出自:税法（一）

计算题： 某印刷厂为增值税一般纳税人，主营书刊、写字本等印刷业务。2013年12月发生的相关业务如下： （1）接受报社委托，印刷有统—刊号（CN）的报纸，纸张由报社提供。收取印刷费和代垫辅料款，并向报社开具的增值税专用发票上注明金额250000元； （2）接受学校委托，印刷信纸、信封、会议记录本和练习本，印刷厂自行购买纸张，取得增值税专用发票注明税额68000元，向学校开具的普通发票注明金额210600元； （3）接受出版社和杂志社委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号（CN）的图书和杂志，向各出版社和杂志社开具的增值税专用发票上总共销售金额2900000元，印刷厂另外收取优质费26000元，开具普通发票。购买纸张取得的增值税专用发票上注明税额270000元。 （4）销售印刷过程中产生的纸张边角废料，取得含税收入8000元； （5）当月购买其他印刷用材料，取得的增值税专用发票上注明税额51000元；购货和销售发生运费支出20000元，取得货运增值税专用发票； （6）月末盘点时发现部分库存纸张因管理不善毁损，成本为9800元； （7）印刷厂当月购置计算机一台，取得的增值税专用发票上注明税额1530元； （8）销售使用过5年的印刷机器一台，取得含税销售收入8320元。 （本月取得的相关票据符合税法规定，在当月通过认证并申报抵扣）。 根据上述资料，回答下列问题： 印刷厂当月准予抵扣进项税额为（）元。
A:452400
B:336550
C:461760
D:391064
一般纳税人符合以下（）情形时，可将当月开具有误的发票作废。
A:收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月
B:销售方未抄税且未记账
C:购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”“专用发票代码、号码认证不符”
D:购买方未记账
下列选项中，属于增值税一般纳税人纳税辅导期管理范围的有（）。
A:按照规定新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业
B:个体工商户以外的其他个人
C:虚开增值税扣税凭证的纳税人
D:骗取出口退税的纳税人
E:增值税偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在10万元以上的
下列项目，属于免税的有（）。
A:农业生产者销售自产的玉米
B:农药厂销售避孕药品
C:药厂销售使用过的售价低于原值的设备
D:塑料厂生产销售农膜
E:承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食
企业将发票退到IC卡上后，（）直接再通过“发票读入”功能将退回的发票重新读入到开票金税卡中。
A:可以
B:不可以
下列关于纳税人销售自己使用过的物品的说法，正确的是（）。
A:增值税一般纳税人销售自己使用过的抵扣过进项税的固定资产按简易办法4%征收率减半征收增值税
B:自然人个人销售自己使用过的物品按适用税率征收增值税
C:小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应减按2%的征收率征收增值税
D:增值税一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按照适用税率征收增值税
根据现行增值税政策，下列适用11%税率的有（）。
A:建筑服务
B:生活服务
C:邮政服务
D:销售不动产
甲企业为增值税小规模纳税人，2013年6月销售自己使用过的非固定资产，取得含税收入257500元；经主管税务机关审核批准，购进税控收款机一台，取得的普通发票上注明价款46800元；甲企业当月应缴纳增值税（）元。
A:7500
B:5000
C:700
D:6137
下列属于消费税征税范围的货物有（）。
A:销售价格为8000元／只的手表征收消费税
B:涂料
C:汽车轮胎
D:电池
E:高尔夫球包
下列各项关于资源税减免税规定的表述中，正确的有（）。
A:对低丰度油气田资源税暂减征30%
B:对进口的应税产品不征收资源税
C:对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征20%
D:对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征50%
E:开采应税产品过程中因自然灾害有重大损失的可由省级政府减征资源税
北京某汽车贸易公司2014年6月进口11辆小轿车，海关审定的关税完税价格为25万元/辆，当月销售8辆，取得含税销售收入240万元；企业奖励给优秀员工2辆，剩余1辆自用。当月境外厂家赠送一辆豪华汽车作为奖励，该车辆当地主管税务机构无法确定其购置价格，该公司应纳车辆购置税（）万元。（小轿车关税税率28%，消费税税率是9%，国家税务总局确定受赠同类车型的最低计税价格为58万元）
A:7.03
B:5.00
C:11.09
D:9.32
既征增值税又征消费税（只从价计征）的商品，其组成计税价格的计算公式是（）。
A:组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）
B:组成计税价格=成本×（1-成本利润率）÷（1-消费税税率）
C:组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1+消费税税率）
D:组成计税价格=成本×（1-成本利润率）÷（1+消费税税率）
某烟草公司向烟农收购一批晾晒烟叶和生烟叶，支付价款分别是185万元和80万元，均按规定支付了价外补贴。该烟草公司应缴纳烟叶税（）万元。
A:17.6
B:23.1
C:40.7
D:58.3
下列关于我国签署《多边税收征管互助公约》的时间，表述正确的是（）。
A:2013年8月
B:2013年9月
C:2014年11月
D:2015年10月
对发票上的商品进行折扣后，相应的商品信息（）修改。
A:可以
B:不可以
下列有关税收立法程序的说法，正确的是（）。
