四川农业大学税法学

出自:四川农业大学税法学

下列关于税法原则的表述中，错误的是（）。

A. 居于特别法地位级别较低的税法，其效力可以高于作为普通法的级别较高的税法
B. 税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法定原则
C. 税收程序法不具备溯及力；税收实体法在特定条件下具备一定的溯及力
D. 税法适用原则中的法律优立原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力

纳税人、扣缴义务人的权利包括（）。

A. 对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权
B. 纳税人、对未出世税务检查证和税务检查通知书的拒绝检察权
C. 纳税人、扣缴义务人和其他有关单位应当接受税务机关依法进行的税务检查
D. 有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为

下列各项中，不属于混合销售行为的是（）。

A. 某电脑制造公司在销售电脑的同时又为该客户提供运输服务
B. 某建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务
C. 某邮政企业销售集邮商品的同时又为该客户提供邮政服务
D. 某塑钢门窗销售商店在销售外购塑钢门窗的同时又为该客户提供安装服务

下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。

A. 纳税人提供应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
B. 纳税人采取委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天
C. 纳税人采取直接收款发饰销售货物，为货物发出的当天
D. 纳税人进口货物，为报关进口的当天

甲公司为增值税一般纳税人，本年7月进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为150万元，甲公司缴纳进口关税20万元、进口消费税30万元。已知增值税税率为13%。甲公司进口该批高档化妆品应缴纳的增值税额为（）。

A. （150+20）×13%=22.1（万元）
B. 150×13%=19.5（万元）
C. （150+20+30）13%=26（万元）
D. （150+30）×13%=23.4（万元）

甲企业为增值税小规模纳税人，本年7月销售自产货物取得含税收入5150元，销售自己使用过2年的设备一台，取得含税收入40000，当月购入货物取得的增值说专用发票上注明金额5000元、增值税额650元，则该企业本年7月应纳增值税（）元。

A. 2465.2
B. 635.05
C. 926.7
D. 1265.5

甲公司为增值税一般纳税人，本年7月采用以旧换新方式销售冰箱50台，冰箱每台售价4500元，同时收到旧冰箱50台，每台折价300元，实际收到销售款21万元，已知甲公司使用的增值税税率为13%。则甲公司本年7月销售冰箱的增值税销项税额为（）元。

A. 24159.29
B. 27300
C. 25884.96
D. 29250

下列关于营改增试点纳税人的各项服务的表述中，不享受免征增值税优惠政策的是（）。

A. 非学历教育收取的学费
B. 个人销售自建自用住房
C. 福利彩票的发行收入
D. 婚姻介绍服务

下列各项中，属于应计入销售额缴纳增值税的是（）。

A. 纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
B. 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
C. 纳税人销售货物的同时向购买方收取的手续费
D. 纳税人代有关行政管理部门收取的复合税法规定条件的政府性基金

甲建材商店为增值税小规模纳税人，本年7月销售给某大型建材公司建材一批，收取全部现金103000（含增值税），税务机关代开增值税专用发票；当月该批建材购进时取得增值税专用发票上注明价款12000（含增值税）。该建材商店本月应纳增值税为（）元。

A. 17000
B. 1800
C. 3000
D. 1890

甲公司为增值税一般纳税人，本年11月将5月购入用于职工活动中心的电脑改用于生产车间。该批电脑购入时取得的增值税专用发票上注明价款60万元、增值税额7.8万元。截至本年12月，该批电脑已计提折旧10.8万元，则该批电脑应转增进项税（）万元。

A. 7.8
B. 6.56
C. 1.24
D. 0

甲企业进口一批货物，经海关审定的关税完税价格为34000元，关税为13700元，增值税税率为13%。甲企业在进口环节应缴纳增值税（）元。

A. 6210
B. 7007.13
C. 1781
D. 4420

下列各项中，说法正确的是（）。

A. 采取折扣销售方式的，销售额为扣除折扣后的金额
B. 采取还本销售方式的，不得从销售额中减除还本支出
C. 采取以旧换新方式的，销售额为市级收取的全部价款
D. 采取以物易物方式的，以实际收取的价差款为销售额

下列各项中，应当征收增值税的是（D）。

A. 某公司将外购的部分饮料作为福利发给本公司员工
B. 某服装店销售代销服装
C. 某企业将外购材料用于本企业食堂装修
D. 某公司将外购茶叶作为防暑降温物品用于员工福利

下列各项中不属于营业税改征增值税的是（）。

A. 餐饮服务
B. 金融服务
C. 物业服务
D. 加工服务

甲企业为增值税一般纳税人，本年7月从农民手中收购一批苹果，农产品收购发票上注明收购价款为104000元。该企业将这一批苹果加工成果汁对外销售，本月取得不含税销售额195000元。该企业本年7月应缴纳增值税为（）元。

