
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