A:通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布
B:税收法规的通过是采取表决方式进行的
C:税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议通过后予以公布
D:税收规范性文件签发后，必须以公告形式公布
某原油、天然气开采企业，2014年12月开采天然气3600万立方米，销售2000万立方米，开具增值税专用发票列明售价为3200万元；油田范围内运输稠油过程中用于加热的天然气1800立方米。该开采企业应缴纳资源税（）万元。（原油、天然气资源税税率为6%）
A:192
B:180
C:140
D:199
关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。
A:6个月
B:3个月
C:9个月
D:12个月
某市彩虹化妆品厂为增值税一般纳税人，2014年11月发生如下经济业务： （1）销售自产化妆品15箱，每箱不含税单价为80000元，收取包装物押金共23400元； （2）从某化妆品厂购进化妆品16箱，专用发票上注明每箱不含税进价15000元；全部生产领用，加工高档化妆品直接出售，取得不含税收入380000元； （3）将自产口红10大箱，以成本价每箱8500元分给职工作年货，对外销售不含税单价为每箱19500元； （4）本月生产销售蓝眼油10箱，每箱不含税售价2850元，每箱收取包装箱押金175.50元，约定半年期限归还； （5）该厂生产一种新的眼睫毛，广告样品使用2箱，该种产品无同类产品出厂价，生产成本每箱35000元； （6）出售特制舞台演员化妆用的卸装油50箱，每箱不含税售价2000元； （7）委托本市某化妆品厂（一般纳税人）生产10箱指甲油，本厂提供原材料成本为35万元，支付加工费85060元（不含税），收回后封存入库，取得对方开具的增值税专用发票。（对方无同类产品售价）（其他资料：本月初的留抵进项税为8500元，本期取得机器修理配件和燃料、易耗品等可抵扣专用发票，通过认证进项税为215480元，化妆品消费税税率30%，成本利润率为5%） 根据以上资料，回答下列问题： 销售化妆品的增值税销项税合计为（）元（不含广告样品）。
A:336956.16
B:546392.91
C:336946.16
D:323595
企业依据税法进行税收筹划体现了税法规范作用中的（）。
A:指引作用
B:预测作用
C:经济作用
D:强制作用
某酒厂2011年1月份生产一种新的粮食白酒，直接用于春节职工福利2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨38000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每500克0.5元，比例税率为20%。该厂当月应缴纳的增值税和消费税合计为（）。
A:40430元
B:42218元
C:41090元
D:41590元
税务机关派出人员在进行税务检查时，应当向纳税人和扣缴义务人出示（）。
A:介绍信和工作证
B:介绍信和税务检查证
C:税务检查证和税务检查通知书
D:工作证和税务检查通知书
下列车辆属于应税小汽车征税范围的是（）。
A:电动汽车
B:乘务车
C:中轻型商务客车
D:车身12米并且有25座的大客车
企业抄税后必须在10天之内将税额上报，逾期不报则（）。
A:开票功能禁用
B:金税卡锁死
C:IC卡锁死
D:AB都是
根据资源税暂行条例规定，对资源税税目税额明细表中未列举名单的纳税人使用的税额，由各省、自治区、直辖市人民政府根据纳税人的资源状况，参照该表中确定的临近矿山的税额标准上下浮动一定的比例核定，这一规定的比例为（）。
A:20%
B:30%
C:40%
D:60%
下列业务中，属于增值税征税范围的有（）。
A:典当业销售死当物品
B:增值税纳税人收取的会员费
C:纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式涉及的货物转让
D:纳税人提供的矿产资源开采、挖掘、切割等劳务
E:供电企业进行电压调节并按照电量向电厂收取的并网服务费
操作员登录窗口下的“核对日期”、“核对时间”栏中显示的日期和时间（）修改。
A:可以
B:不可以
2016年5月，某计算机公司生产最新型号的计算机，为了赢得市场，公司宣布每台不含税单价为6800元。当月向某大商场销售500台，商场在当月20天内付清500台计算机购货款，给予5%的折扣；当月发给外省市分支机构350台用于销售，并支付发货运输单位运费取得增值税专用发票注明12万元；另采用以旧换新方式，从消费者个人手中收购旧型号计算机，销售新型号计算机120台，每台按上述不含税销售单价折价2000元；当月购进计算机零部件，取得增值税专用发票上注明价款为300万元，增值税进项税额51万元；当月将该新型号计算机50台捐赠给合作单位，并支付运输单位运费取得运输业普通发票金额2.5万元。 根据以上资料回答下列问题：采用以旧换新方式销售的120台计算机的销项税额为（）万元。
A:11.86
B:9.79
C:13.87
D:8.37
下列有关营业税计税依据的表述中，正确的有（）。
A:单位和个人因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时，允许从营业额中减除
B:单位和个人提供营业税劳务发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，允许退还已征税款，也可以从纳税人以后的营业额中减除
C:单位和个人在提供营业税应税劳务时，发生的折扣额均可从营业额中扣除
D:单位和个人提供应税劳务因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税
E:纳税人按照规定扣除有关项目，需要取得合法有效凭证
乙地某独立铜矿山单位外出到甲地收购铁矿石，代扣代缴资源税的纳税地点为（）。
A:乙地
B:甲地
C:由上级税务机关确定
D:生产单位所在地与收购地共同的上级税务机关
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