A. 11830
B. 15990
C. 14950
D. 25350

甲厂为增值税一般纳税人，本年10月将600件衬衣销售给乙商场，含税单价为226元/件。由于乙商场购进的数量较多，甲厂决定给予7折优惠，开票时将销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明，已知增值税税率为13%。甲厂该笔业务的增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。

A. 600×226×13%=17628（元）
B. 600×226/(1+13%)×13%=15600(元）
C. 600×226×70%/(1+13%)×13%=10920(元）
D. 600×226×70%×13%=12339.60元）

下列情况中，外购货物发生的进项税额准予抵扣的是（）。

A. 将外购货物用于免征增值税项目
B. 将外购货物用于交际应酬消费
C. 将外购货物用于对外捐赠
D. 将外购货物用于简易计税项目

一般纳税人销售下列货物或者应税劳务适用免税规定的是（）。

A. 自己使用过的汽车
B. 避孕药品
C. 农产品
D. 图书

A公司为增值税一般纳税人，本年7月采用以旧换新的方式零售冰箱50台，冰箱每台零售价为1000元。同时收到旧冰箱50台，每台折价100元，实际收到销售款4.5万元。已知A公司适用的增值税税率为13%、A公司本年7月销售冰箱的增值税销项税额为（）。

A. 5850
B. 5176.99
C. 5752.21
D. 6500

下列行为中，应当缴纳增值税的是（）。

A. 客运公司为本公司员工提供班车服务
B. 建筑公司员工接受本公司的工作任务设计建筑图纸
C. 母公司向子公司无偿转让商标权
D. 运输公司为灾区提供免费运输救灾物资的服务

家餐饮企业为增值税一般纳税人，本年5月家餐饮企业提供餐饮服务取得不含税销售额135万元。已知生活服务无适用的增值税税率为6%。该企业当月的销项税额为（）万元。

A. 7.64
B. 8.1
C. 8.59
D. 17.55

甲管道运输公司主要从事天然气输送服务，属于增值税一般纳税人。本年11月该公司向客户运输天然气取得不含税收入6000万元，同时随同天然气输送向客户收取管道维护费100万元。当月发生可抵扣的增值税进项税额为200万元。那么该公司可申请办理即征即退的增值税为（）万元。

A. 165.51
B. 365.51
C. 348.21
D. 0

A首饰店为增值税一般纳税人，本年7月才去以旧换新方式销售一批金项链。该批金项链函增值税价款为22600元，换回的旧项链作价13560元，A首饰店实际收取差价款9040元。已知增值税税率为13%、A首饰店本年7月该笔业务的增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。

A. 2260/(1+13%)×13%=2600元
B. 13560/(1+13%)×13%=1560元
C. 9040/(1+13%)×13%=2600元
D. 22600×13%=2938元

甲公司为增值税一般纳税人，本年11月5日购进写字楼一层用于办公，计入国定资产并于次月起开始计提折旧。本年11月20日，甲公司取得相应的增值税专用发票并通过认证，增值税专用发票注明的增值税额为800万元。甲公司本年就上述业务可以抵扣的进项税额为（）万元。

A. 0
B. 320
C. 480
D. 800

下列关于特殊销售方式下销售额的确定，说法正确的是（）。

A. 纳税人采取还本销售方式销售货物的，可以按扣除还本支出以后的金额为销售额
B. 纳税人采取以旧换新方式销售金项链的，应按新金项链的不含税售价计算缴纳增值税
C. 直销企业先将货物销售给直销员，直销员再将货物销售给消费者的，直销企业的销售额为其向消费者收取的全部价款和价外费用
D. 纳税人采取以物贸易方式销售货物，双方都应作销售处理，以各自发出的货物核算销售额，以各自收到的货物核算购货额，并分别计算销项税额和进项税额

下列关于增值税专用发票记账联用途表述中，正确的是（）。

A. 作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证
B. 作为购买方核算增值税进项税额的记账凭证
C. 作为购买方核算增值税进项税额的记账凭证
D. 作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的扣税凭证

甲公司为增值税一般纳税人，本月将一批新研制的产品赠送给老顾客使用，甲公司并无同类产品销售价格，其他公司也无同类产品。已知该批产品的生产成本为40万元，甲公司的成本利润率为10%。甲公司本月视同销售的增值税销项税额为（）万元。

A. 4
B. 5.2
C. 5.72
D. 5.06

甲制药厂为增值税一般纳税人，本年8月份销售抗生素药品226万元（含税），销售免税药品100万元。当月购入生产用原料一批，取得增值税专用发票上注明税款10.4万元，抗生素药品与免税药品无法划分好料情况。甲制药厂当月应缴纳增值税为（）万元。

A. 26
B. 28.6
C. 19.07
D. 15.6

甲企业为增值税一般纳税人，本年7月购进原材料取得的增值税专用发票上注明的增值税额为15.6万元，当月销售货物取得不含税销售额80万元；8月份购进原材料取得的增值税专用发票上注明的增值税额为6.4万元，当月销售货物取得不含税销售额140万元。已知增值税税率为13%，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证，甲企业8月份应缴纳的增值税为（）万元。

A. 11.8
B. 18.2
C. 6.6
D. 28.6

甲公司为增值税一般纳税人，本年12月将其作为固定资产核算的一批电脑作为职工福利发放时应当转出的进项税额，下列计算正确的是（）。

A. 40×13%=5.2（万元）
B. 40×（1+13%）×13%=5.876（万元）
C. (40-8)/(1+13%)×13%=3.68（万元）
D. (40-8)×13%=4.16万元）

甲个体商店为增值税小规模纳税人，本年7月该个体商店购置一批货物，取得的普通发票上注明金额6400元，当月零售货物取得销售收入48800元；当月用部分外购商品抵债，抵债商品的买价位2400元，平均售价为3000元，该商品同类产品的最高销售价格为3600元。甲个体商店本年7月应纳增值税为（）元。

A. 1316.74
B. 1508.74
C. 1491.26
D. 1526 .21

甲企业为增值税一般纳税人，本年5月对外转让其使用过的2018年1月购进作为固定资产核算的机床一台，含税转让价格为72000元。有关甲企业该笔业务应缴纳的增值税，下列计算正确的是（）。

A. 7200/(1+4%)×4%/2=1384.62（元）
B. 7200/(1+13%)×13%=8283.19（元）
C. 7200/(1+3%)×3%=2097.09（元）
D. 7200/(1+3%)×2%=1398.06（元）

甲厂为增值税一般纳税人，本年7月销售化学制品取得含增值税价款226万元，当月发生的可抵扣的进项税额为10.2万元，上月月末留抵的进项税额为7.2万元。已知增值税税率为13%。甲厂本年7月应纳增值税为（）。

A. 226/(1+13%)×13%-7.2=18.8（万元）
B. 226/(1+13%)×13%-10.2=15.8（万元）
C. 226/(1+13%)×13%-10.2-7.2=8.6（万元）
D. 226×13%-10.2=19.18（万元）

增值税纳税人（）采用预售方式的，其纳税义务发生时间为收到预售款的当天。

A. 销售货物
B. 提供生活服务
C. 提供租赁服务
D. 提供建筑服务

甲公司进口越野车应该按照组成计税价格和规定税率计算增值税，下列各项中，不应计入组成计税价格的是（）。

A. 通关、商检费用
B. 关税完税价格
C. 消费税
D. 关税

一般纳税人销售货物可以开具增值税专用发票的有（）。

A. 向消费者个人销售货物
B. 零售劳保专用品
C. 销售非自用二手车
D. 批发计生用品

下列不属于营改增征收销售应税服务项目的是（）。

A. 铁路运输
B. 家政服务
C. 房屋销售
D. 房屋租赁

甲企业主要从事洗衣机的生产和销售，本年12月发生下列购进业务，不得抵扣进项税额的是（）。

A. 购进办公用打印纸一批，取得销售方开具的增值税专用发票
B. 进口设备一台，取得海关进口增值税专用缴款书
C. 从境外单位受让位于境内的办公室一处，取得解缴税款的完税凭证
D. 接受某设计公司提供的设计服务，取得服务提供方开具的增值税普通发票

下列选项中，不应该按照交通运输服务征收增值税的是（）。

A. 期租业务
B. 程租业务
C. 航空运输的干租业务
D. 航空运输的湿租业务

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